Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Новая ставка НДФЛ 15%

Новая ставка НДФЛ 15%

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

novaya_stavka_ndfl_15.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Ставки УСН в 2021 году

Ставка налога на земли сельхозназначения в 2021 году

Ставки НДФЛ

Отмена 2-НДФЛ с 2021 года

НДФЛ с вкладов с 2021 года

Большинство доходов россиян облагаются по ставке 13%. В июле 2020 г. Президент РФ В.Путин выступил с инициативой повышения ставки НДФЛ для категории налогоплательщиков, имеющих высокие годовые доходы. 17 сентября в Госудуму внесен законопроект № 1022669-7, предусматривающий повышение ставки НДФЛ до 15 процентов с 2021 года.

«Налог для богатых»: для кого будет действовать ставка НДФЛ 15 процентов

Законопроект предлагает повысить ставку налога до 15% не для всех налогоплательщиков, а только для тех, чьи доходы за налоговый период (год) превысят 5 миллионов рублей. Доход ниже или равный 5 млн. руб. будет облагаться по обычной ставке 13%. То есть, по сути, вводится прогрессивная шкала налога для лиц, среднемесячный доход которых составляет более 416666,67 рублей (5 млн. руб. / 12 мес.).

Несмотря на то, что россиян с таким уровнем доходов в стране не так много (порядка 1%), повышение ставки НДФЛ на 2% позволит федеральному бюджету получать дополнительно не менее 60 млрд. рублей ежегодно. Эти деньги будут иметь целевое предназначение – создание финансового источника, средства из которого направляются на лечение детей с тяжелыми хроническими и угрожающими жизни заболеваниями, включая редкие (орфанные).

Новая ставка будет применяться к доходам, полученным не ранее 1 января 2021 года. Рост ставки не потребует от физлиц сдачи каких-либо дополнительных деклараций или отчетов в ИФНС.

Читайте также: Отмена 2-НДФЛ с 2021 года

Новая ставка НДФЛ 15%: облагаемая база

Законопроект вводит новое понятие – «основная налоговая база». В данном случае имеется в виду база по доходам, облагаемым по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов (ст. 218-221 НК РФ). К таким доходам относится, например заработная плата, премии, больничные и т.п.

Помимо основной базы, под новую ставку подпадает следующая совокупность налоговых баз по доходам (новый п. 2.1 ст. 210 НК РФ):

  • от долевого участия (с учетом особенностей, установленных ст. 275 НК РФ);
  • в виде выигрышей в лотерею и от азартных игр (ст. 214.7 НК РФ);
  • по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами (ст. 214.1 НК РФ);
  • по операциям РЕПО с ценными бумагами (ст. 214.3 НК РФ);
  • по операциям займа ценными бумагами (ст. 214.4 НК РФ);
  • от участия в инвестиционных товариществах (ст. 214.5 НК РФ);
  • по операциям, учитываемым на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете – ст. 214.9 НК РФ);
  • по суммам прибыли контролируемой иностранной компании.

Новая ставка НДФЛ 15% применяется для вышеуказанных доходов (налоговых баз по ним), если в сумме за год они превысят 5 млн. руб. Ставки будут применяться к облагаемой базе следующим образом:

Облагаемая база

Ставка НДФЛ с 2021 года

До 5 млн. руб. (включительно)

13%

Более 5 млн. руб.

650 тыс. руб. + 15% с суммы, превышающей 5 млн. руб.

Повышение ставки НДФЛ до 15 % коснется и доходов индивидуальных предпринимателей, работающих на ОСНО. Это следует из новой редакции п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которой подлежащие налогообложению доходы уменьшаются на соответствующие вычеты, в т.ч. на профвычеты, предусмотренные для ИП статьей 221 НК РФ.

В отношении доходов, полученных от продажи недвижимости, а также при получении недвижимого имущества по договору дарения по-прежнему будет применяться обычная ставка 13% - под прогрессивную шкалу такие доходы не попадают.

Как будет применяться ставка НДФЛ 15% с 2021 года

Рассмотрим на простых примерах, каким образом будет рассчитываться налог в 2021 году.

