Декабрь – последний месяц перед наступлением нового налогового периода. И обычно – горячая пора предпринимателя и бухгалтера. Расскажем о том, каким будет календарь бухгалтера на декабрь 2021 года.
Что включает календарь бухгалтера на декабрь
Основной объем декабрьской и годовой налоговой отчетности приходится на период по завершении года. Но и в декабре бухгалтерам придется сдавать некоторые ежемесячные формы, а также платить текущие налоги и страхвзносы.
В частности, в декабре отчитываются компании на ОСНО по налогу на прибыль, плательщики акцизов, НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых), налога на игорный бизнес. Перечисляются ноябрьские страховые взносы, НДС (1/3 платежа), налог на прибыль (аванс) и иные платежи.
Календарь бухгалтера на декабрь 2021 года по статистической отчетности необходимо уточнять в отношении своего предприятия, обратившись к сервису Росстата. Если компания или ИП включены в выборку статистического ведомства, сервис выдаст перечень форм, которые необходимо представить в территориальное отделение статистики в декабре 2021 г.
Помимо этого предприятиям нужно провести множество иных важных мероприятий, в том числе: пересмотреть свои локальные документы, включая бухгалтерскую и налоговую политику, провести годовую инвентаризацию активов и расчетов.
В нашей таблице приведены сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов, представления необходимых документов, приходящиеся на декабрь 2021 г.
Календарь бухгалтера на декабрь 2021 год: сроки платежей и подачи отчетности
|
Крайний срок |
Действие |
Для кого актуально |
|
01.12.2021 |
Подача заявления об отказе от налогового мониторинга в 2022 году |
Организации, применяющие налоговый мониторинг (п. 3 ст. 105.26 НК РФ) |
|
Уплата земельного налога за 2020 год |
Физлица (включая ИП) – плательщики налога |
|
|
Уплата транспортного налога за 2020 год |
Физлица (включая ИП) – плательщики налога |
|
|
Уплата налога на имущество физлиц за 2020 год |
Физлица (включая ИП) – плательщики налога |
|
|
Подача заявления о возмещении (возврате, зачете) акциза и представление банковской гарантии: 1) за август 2021 г.; 2) за май 2021 г. |
1) налогоплательщики указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ (кроме пп. 5, 7 п. 1 ст. 203.1 НК РФ); 2) налогоплательщики указанные в пп. 5 п. 1 ст. 203.1 НК РФ |
|
|
Подача урожайной декларации об урожае винограда за 2021 г. (утв. Постановлением Правительства № 2195 от 21.12.2020) |
Субъекты виноградарства и виноделия |
|
|
Подача в Росстат «Сведений о просроченной задолженности по зарплате» форма № 3-Ф за ноябрь 2021 (утв. приказом Росстата № 412 от 24.07.2020) |
Юрлица (кроме субъектов МСП) |
|
|
02.12.2021 |
Подача в Росстат форм за ноябрь 2021: |
|
|
Юрлица (кроме субъектов МСП) |
|
|
Юрлица (кроме микропредприятий) – потребители топлива, а также ведущие продажу топлива населению и объектам соцсферы |
|
|
Юрлица - субъекты малого бизнеса (кроме микропредприятий и КФХ), ведущие сельхоздеятельность |
|
|
03.12.2021 |
Представление сведений в Реестр субъектов МСП – получателей мер поддержки за ноябрь 2021 г. (приказ ФНС № ММВ-7-14/677 от 30.12.2019) |
Организации, предоставляющие поддержку субъектам МСП |
|
Подача в Росстат форм за ноябрь 2021: |
|
|
|
Юрлица |
|
|
Юрлица (кроме малых предприятий и КФХ), ведущие сельхоздеятельность |
|
|
Организации-застройщики, юрлица с объектами незавершенного строительства на балансе |
|
|
Юрлица (кроме микропредприятий), осуществляющие регулярные коммерческие перевозки |
|
|
06.12.2021 |
Подача в Росстат форм за ноябрь 2021: |
|
|
Юрлица (кроме микропредприятий), производящие нефтепродукты на собственных или арендуемых установках |
|
|
Юрлица (кроме малых предприятий), включенные в сводный реестр ОПК |
|
|
Юрлица (кроме СМП), при средней численности свыше 15 человек |
|
|
Юрлица – резиденты национальной экономики |
|
|
10.12.2021 |
Подача в Росстат форм за 4 квартал 2021: |
|
|
Юрлица (кроме микропредприятий), ведущие оптовую торговлю |
|
|
Юрлица – малые предприятия, добывающие полезные ископаемые, обеспечивающие электроэнергией, паром и газом и т.п. |
|
|
№ 12-труб (нефтепродукты) о магистральном нефтепродуктопроводном транспорте (Приказ № 410 от 24.07.2020) |
