Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Льготы по страховым взносам при УСН 2018

Льготы по страховым взносам при УСН 2018

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

lgoty_po_usn.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Страховые взносы при УСН в 2019 году

Пониженный тариф страховых взносов

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

Страховые взносы: налог на прибыль

Книга покупок и продаж при УСН

Юридические лица и частные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый спецрежим, получают право воспользоваться рядом фискальных послаблений. Например, единый налог при УСН заменяет налог на прибыль, а также, за некоторыми исключениями — НДС и налог на имущество. Льготы УСН проявляются в пониженной нагрузке и в отношении обязательных страховых взносов. Порядок применения льгот «упрощенцев» при расчете обязательств по страховым взносам установлен положениями ст. 427 НК РФ.

Как начислять при УСН страховые взносы: льготы

Преимуществом «упрощенцев» при уплате страховых взносов является возможность применять пониженные ставки отчислений по ним. Это правило распространяется только на работодателей, перечисляющих взносы за сотрудников. Главным критерием выделения льготной категории субъектов хозяйствования выступает направление деятельности предприятия или ИП.

Льготы по ОКВЭД для УСН предусмотрены в отношении видов предпринимательства, указанных в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Применять льготы могут те «упрощенцы», для которых главным видом деятельности (согласно основному коду ОКВЭД) является один из перечисленных в статье. Приведенные в данной статье направления работы можно разбить на следующие классификационные группы:

  1. Пищевое производство — производство пищевой продукции, безалкогольных напитков, бутилированной воды.
  2. Производство в сфере легкой промышленности. В эту группу относят субъекты хозяйствования, специализирующиеся на изготовлении различного текстиля, одежды, кожаных изделий.
  3. При УСН льготы предоставляются для предприятий и ИП, занятых в производстве деревянных и пробковых изделий, продукции из соломки и материала для плетения.
  4. Право на пониженный страховой тариф предоставлено производителям бумажной продукции, резиновых, пластмассовых изделий, лекарственных препаратов и продуктов химической промышленности.
  5. Льготы по УСН в 2018 году доступны категории предпринимателей и организаций, которые специализируются на изготовлении отдельных металлических изделий, компьютерной техники, оптики, электрооборудования, машин, прицепных устройств для автотранспорта.
  6. Лица, работающие в сфере производства игр и игрушек, спорттоваров, музыкальных инструментов.
  7. Льгота по взносам для УСН введена для субъектов предпринимательства, которые проводят сбор и обработку сточных вод, утилизируют и обрабатывают вторсырье и прочие отходы.
  8. Строительная сфера деятельности.
  9. Ремонт и ТО автотранспорта.
  10. Розничная торговля медпрепаратами и ортопедическими изделиями в спецмагазинах и аптеках.
  11. Деятельность разных видов наземного, водного и воздушного транспорта.
  12. Складская и вспомогательная транспортная деятельность.
  13. Услуги курьера, почтовой связи.
  14. Работы, проводимые в сфере телевидения, радиовещания, профессиональной фото- и видеосъемки.
  15. Информационные системы, научные исследования.
  16. Деятельность в области ветеринарии, туризма, образования, культуры, спорта, социальных услуг.

Льготы по страховым взносам при УСН (2018) предоставляются предприятиям и ИП при условии, что их суммарный годовой доход не превышает отметки 79 млн. руб. Дополнительное условие – указанное в качестве льготного направление деятельности должно быть для субъекта хозяйствования основным, а в структуре доходных поступлений на данный вид (по которому назначается льгота) должно приходиться не менее 70% всего объема поступивших доходов.

При УСН «доходы» льготы устанавливаются без привязки к уровню затрат в анализируемом временном интервале. Аналогично для определения возможности применения пониженных тарифов выводится уровень вырученных средств и при УСН «доходы минус расходы».

При УСН льготы-2018, применительно к обязательствам по страховым взносам, могут использовать и некоммерческие организации. Для получения права на льготу такая компания должна иметь документальные подтверждения наличия регистрации в Минюсте. Дополнительное требование – соответствие обозначенным в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ направлениям деятельности:

  • социальное обслуживание физических лиц;
  • проведение научно-исследовательских работ;
  • сфера образования;
  • комплекс услуг в рамках системы здравоохранения;
  • область развития культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки);
  • работа, связанная с продвижением массового спорта (но не профессионального).

При определении доходной массы НКО необходимо учитывать весь объем целевых поступлений, грантов и вырученных средств от основной деятельности.

