Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: образец заполнения

Срок сдачи РСВ установлен Налоговым кодексом РФ в п. 7 ст. 431 – до 30 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Отчет подается работодателями в ИФНС ежеквартально. Отчетным периодом считается квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Числовые данные отражаются в документе нарастающим итогом и в разбивке за последние 3 месяца. Для расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года срок сдачи истекает 30 июля 2018 г.

Шаблон отчета представлен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551@, датированном 10.10.2016 г. Документ подлежит заполнению всеми типами страхователей – юридическими лицами и ИП, имеющими наемных работников. Отчетная форма объединила информацию по начисленным доходам в пользу всего трудового коллектива с разбивкой по нескольким параметрам:

• по видам страховых взносов;
• по периодам формирования доходов и взносов (накопительно с начала года, за последний трехмесячный интервал и отдельно за каждый месяц завершившегося квартала);
• по сотрудникам с приведением сведений персонифицированного учета.

Расчет по страховым взносам: образец заполнения

ООО «Спартак» занимается производством спортивной обуви из кожи. В компании трудоустроено 16 человек. На протяжении первых 6 месяцев 2018 г. наемные работники не брали больничные, никто не увольнялся и не принимался. Все члены трудового коллектива оформлены по трудовым договорам, являются застрахованными лицами в системе пенсионного, социального и медстрахования. Расчет по страховым взносам за 2 квартал предприятие подало в ИФНС 20 июля 2018 года. Отчет составлялся на основании данных, приведенных в таблице 1:

Таблица 1

Заполнение РСВ за 2 квартал 2018 начинается с оформления Титульного листа. В нем приводятся регистрационные коды ИНН и КПП, код налогового органа, в который сдается бланк. Расчетный период и тип налогоплательщика обозначаются специальными шифрами:

• о том, что сведения приведены за полугодие, свидетельствует код 31;
• код 214 означает, что отчет подается российским налогоплательщиком по месту нахождения.

Наименование предприятия указывается в РСВ-2018 без сокращений. Телефонные номера должны вписываться с указанием кода оператора или города, между кодом и телефонным номером ставятся не скобки, а пробелы. Нумерация в документе сквозная, учитываются только заполненные листы. Текстовые данные вносятся заглавными печатными буквами, при ручном вводе данных используется ручка с черной/синей пастой. Шифр направления деятельности берется из справочника ОКВЭД2.

Как должен быть оформлен РСВ – образец заполнения:

1. В Раздел 1 заносятся сводные данные по суммам начисленных страховых взносов (этот раздел целесообразно заполнять в последнюю очередь):
   • в строки 020, 040, 100 вносятся актуальные коды КБК по каждому виду страхвзноса;
   • в графу 030 вносится общий размер взносов на пенсионное страхование с начала года по крайнюю дату отчетного интервала, в строках 031-033 приводится помесячная расшифровка по взносам на пенсионное обеспечение за период с апреля по июнь;
   • совокупные взносы на ФОМС отражаются в строке 050, расшифровка за последние месяцы приводится в ячейках 051-053;
   • суммарное значение взносов на социальное страхование фиксируется в графе 110, детализация сумм за предшествующий квартал осуществляется в строках 111-113.
2. В Приложении 1 в РСВ за 2 квартал 2018 года необходимо по подразделам внести данные по базам исчисления разных видов взносов и начисленным суммам к уплате (всего с начала года, за последний квартал и с расшифровкой за последние 3 месяца). Данные по пенсионным взносам приводятся в подразделе 1.1, по ФОМС – в подразделе 1.2. Обязательно вписывается численность персонала по состоянию на разные даты.
3. Расчет по страховым взносам (2018) на случай временной утраты трудоспособности отражается в Приложении 2. Так как больничных листов в первом полугодии у сотрудников не было, Приложения 3 и 4 заполнять не надо.
4. Раздел 2 по условиям примера не требуется заполнять – этот блок отчета посвящен обязательствам глав фермерских хозяйств.
5. Раздел 3 Расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года у компании «Спартак» будет содержать данные персонифицированного учета по всем сотрудникам – застрахованным лицам. Информация вносится отдельно по каждому работнику (по 2 страницы отчета на человека). На предприятии трудится 16 человек – застрахованных лиц, значит, в третьем разделе будет содержаться 32 страницы.

Мы рассмотрим пример внесения персонифицированных данных в РСВ на доходах одного сотрудника ООО «Спартак» - маркетолога Дзюбы А.С., приведенных в таблице 2:

Таблица 2

Строка 040 для первого работника будет иметь значение «1», для второго «2» и т.д. по числу заполненных сведений раздела 3. Приводятся паспортные данные сотрудника, его СНИЛС и гражданство. Расшифровка по доходам и исчисленным взносам отражается в помесячной разбивке за последний квартал и общей суммой за три месяца.