Код тарифа плательщика в РСВ — что это такое?
Бланк по теме:
Расчет по страховым взносам с 2024 года
Код тарифа плательщика в РСВ выглядит, как число, состоящее из двух цифр. Он показывает, к какой категории относится плательщик страховых взносов: льготник или субъект на базовом тарифе.
Шифр необходим для заполнении формы КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая подается на проверку в ИФНС ежеквартально. Если в отчетном (расчетном) периоде налоговый агент не рассчитывал и не перечислял страховые взносы, то ему нужно сдавать нулевой расчет. Для заполнения этого документа в любом случае понадобится узнать код тарифа плательщика в РСВ.
Данный показатель фиксируется в:
- графе 001 — в подразделе № 1 раздела 1 формы РСВ;
- графе 001 — в подразделе № 4 раздела 1 (при наличии выплат физлицам, подлежащим отдельным видам страхования).
В рамках отчетного (расчетного) периода юрлицо либо ИП могут применять более одного тарифа. В такой ситуации заполняется сразу несколько подразделов 1, 4 раздела 1 (по числу используемых тарифов).
Где же взять код тарифа плательщика в РСВ в 2025 году ? Актуальный перечень шифров содержится в приложении № 5 к Порядку заполнения формы из приказа ФНС РФ «Об утверждении форм РСВ..» от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. от 13.09.2024).
Стоит еще отметить, что фигурирующий в РСВ код тарифа плательщика влияет на заполнение третьего раздела формы КНД 1151111. Например, если выбран шифр 01 (основной тариф страхвзносов), то в подразделе 3.2.1 раздела 3 формы по работнику, с которым заключен трудовой договор и который является гражданином РФ, проставляется код категории застрахованного лица «НР» (поле 130 подраздела 3.2.1).
Другим видам тарифов соответствуют свои коды категорий застрахованных лиц. Их полный перечень содержится в приложении № 7 формы РСВ.
Проверить, правильно ли вы заполнили РСВ, в том числе нулевой расчет, или если выплаты работникам превысили предельную базу по страхвзносам, вам поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ бесплатно.
Виды тарифов плательщиков страхвзносов
Существует несколько типов тарифов для плательщиков страхвзносов:
- базовый (единый) тариф;
- льготные ставки, предполагающие как уплату страховых взносов по пониженному тарифу, так и их начисление на особых условиях либо по ставке 0% (о них подробно рассказывается в ст. 427 НК РФ);
- дополнительные тарифы страхвзносов, тарифы для отдельных категорий плательщиков (регламентированы ст. 428, 429 НК РФ).
Код тарифа плательщика в РСВ «01» предназначен для субъектов хозяйствования, на которые не распространяются льготы. Это основной тариф, предполагающий следующие размеры отчислений в ФНС:
- 30 % — тариф страховых взносов, начисленных при доходе сотрудника, не превышающего лимит — единую предельную величину базы для расчета взносов в 2 759 000 руб. за 2025 год;
- 15,1 % — при доходе работника сверх указанного лимита.
Шифры «06, 07, 10, 11, 13-20, 22-30» созданы для льготников. Например, код тарифа «20» в РСВ используют плательщики страхвзносов, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства. Они уплачивают страховые взносы по пониженным тарифам. Критерии отнесения к этой категории прописаны в законе РФ «О развитии МСП в РФ« от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
В прошлом 2024 году список кодов тарифов плательщиков претерпел некоторые изменения. Например, был введен код "29" для религионых организаций.
Актуальные на 2025 год коды тарифов плательщиков (таблица)
Как уже говорилось выше, перечень кодов тарифов плательщиков страхвзносов приведен в приложении 5 к Порядку заполнения РСВ из приказа № ЕД-7-11/878@. Эта информация актуальна для 2025 года:
|
Код |
Категория субъекта хозяйственной деятельности |
|
01 |
Плательщики взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
|
06 |
Плательщики страхвзносов, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий |
|
07 |
Перечисляющие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов |
|
10 |
НКО (кроме госучреждений, муниципальных учреждений), действующие в сферах соцобслуживания населения, образования, здравоохранения, научных изысканий, массового спорта (кроме профессионального), культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки) и при этом работающие на УСН |
|
11 |
Плательщики взносов - организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере благотворительности |
|
13 |
Плательщики страхвзносов, задействованные в проекте «Сколково» |
|
14 |
Плательщики взносов, ставшие участниками свободной экономической зоны (Крым, Севастополь) |
|
15 |
Резиденты территорий опережающего развития (в РФ) |
|
16 |
Резиденты свободного порта Владивосток |
|
17 |
Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области |
|
18 |
Организации — производители (продавцы) анимационной аудиовизуальной продукции |
|
19 |
Субъекты хозяйствования, действующие в административных спецрайонах Калининградской области и Приморья и производящие выплаты (вознаграждения) экипажам судов |
|
20 |
Представители малого и среднего предпринимательства |
|
22 |
Организации, осуществляющие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности и включенные в соответствующий реестр |
|
23 |
Участники проекта в соответствии с законом РФ «Об инновационных научно-технологических центрах..» от 29.07.2017 № 216-ФЗ |
|
24 |
Плательщики страхвзносов - субъекты малого (среднего) предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по представлению продуктов питания и напитков и при этом среднесписочная численность сотрудников которых превышает 250 человек |
|
25 |
Плательщики страховых взносов, зарегистрированные на Курильских островах
|
| 26 | Плательщики взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, вузах по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студотрядах (включенных в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся господдержкой) по трудовым договорам или по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг |
| 27 | Плательщики страхвзносов — юрлица, включенные в реестр организаций - участников промышленных кластеров. При этом они одновременно являются сторонами специальных инвестиционных контрактов с РФ, заключенных в соответствии со ст. 16 закона РФ от 31.12.2014 № 488-ФЗ |
| 28 | Плательщики взносов — участники свободной экономической зоны на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области и на прилегающих территориях, уст. Федеральным законом от 24.06.2023 № 266-ФЗ |
| 29 | Плательщики страхвзносов - религиозные организации, в том числе централизованные, входящие в структуру централизованных РО |
| 30 | Плательщики страховых взносов - субъекты малого (среднего) предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является один из видов деятельности раздела ОКВЭД "Обрабатывающие производства" по перечню, утверждаемому Правительством РФ |
Итоги
Итак, коды тарифов плательщиков в РСВ в 2025 году определены в приложении 5 к Порядку заполнения РСВ из приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. от 13.09.2024). Они представляют собой шифры, состоящие из двух цифр. Этими числами кодируется категория плательщиков взносов: субъекты, работающие по базовому тарифу, и льготники. Основные нюансы и таблица с кодами приведены выше в материале.