Льготы по УСН в отношении страховых взносов могут применяться и благотворительными организациями (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы взносов для всех перечисленных категорий налогоплательщиков будут одинаковыми:

  • по платежам в рамках системы пенсионного страхования ставка равна 20% (при обычном значении показателя 22%);
  • по взносам на социальное страхование и ОМС – 0% (обычные тарифные ставки 2,9% и 5,1% соответственно).

Сроки пользования льготой ограничены периодом, на протяжении которого субъект хозяйствования соблюдает законодательные ограничения по сумме и структуре доходов, направлениям работы. При нарушении условий применения льготы, право на пониженные тарифы утрачивается, а взносы необходимо пересчитать по основным ставкам.

Читайте также: Льготы по страховым взносам

Пример начисления льготы ИП на УСН

У предпринимателя-упрощенца, имеющего право на применение пониженного тарифа, в штате имеется 3 работника. Их суммарный месячный доход, облагаемый страховыми взносами, составляет 45 000 руб. За каждый месяц с их заработков необходимо начислять:

  • пенсионные страховые взносы в общей сумме 9000 руб. (45 000 х 20%);
  • взносы по ОМС и ФСС – 0 руб. (45 000 х 0%).

Если бы права на льготу у ИП не было, сумма страховых взносов составила бы 13 500 руб. (45 000 х 22% + 45 000 х 2,9% + 45 000 х 5,1%)

Пониженные тарифы можно применять только в отношении заработков наемного персонала. За себя предприниматель должен уплачивать страховые взносы, которые в 2018 году имеют фиксированные суммовые значения (ст. 430 НК РФ).

Читайте также: Страховые взносы в 2018 году, ставки (таблица)

Рубрики: 
УСН
Tags: 
  • Страховые взносы
  • ,
  • льготы
  • ,
  • пониженные страховые взносы

Читайте также

УСН | 11:00 29 июня 2011, ЕНВД | 11:00 29 июня 2011
«Упрощенцы» в производственной и социальной сферах платят пониженные взносы за всех работников

УСН | 12:35 16 мая 2018
Минфин настаивает: ИП на УСН при расчете взносов расходы не учитывают

УСН | 10:35 30 января 2019
ИП на УСН в целях взносов расходы не учитывают, опять сообщил Минфин

УСН | 11:44 16 марта 2017
ИП на УСН-15% вправе учитывать расходы в целях исчисления страховых взносов

УСН | 10:51 30 ноября 2017
ИП на УСН при расчете взносов вправе уменьшить доходы на расходы

УСН | 11:00 20 мая 2011
Документы на льготу по налогу на имущество следует подавать заранее

УСН | 12:00 11 апреля 2018
Как определяются доходы на УСН для применения пониженных взносов

УСН
Страховые взносы при УСН в 2019 году

УСН | 12:30 6 апреля 2011
Пенсионный фонд разложил льготы по полочкам

УСН | 11:15 10 октября 2018
Суд разрешил ИП на УСН рассчитывать страховые взносы с учетом расходов

УСН | 14:11 5 февраля 2018
Для пониженных тарифов по взносам суммировать доходы от разной деятельности нельзя

Страховые взносы ПФР | 13:40 24 ноября 2011
Законопроект о снижении страховых взносов прошел третье чтение

Налоги и взносы | 12:50 12 апреля 2018
Мультипликаторы смогут применять пониженные тарифы страховых взносов

УСН | 13:45 31 марта 2011
Воронежские депутаты снизили «упрощенку» на 10%

УСН | 12:29 21 марта 2018
Какие взносы можно учесть при применении УСН?

Популярное

Пенсионеры
Сроки выхода на пенсию после повышения пенсионного возраста: таблица

НДФЛ
Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

Страховые взносы ПФР
СЗВ-СТАЖ – новая форма 2018

Бухгалтерская отчетность
Сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица

Образец заполнения СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

НДФЛ
Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры-2018

НДФЛ
Новая форма 3-НДФЛ – 2019

Заявление на возврат в 3 НДФЛ

НДФЛ
Заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ

Налоги и взносы | 12:30 18 февраля 2019
Как отразить в РСВ премии уволенным работникам

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

6-НДФЛ
6-НДФЛ за 4 квартал 2018: бланк и пример заполнения

Отпуск
Расчет отпускных в 2019 году

Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

НДФЛ
Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

УСН
Декларация по УСН за 2018 год: бланк и образец заполнения

Страховые взносы ФСС
Подтверждение вида деятельности в ФСС 2019: сроки

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2018
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>