Юрлица, транспортирующие нефтепродукты по магистральным трубопроводам |
|
|
14.12.2021 |
Подача в ФСС реестра медработников, имеющих право на получение спецвыплаты за работу с ковидными пациентами, за ноябрь 2021 г. |
Медорганизации и иные организации (Постановление Правительства № 1762 от 30.10.2020) |
|
Уплата налога на прибыль с процентных доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам за ноябрь 2021 г. |
Организации на ОСНО, исчисляющие ежемесячные авансы из фактической прибыли |
|
|
Подача в Росстат форм за ноябрь 2021: |
|
|
|
ИП и юрлица – импортеры/экспортеры товаров из/в страны ЕАЭС |
|
|
Юрлица (кроме МСП) |
||
|
Юрлица и ИП – субъекты МСП (кроме микропредприятий) |
|
|
ИП, не являющиеся МСП |
|
|
Юрлица – малые предприятия (кроме микропредприятий), ведущие оптовую торговлю |
|
|
15.12.2021 |
Уплата страхвзносов за ноябрь 2021:
|
ИП и компании – плательщики страхвзносов, производящие выплаты физлицам |
|
Сдача в ПФР «Сведений о застрахованных лицах» по форме СЗВ-М за ноябрь 2021 (форма утв. Постановлением ПФР № 103п от 15.04.2021) |
Работодатели – ИП и компании |
|
|
Сдача в ПФР «Сведений о трудовой деятельности» по форме СЗВ-ТД за ноябрь 2021 (форма утв. Постановление ПФР № 730п от 25.12.2019). Подается при наличии кадровых мероприятий в ноябре 2021 |
||
|
Уплата аванса акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции за декабрь 2021 |
Производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
|
|
Сдача декларации и уплата акциза по нефтяному сырью за ноябрь 2021 |
Налогоплательщики, совершавшие налогооблагаемые операции (согласно пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ) |
|
|
Подача в Росстат форм за ноябрь 2021: |
|
|
|
Юрлица (кроме малых предприятий) |
|
|
Юрлица (кроме микропредприятий), производящие продукты мукомольной и крупяной промышленности и др. |
|
|
20.12.2021 |
Подача уведомления на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, на продление такого освобождения либо об отказе от освобождения, начиная с декабря 2021 (форма утв. Приказом Минфина № 286н от 26.12.2018) |
Перечисленные в п. 1 ст. 145 НК РФ налогоплательщики |
|
Уплата косвенных налогов (кроме акцизов) по маркируемым подакцизным товарам за ноябрь 2021 |
Налогоплательщики, импортирующие товары из ЕАЭС – по принятым на учет товарам / по платежу, предусмотренному договором лизинга |
|
|
Подача декларации по косвенным налогам за ноябрь 2021 (форма утв. Приказом Минфина № СА-7-3/765 от 27.09.2017) |
||
|
Представление извещения об уплате аванса акциза по алкоголю и спиртосодержащей продукции за декабрь 2021 или об освобождении от его уплаты (форма утв. приказом ФНС № ММВ-7-3/405 от 14.06.2012) |
Производители алкогольной и спиртосодержащей продукции |
|
|
Подача декларации по налогу на игорный бизнес за ноябрь 2021 (форма утв. Приказом ФНС № ММВ-7-3/985 от 28.12.2011) |
Юрлица, ведущие игорный бизнес |
|
|
Подача в Росстат формы за ноябрь 2021 № 2-цены приобретения (Приказ Росстата № 400 от 21.07.2020) |
Юрлица и ИП (кроме микропредприятий), ведущие производственную деятельность и т.п. |
|
|
Подача в Росстат формы за декабрь 2021 № 1-СХ-цены о ценах производителей сельхозпродукции |
Юрлица – сельхозпроизводители (кроме микропредприятий и КФХ) |
|
|
21.12.2021 |
Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога и представление банковской гарантии за ноябрь 2021 |
Налогоплательщики акцизов (согласно пп. 7 п. 1 ст. 203.1 НК РФ) |
|
Подача в Росстат форм за декабрь 2021: |
|
|
|
Юрлица и ИП (кроме микропредприятий), осуществляющие лесозаготовки, рыболовство, рыбоводство, добычу полезных ископаемых и др. |
|
|
Юрлица (кроме микропредприятий) – производители минеральных удобрений |
|
|
23.12.2021 |
Подача в Росстат формы № 1-связь (тарифы) за 4 квартал 2021 (Приказ Росстата № 421 от 24.07.2019) |
Юрлица, оказывающие услуги связи юрлицам |
|
Подача в Росстат формы № 1-ТАРИФ (авто) за декабрь 2021 (Приказ № 426 от 31.07.2020) |
Юрлица – автоперевозчики грузов |
|
|
24.12.2021 |
Подача в ФСС реестра медработников, имеющих право на получение спецвыплаты за работу с ковидными пациентами, за декабрь 2021 г. (из предполагаемого рабочего времени полного месяца) |
