Какие главные правила при заполнении декларации по НДС в 2026 году?
Декларация по НДС — это отчёт, который подаётся в налоговую инспекцию для расчёта и уплаты налога на добавленную стоимость. Её обязаны сдавать компании и ИП, которые являются плательщиками НДС, налоговые агенты, импортёры, а также те, кто выставил счёт-фактуру с выделением НДС.
Как предоставлять: в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика.
Когда предоставлять: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Если дата предоставления выпадает на выходной, то, согласно ст. 6.1. НК РФ, срок переносится на следующий рабочий день.
Куда предоставлять: в налоговую по месту учета.
Что заполнять: скачайте актуальную форму декларации по НДС из нашего материала с сайта ФНС (код формы КНД 1151001, версия на 2026 год, обновлена приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@).
Обязательно заполняются титульный лист, Раздел 1 (сумма налога) и Раздел 3 (расчет налога). Остальные приложения (8, 9 – книги покупок и продаж) заполняются, если были операции.
Как платить: Уплата НДС производится тремя равными платежами после окончания отчётного квартала. Сумма налога, подлежащая уплате, делится на три части, каждая из которых должна быть перечислена в бюджет не позднее 28‑го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом.
Статья по теме: Декларация по НДС: сроки сдачи в 2026 году Сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году в общем случае установлены на 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В какие сроки сдать отчет в 2026 году и что будет, если опоздать, рассмотрим в статье далее. ПодробнееКак представить декларацию по НДС при продаже физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки? Узнать можно в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Пошаговая инструкция по заполнению декларации по НДС в 2026 году
Перед заполнением соберите данные за отчетный период (квартал или месяц, если вы на спецрежиме). Вам нужны: книга покупок и книга продаж из «1С», счета-фактуры, выписки банка и данные по авансам. Соберите все счета-фактуры выданные (книга продаж) и полученные (книга покупок) за квартал.
Заполняйте в «1С», Excel или программе «Налогоплательщик ЮЛ», затем сдавайте онлайн или через личный кабинет.
Заполнение Титульного листа
Титульный лист – это паспорт декларации, заполняется первым. Укажите ИНН, КПП, название компании, отчетный год и период.
- ИНН и КПП: впишите свои данные из ЕГРЮЛ без ошибок, иначе декларацию забракуют.
- Код по ОКТМО: укажите 11-значный код вашего муниципалитета (найдите на сайте ФНС по адресу).
- Корректирующая/уточняющая: поставьте «0» для первичной подачи декларации, «1» для корректировки, т. е. повторной подачи.
- Период и год: для 1-го квартала 2026 – «21» и «2026». Для декларации по НДС за другие квартальные периоды используются коды: 22 (2 квартал), 23 (3 квартал), 24 (4 квартал).
Проверьте, что все графы заполнены черным шрифтом, лишних пробелов.
Статья по теме: Срок уплаты НДС за 1 квартал 2026 года Срок уплаты НДС за 1 квартал 2026 года по общему правилу представляет собой три отдельных платежных даты. На какие конкретные дни они выпадают, узнайте из статьи. Здесь же расскажем о специальных платежных сроках по этому налогу. ПодробнееПриложение 8 (используются данные книги продаж, счет-фактуры выставленные)
Заполните сначала его. В приложение 8 вносятся полученные НДС от реализации товаров или услуг по ставкам: базовой 22 %, льготной 10 %, специальным УСН 5 или 7 %, или 0 % (освобожденные). Значения округляйте до рубля, без копеек.
Строки 010–012: суммы с учетом НДС по ставкам (из книги продаж).
Строка 115: указывается номер отгрузочного счета-фактуры, выписанного при реализации товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной предоплаты (если были в отчетном периоде).
Строка 117: проставляется дата такого отгрузочного счета-фактуры (если были в отчетном периоде).
Строка 130: итого НДС к уплате: 22 % * База по 22 % / 120 (упрощенный вариант).
Строка 170: общий НДС начисленный – сумма по всем ставкам.
Пример:
|
Строка |
Описание |
Сумма (р.) |
|
010 |
Продажи 22 % |
5 000 000 |
|
130 |
НДС 22 % |
1 100 000 |
|
170 |
Итого НДС |
1 100 000 |
Приложение 9 (используются данные книги покупок, счета-фактуры полученные)
Заполните его после 8-го. В приложении 9 отражается входной НДС, который можно принять к вычету из счетов-фактур (подтвержденных, с подписями).
- Строки 010–040: суммы по ставкам из книги покупок.
- Строка 190: итого сумма вычетов – не более начисленного НДС.
ИНН и КПП в приложениях 8 и 9 должны строго совпадать с данными поставщиков, иначе придет требование от налоговой.
Статья по теме: Штраф за несдачу декларации по НДС Случается, что по какой-то причине организация не представляет вовремя на проверку в налоговую службу обязательный отчет. Это влечет за собой определенные санкции. Какой предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС? Какие еще последствия для компании влечет такое опоздание? Об этом читайте ниже. ПодробнееРаздел 3 (расчет)
Раздел 3 отражает общую сумму налога, налоговую базу, сумму вычетов и итоговую сумму к уплате или возмещению.
- Строки 010–040: указываете общую сумму выручки без налога и сумму начисленного НДС (обычно 22 %).
- Строка 118: итого начислено налога.
- Строка 120: общая сумма НДС, которую вы берете к вычету (из Раздела 8).
- Строка 200: итоговая сумма к уплате (Начислено минус Вычет). Если вычет больше начислений, сумма пойдет в строку 210 (к возмещению).
Новое с 2026 года: строки 003–007 для новых ставок 22 %, 22/122 и 18,03 %. Строка 007 (узкая) для налоговой базы по специальной расчетной ставке 18,03 %, которая применяется (например) при реализации предприятия как имущественного комплекса (п. 4 ст. 158 НК РФ).
Раздел 1 (Итоги)
В разделе 1 заполняется общая сумма налога к уплате или возврату. Этот раздел – итог всей декларации, заполняется последним. Укажите итоговую сумму НДС к уплате в бюджет (строки 030–080) или к возмещению. Рассчитайте ее по формуле:
Итого к уплате = НДС к уплате (строка 170) – НДС к вычету (строка 190).
- Если значение положительное – доплатите в бюджет (строка 010).
- Если значение отрицательное – к возмещению (строка 020).
Новое с 2026 года: строка 041 для тех, кто уплачивает НДС при реализации работ или услуг по проектированию и (или) строительству инфраструктуры высокоскоростной магистрали.
Не трогайте этот раздел до конца – ошибки здесь вернут декларацию на доработку.
Нужно ли подавать "нулевую" декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения? Узнать можно в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Приложения к декларации по НДС
- Приложение 1. Если есть операции по ставке 10 % или нулевой – дублирует раздел 8.
- Приложение 2. Вычеты по авансам – строка 010 равна сумме авансовых счетов-фактур.
- Приложение 4. Корректировки по счетам-фактурам – только если были изменения.
- Приложение 5. Графа 010 – НДС по неподтвержденным счетам (перенос осуществляется на следующий период).
Заполняйте только нужные – пустые не сдавайте.
Бланк по теме:
Бланк декларации по НДС за 1 квартал 2026 года
Проверка и отправка декларации по НДС
Проверьте контрольные соотношения, подпишите электронной подписью и отправьте через оператора ