Квартальная отчетность ИП в 2024 году: 2 квартал

Кому не надо отчитываться за 2 квартал 2024 г.

В отдельных случаях ИП может вообще не сдавать квартальную или полугодовую отчетность. Такая ситуация возможна, если все нижеперечисленные условия соблюдаются одновременно:

• ИП не заключает трудовые договоры и не зарегистрирован как работодатель, в т.ч. не нанимает физлиц по договорам ГПХ (ГПД);
• в течение отчетного периода отсутствовали облагаемые налогами операции и объекты (к примеру, не было реализации подакцизных товаров, ИП не выступал в роли налогового агента по НДС или НДФЛ и др.);
• ИП применяет спецрежимы — УСН, патентную систему, налог на профессиональный доход или, работая на ОСНО, получил освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ;
• Росстат не включил налогоплательщика в свою выборку, в связи с чем от ИП не требуется заполнения каких-либо статистических отчетных форм.

На практике, чаще ИП приходится составлять ту или иную необходимую отчетность.

Отчетность ИП без работников: 2 квартал 2024 г.

Состав налоговой отчетности зависит от применяемой налоговой системы, а также от наличия налогооблагаемых объектов.

Отчетность ИП на ОСНО

Налоговые отчеты не имеющий наемного персонала предприниматель на ОСНО представляет, даже если им не велась деятельность и не было доходов за соответствующий период.

ВНИМАНИЕ: ИП на ОСНО по итогам 2 квартала 2024 года не должны сдавать 3-НДФЛ. Но обязаны рассчитать и уплатить авансы по НДФЛ.

Рекомендация от "КонсультантПлюс":
В течение года исчисляйте и уплачивайте авансовые платежи (п. п. 7, 8 ст. 227 НК РФ). Расчет авансового платежа нужно делать по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев по следующей формуле.... Подробную информацию по новому порядку расчета авансов смотрите в Готовом решении от «КонсультантПлюс», получив пробный демодоступ. Это бесплатно.

Отчетность ИП на спецрежимах

Предприниматели на спецрежимах обязаны отчитываться по НДС в том случае, если предприниматель:

• выступал налоговым агентом по НДС;
• импортировал товары из-за рубежа.

ИП-посредники, а также предприниматели, заключавшие договоры комиссии, транспортной экспедиции, или исполнявшие функции застройщика, выставлявшие счета-фактуры покупателям, выделяя в них НДС, подают в ИФНС только журналы счетов-фактур. Такое возможно, если приведенные ИП не являются налоговыми агентами по НДС и не выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС в отношении собственных операций реализации товаров (работ, услуг).

Декларации по НДС, в т.ч. нулевые, принимаются исключительно в электронном виде. Лишь налоговые агенты, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, или не являющиеся налогоплательщиками НДС, могут отчитываться на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

При импорте из стран ЕАЭС нужно сдать декларацию по косвенным налогам всем ИП на любой системе налогообложения:

Налоговую отчетность на ПСН предпринимателю без наемных работников в ИФНС сдавать не нужно.

Отчетность ИП при наличии объектов налогообложения

При наличии объектов налогообложения ИП должны представить следующую отчетность:

Работодатели: квартальная отчетность ИП — 2 квартал 2024 г.

У ИП-работодателей состав отчетов значительно объемнее. Помимо указанной выше налоговой отчетности, они заполняют форму для СФР, а также отчетность по страховым взносам и НДФЛ для налоговой. Приведем список отчетов, представляемых ИП-работодателями:

Причем, согласно разъяснениям ФНС РФ, форму "Персонифицированные сведения о физлицах" можно не подавать за третий месяц каждого квартала (то есть за март, июнь, сентябрь и декабрь 2024 г.), если вы представили расчет РСВ за период, включающий этот месяц (то есть за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год 2024 г.). Дело в том, что в разд. 3 формы РСВ отражаются те же перссведения, что и в данной форме.

Указанные отчеты ИП обязан подать даже в том случае, если за прошедший отчетный период работников у него не было. Единственное исключение: 6-НДФЛ. Этот расчет можно не сдавать, если начисления и удержания по НДФЛ с начала года отсутствовали.

Формат отчетности зависит от численности работников:

• 6-НДФЛ можно представить на бумаге, если доходы в отчетном периоде получали максимум 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• бумажный РСВ примут, если работников также не более 10 (п. 10 ст. 431 НК РФ);
• для формы ЕФС-1 бумажный формат допустим, если численность работников не превышала 10 человек в предыдущем отчетном периоде (п. 2 ст. 8 закона РФ от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Необходимо помнить, что сроки сдачи отчетов и сроки уплаты налогов и страхвзносов не всегда совпадают. Так, страхвзносы от несчастных случаев на производстве за работников перечисляются ежемесячно до 15 числа (п. 4 ст.22 закона № 125-ФЗ). Порядок удержания и внесения в бюджет НДФЛ с зарплат определен в ст. 223, 226, 228 НК РФ.

Несмотря на то, что сдавать квартальную отчетность по УСН, ЕСХН или по доходам на ОСНО не требуется, авансовые платежи ИП все равно должны перечислить не позже 28.07.2024. (п. 8 ст. 227, п. 7 ст. 346.21 НК РФ, п. 2 ст. 346.9 НК РФ).

Отчеты в статистику

Росстат сам определяет, с кого запрашивать отчетность и какую именно, включая предпринимателей в соответствующую выборку. Как правило, список форм зависит от заявленного в ЕГРИП вида деятельности. Проверить, обязан ли ИП заполнять какие-либо статотчеты за 2 квартал 2024 г., можно при помощи сервиса Росстата, указав ИНН или ОГРНИП предпринимателя.

Итоги

Набор отчетности ИП за 2 квартал 2024 года зависит от применяемой системы налогообложения, наличия наемного персонала и налогооблогаемых объектов. Сроки сдачи отчетов также различны и регламентированы законодательством РФ.