Медорганизации и иные организации (Постановление Правительства № 1762 от 30.10.2020) |
|
27.12.2021 |
Уплата 1/3 налога по НДС за 3 квартал 2021 |
Налогоплательщики, налоговые агенты, лица, исполняющие обязанности налогоплательщиков по операциям по договорам простого, инвестиционного товарищества, доверительного управления |
|
Подача декларации по УСН и уплата единого налога при прекращении в ноябре 2021 г. предпринимательской деятельности, по которой применялась «упрощенка» (форма утв. Приказом ФНС № ЕД-7-3/958 от 25.12.2020) |
Налогоплательщики по УСН, прекратившие «упрощенную» деятельность |
|
|
Уплата НПД (налога на профдоход) за ноябрь 2021 |
Самозанятые ИП и физлица, применяющие спецрежим НПД |
|
|
Подача декларации по ЕСХН и уплата единого налога при прекращении в ноябре 2021 г. предпринимательской деятельности в качестве сельхозпроизводителя (форма утв. Приказом ФНС № ММВ-7-3/384 от 28.07.2014) |
Налогоплательщики по ЕСХН, прекратившие сельхоздеятельность |
|
|
Уплата НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) за ноябрь 2021 |
Налогоплательщики – пользователи недр |
|
|
Уплата и подача деклараций по акцизам на алкоголь, бензин, табак:
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты указанных акцизов |
Налогоплательщики акцизов на алкоголь, бензин, табак |
|
|
27.12.2021 |
Подача в Росстат формы № 9-КС о ценах на стройматериалы за декабрь 2021 (Приказ Росстата № 512 от 22.08.2018) |
Строительные организации (кроме микропредприятий) |
|
Подача в Росстат формы № 1-цены производителей (по промышленным товарам) за декабрь 2021 |
Юрлица (кроме микропредприятий) по соответствующим видам деятельности |
|
|
Подача в Росстат форм № 46-ЭЭ (полезный отпуск) и № 46-ЭЭ (передача) за ноябрь 2021 |
Юрлица – поставщики электроэнергии, энергосбытовые организации и др. |
|
|
28.12.2021 |
Уплата третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, перечисляемого в 4 квартале 2021 г. |
Организации на ОСНО, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие, 9 месяцев |
|
Сдача декларации и уплата аванса по налогу на прибыль за ноябрь 2021 (форма утв. Приказом ФНС № ММВ-7-3/475 от 23.09.2019) |
Организации на ОСНО, уплачивающие авансы из фактически полученной прибыли |
|
|
Сдача налогового расчета по налогу на прибыль за ноябрь 2021:
|
||
|
Уплата ежемесячного аванса по налогу на прибыль в случае выручки свыше 5 млн. руб. в ноябре 2021 |
Вновь созданные организации на ОСНО |
|
|
Подача в Росстат формы № П-3 за ноябрь 2021 о финансовом состоянии организации (Приказ Росстата № 400 от 21.07.2020) |
Юрлица (кроме малых предприятий) |
|
|
30.12.2021 |
Подача уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое организация будет уплачивать налог на прибыль в 2022 году (формы приведены в письме ФНС № СД-4-3/26867 от 26.12.2019) |
Организации на ОСНО с «обособками» |
|
Подача уведомления формы № 26.2-6 об изменении объекта налогообложения по УСН с 01.01.2022 г. (форма из Приказа ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11.2012) |
«Упрощенцы» — ИП и юрлица |
|
|
Подача в Росстат формы № 46-ТЭ (полезный отпуск) о продаже тепловой энергии потребителям (Приказ Росстата № 848 от 23.12.2016) |
Теплоснабжающие и теплосетевые организации |
|
|
31.12.2021 |
31 декабря в 2021 году объявлено выходным днем, поэтому все действия, которые по сроку должны производиться не позднее этой даты, переносятся на ближайший рабочий день, т.е. на 10.01.2022 г |
|
Таким образом, на более поздний срок – до первого рабочего дня нового 2022 года – переносится, в частности:
- уплата фиксированных страхвзносов ИП за 2021 год;
- уплата 2/3 стоимости патента ИП, полученного на весь 2021 год;
- уплата налоговыми агентами НДФЛ с сумм больничных пособий и отпускных, выплаченных в декабре 2021 г.;
- подача декларации по НДПИ за ноябрь 2021;
- подача юрлицами на ОСНО уведомления о переходе с 2022 г. на уплату налога на прибыль в виде ежемесячных авансов или в виде ежемесячных авансов из фактической прибыли;
- подача уведомления о переходе на УСН с 2022 года (форма № 26.2-1) ИП и юрлицами, решившими перейти на «упрощенку» с 01.01.2022;
- подача уведомления о переходе на ЕСХН с 2022 года (форма № 26.1-1) ИП и компаниями, решившим перейти на уплату сельхозналога с 01.01.2022.