Кому не надо отчитываться за 2 квартал 2023 г.
В отдельных случаях ИП может вообще не сдавать квартальную или полугодовую отчетность. Такая ситуация возможна, если все нижеперечисленные условия соблюдаются одновременно:
- предприниматель не заключает трудовые договоры и не зарегистрирован как работодатель, в т.ч. не нанимает подрядчиков-физлиц по договорам ГПХ;
- в течение отчетного периода отсутствовали облагаемые операции и объекты (к примеру, не было реализации подакцизных товаров, ИП не выступал в роли налогового агента по НДС или НДФЛ и т.п.);
- ИП применяет спецрежимы - УСН, патентную систему, налог на профессиональный доход или, работая на ОСНО, получил освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ;
- Росстат не включил налогоплательщика в свою выборку, в связи с чем от ИП не требуется заполнения каких-либо статистических отчетных форм.
В противном случае предпринимателю придется составлять необходимую отчетность.
Отчетность ИП без работников: 2 квартал 2023 г.
Состав налоговой отчетности зависит от применяемой налоговой системы, а также от наличия налогооблагаемых объектов.
Отчетность ИП на ОСНО
Налоговые отчеты не имеющий наемного персонала предприниматель на ОСНО представляет, даже если им не велась деятельность и не было доходов за соответствующий период.
Название отчета |
Отчетный период |
Срок сдачи |
2 квартал 2023 |
20.07.2023 |
|
2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
|
2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
|
Единая упрощенная декларация (может подаваться при отсутствии налогооблагаемых объектов и движения денежных средств) |
Полугодие 2023 |
20.07.2023 |
ВНИМАНИЕ: ИП на ОСНО по итогам 2 квартала 2023 года не должны сдавать 3-НДФЛ. Но обязаны рассчитать и уплатить авансы по НДФЛ.
Рекомендация от "КонсультантПлюс":
В течение года исчисляйте и уплачивайте авансовые платежи (п. п. 7, 8 ст. 227 НК РФ). Расчет авансового платежа нужно делать по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев по следующей формуле.... Подробную информацию по новому порядку расчета авансов смотрите в Готовом решении от «КонсультантПлюс», получив пробный демодоступ. Это бесплатно.
Отчетность ИП на спецрежимах
Предприниматели на спецрежимах обязаны отчитываться по НДС в том случае, если предприниматель:
Статья по теме: Инструкция и пример по заполнению декларации по НДС Пример заполнения декларации по НДС – эффективный способ быстро разобраться с тонкостями формирования данных и отражения их в отчете. Заполненный на примере образец вы найдете в статье. Расскажем также, в каком составе сдавать отчет и все ли разделы обязательны. Подробнее- выступал налоговым агентом по НДС;
- импортировал товары из-за рубежа.
ИП-посредники, а также предприниматели, заключавшие договоры комиссии, транспортной экспедиции, или исполнявшие функции застройщика, выставлявшие счета-фактуры покупателям, выделяя в них НДС, подают в ИФНС только журналы счетов-фактур. Декларации по НДС, в т.ч. нулевые, принимаются исключительно в электронном виде - лишь налоговые агенты, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, или не являющиеся налогоплательщиками НДС, могут отчитываться на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).
При импорте из стран ЕАЭС нужно сдать декларацию по косвенным налогам всем ИП на любой системе налогообложения:
Название отчета |
Отчетный период |
Срок сдачи |
Декларация по косвенным налогам (при импорте товаров из стран ЕАЭС) - ежемесячная |
Апрель 2023 Май 2023 Июнь 2023 |
22.05.2023 20.06.2023 20.07.2023 |
Декларация по УСН и налоговая отчетность ПСН предпринимателю без наемных в ФНС сдавать не нужно.