Пример 1

В 2021 году зарплата директора предприятия составляет 480 тыс. руб. ежемесячно. За год ему начислено 5 млн 760 тыс. руб. Превышение дохода в сумме 5 млн руб. произошло в ноябре: при этом доход в сумме 200 тыс. руб. (до превышения 5 млн руб.) облагается по ставке 13%, а доход в сумме 280 тыс. руб. (свыше 5 млн руб.) – по ставке 15%. Рассчитаем НДФЛ по месяцам:

Месяц

Начислено (руб.)

Начисления с начала года (руб.)

Ставка НДФЛ

Сумма НДФЛ с начала года

Январь

480 000

480 000

13%

62 400

Февраль

480 000

960 000

13%

124 800

Март

480 000

1 440 000

13%

187 200

Апрель

480 000

1 920 000

13%

249 600

Май

480 000

2 400 000

13%

312 000

Июнь

480 000

2 880 000

13%

374 400

Июль

480 000

3 360 000

13%

436 800

Август

480 000

3 840 000

13%

499 200

 Сентябрь

480 000

4 320 000

13%

561 600

Октябрь

480 000

4 800 000

13%

624 000

Ноябрь

480 000

5 280 000

13% (для дохода в сумме 200 000 руб.)

650 000

15% (для дохода в сумме 280 000 руб.)

692 000

 

Декабрь

 

480 000

5 760 000

15%

764 000

Итого:

5 760 000

5 760 000

х

764 000

Пример 2

Облагаемый предпринимательский доход ИП, работающего на ОСНО, в 2021 году составил 920 тыс. руб. Также, в 2021 году ИП продал свою квартиру, приобретенную два года назад и не использовавшуюся в предпринимательской деятельности. Цена продажи – 4 млн 900 тыс. руб.

Несмотря на то, что общая сумма доходов ИП в 2021 году составила 5 820 000 руб. (920 000 + 4 900 000), все они будут облагаться по ставке 13%, поскольку к доходу от продажи недвижимости повышенная ставка 15% НДФЛ не применяется.

Читайте также: Новый налог на проценты по вкладу

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
НДФЛ
Tags: 
  • ставка налога
  • ,
  • 2021

Читайте также

НДФЛ | 10:20 18 сентября 2020
ИП на ОСНО будут платить НДФЛ 15%

НДФЛ | 10:17 5 августа 2016
Иностранные высококвалифицированные специалисты платят НДФЛ 13%

НДФЛ | 12:16 3 октября 2017
Нерезидент не может получить вычет по НДФЛ при продаже недвижимости

НДФЛ
НДФЛ с вкладов с 2021 года

НДФЛ
Стандартные вычеты по НДФЛ в 2021 году

НДФЛ
Изменения в 3-НДФЛ в 2021 году

НДФЛ | 9:45 6 июня 2019
Для доходов, облагаемых по ставке 30%, имущественные вычеты не применяются

НДФЛ | 10:15 30 января 2020
Минфин выступил против прогрессивного НДФЛ

НДФЛ
Продажа квартиры нерезидентом

УСН
Ставки УСН в 2021 году

НДФЛ | 11:24 12 февраля 2018
В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ

НДФЛ | 11:00 24 мая 2019
Доходы иностранцев – резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%

НДФЛ | 12:40 22 октября 2019
Работники из ЕАЭС НДФЛ платят по ставке 13%

НДФЛ | 10:15 12 ноября 2020
НДФЛ 15% начислят на доходы ИП

НДФЛ | 12:30 19 февраля 2019
Наличие вида на жительство за рубежом – не основание для ставки НДФЛ 30%

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Банки, ИП
Как ИП снять деньги с расчетного счета

Экономика и бизнес | 10:40 14 января 2021
Продавцам простят ошибки при работе с маркировкой

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Бухгалтерская отчетность
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: таблица

Отраслевой учет
Аккредитация средних медицинских работников

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

Налоги и взносы
РСВ за 2020: новая форма

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>