Краткий обзор АУСН: условия применения, что учесть
Новый спецрежим предназначен для тех, чей годовой доход не больше 60 млн р., а средняя численность персонала составляет максимум 5 человек. Остаточная стоимость ОС у организаций может составлять 150 млн р., не больше.
Плательщики АУСН высвобождаются от большинства отчетности (налоговой, госфондов), в том числе от сдачи декларации по АУСН. Им не нужно платить:
- НДФЛ по доходам работников (этот налог рассчитывает, платит за нанимателей уполномоченная кредитная организация);
- налог на прибыль, имущественный налог для организаций, НДС (юрлицам);
- НДФЛ, НДС, имущественный налог для физлиц (ИП);
- страховые взносы (ставка взносов по единому тарифу равняется нулю, предусмотрена только уплата взносов на травматизм по фиксированной сумме 2 434 руб. в год, а в 2025 году - 3 018 руб. в год).
В каких случаях отчетность на АУСН остается ?
Декларация по налогу на прибыль сдается, если компания на АУСН была налоговым агентом, выплачивала дивиденды.
Декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС, если компания (ИП) была налоговым агентом или выставляла счет-фактуру с НДС.
Кроме того, плательщики АУСН не сдают ЕФС-1. Однако по сотрудникам (когда нужно) заполненные подразделы 1.1, 1.2 ЕФС-1 все же представляют. Эти данные направляют в СФР.
Статья по теме: Какой спецрежим более выгоден: АУСН либо УСН? АУСН (автоматизированная «упрощенка») — это налоговый спецрежим не предполагает отчетности (кроме сдачи ЕФС-1 по своим работникам), и предусматривает проведение операций через личный кабинет плательщика на сайте ФНС. Предназначен он для ИП, организаций, но введен, как эксперимент, в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области, а с 2025 года — может быть установлен и в остальных регионах РФ (но пока до 31 декабря 2027 года). Соответственно, чтобы понять, что лучше, АУСН либо известная всем упрощенка (УСН), следует сопоставить оба спецрежима в актуальных на 2025 год цифрах и на конкретных примерах. ПодробнееРаботать на АУСН можно с начала календарного года. Для этого нужно подать соответствующее уведомление до 31.12 предыдущего года, как этого требует ст. 4 ФЗ № 17. Но, как исключение, только что созданные ИП, организации после госрегистрации в ИФНС могут перейти на АУСН именно с даты постановки на учет.
Применять АУСН не могут отдельные категории ИП, организаций. Среди них, к примеру, стандартно значатся: НКО, К(Ф)Х, наниматели, имеющие иностранных сотрудников и др. Налог для плательщиков автоматизированной упрощенки рассчитывается ежемесячно и автоматически.
Узнать, как перейти на АУСН, вы можете в системе КонсультантПлюс. Если вы еще не пользуетесь онлайн-версией системы, подключите бесплатный пробный доступ на 2 дня по ссылке.
1С: ЗУП 8
Новый спецрежим поддерживается с версии 3.1.22.48 программы «1С:ЗУП 8» (ред. 3). При этом полностью учитываются положения ФЗ № 17 от 25.02.2022. Чтобы перейти на уплату по АУСН, необходимо, соответственно, изменить налоговый режим в программе 1с (в «Налогах»).
В итоге, автоматически поменяются настройки, касающиеся страховых взносов:
.jpg)
Плательщики АУСН по работникам подают подразделы 1.1 и 1.2 ЕФС-1. В программе решаются задачи по подготовке этих форм, если имеются сотрудники, по которым их сдают.
Особенности работы с настройками
Организация, которая применяет АУСН, может в данной версии использовать следующие возможности:
1. Настройки позволяют выбрать новый тариф взносов «Страхователи, применяющие АУСН», обнулив ставки для взносов по единому тарифу. Данная возможность предусматривается «Учетной политикой» ("Настройки" - "Организации"). Тогда доходы по выбранному тарифу не будут отображаться в РСВ, но будут фигурировать в карточке учета взносов:
.jpg)
2. Также можно выбрать новый тип дохода «Оплата труда по АУСН» (основн. налоговая база) или «Проч. доходы при АУСН» в «Начислении» (см. «Налоги, взносы, бухучет»):
.jpg)
Вне зависимости от того, является доход с названной выше новой категорией зарплатой или нет, дата его получения – это день выплаты. Он не включается в 6-НДФЛ, но отображается по справкам о доходах работников и суммам НДФЛ, соответственно, физлица, по дате получения данного дохода. Сведения о доходах и об удержанных суммах НДФЛ есть в личном кабинете налогоплательщика-компании (ИП) на АУСН (на сайте ФНС).
При исчислении НДФЛ допускается предоставление лишь стандартных и профессиональных вычетов (ст. 17 ФЗ № 17).
Страхователи на автоматизированной упрощенке не принимают к учету для налогообложения расходы, осуществляемые в так называемой натуральной форме (ч. 4 ст. 6 ФЗ № 17). Соответственно, 1С: ЗУП 8 не предусматривает возможность выбора специальной категории дохода именно для «Натурального дохода».
Итоги
С 2025 года АУСН может быть введен по всей России. Это будет сделано в тех регионах РФ, в которых властями субъекта РФ будет принят соответствующий закон об АУСН. Как этот налоговый спецрежим поддерживается в 1С: ЗУП 8 (ред. 3), рассказано выше в статье.