Отчетность ИП при наличии объектов налогообложения
При наличии объектов налогообложения ИП должны представить следующую отчетность:
Название отчета |
Отчетный период |
Срок сдачи |
Декларация по налогу на игорный бизнес (ежемесячная) |
Апрель 2023 Май 2023 Июнь 2023 |
22.05.2023 20.06.2023 20.07.2023 |
Декларация по НДПИ (ежемесячная) |
Апрель 2023 Май 2023 Июнь 2023 |
25.05.2023 26.06.2023 25.08.2023 |
Декларация по акцизам на нефтяное сырье (ежемесячная) |
Апрель 2023 Май 2023 Июнь 2023 |
15.05.2023 15.06.2023 17.07.2023 |
Декларация по акцизам (ежемесячная): - на табачные изделия; - на алкоголь; - на нефтепродукты и природный газ |
Апрель 2023 Май 2023 Июнь 2023 |
25.05.2023 25.06.2023 25.07.2023 |
Работодатели: квартальная отчетность ИП - 2 квартал 2023 г.
У ИП-работодателей состав отчетов значительно объемнее. Помимо указанной выше налоговой отчетности, они заполняют формы для СФР, а также отчетность по страховым взносам и НДФЛ для налоговой. Приведем список отчетов, представляемых ИП-работодателями:
Название формы |
Отчетный период |
Срок |
Персонифицированные сведения (подается в ФНС ежемесячно) |
Апрель 2023 Май 2023 Июнь 2023 |
25.05.2023 26.06.2023 25.07.2023 |
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 (аналог СЗВ-ТД подается в СФР) |
Апрель 2023 Май 2023 Июнь 2023 |
При приеме и увольнении работников - на следующий рабочий день за днем издания приказа. По прочим кадровым событиям – не позднее 15 числа следующего месяца за месяцем кадрового изменения. При отсутствии кадровых событий отчет не подается. |
Подраздел 3 формы ЕФС-1 (аналог ДСВ-3 подается в СФР при перечислении дополнительных страхвзносов за работников) |
2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
Раздел 2 формы ЕФС-1 (аналог 4-ФСС подается в СФР) |
1 полугодие 2023 |
25.07.2023 |
Расчет по страховым взносам (подается в ИФНС) |
1 полугодие 2023 |
25.07.2023 |
6-НДФЛ (подается в ИФНС) |
1 полугодие 2023 |
25.07.2023 |
Указанные отчеты ИП обязан подать даже в том случае, если за прошедший отчетный период работников у него не было. Единственное исключение – 6-НДФЛ, этот расчет можно не сдавать, если начисления и удержания по НДФЛ с начала года отсутствовали.
Формат отчетности зависит от численности работников:
- 6-НДФЛ можно представить на бумаге, если доходы в отчетном периоде получали максимум 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ);
- бумажный РСВ примут, если работников также не более 10 (п. 10 ст. 431 НК РФ);
- для формы ЕФС-1 бумажный формат допустим, если среднесписочная численность работников не превышала 25 человек в предыдущем расчетном периоде (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).
Необходимо помнить, что сроки сдачи отчетов и сроки уплаты налогов и страхвзносов не всегда совпадают. Так, страхвзносы от несчастных случаев на производстве за работников перечисляются ежемесячно, до 15 числа (п.4 ст.22 закона № 125-ФЗ). Порядок удержания и внесения в бюджет НДФЛ с зарплат определен в ст. 223, 226, 228 НК РФ. И, несмотря на то, что сдавать квартальную отчетность по УСН, ЕСХН или по доходам на ОСНО не требуется, авансовые платежи ИП все равно должны перечислить не позже 28.07.2023 г. (п. 8 ст. 227, п. 7 ст. 346.21 НК РФ, п. 2 ст. 346.9 НК РФ).
Отчеты в статистику
Росстат сам определяет, с кого запрашивать отчетность и какую именно, включая предпринимателей в соответствующую выборку. Чаще всего список форм зависит от заявленного в ЕГРИП вида деятельности. Проверить, обязан ли ИП заполнять какие-либо статотчеты за 2 квартал 2023 г. можно при помощи сервиса Росстата, указав ИНН или ОГРНИП предпринимателя.
Итоги
Набор отчетности ИП за 2 квартал 2023 года зависит от применяемой системы налогообложения, наличия наемного персонала и наличия налогооблогаемых объектов. Сроки сдачи отчетов также отличны и регламентированы законодательством РФ.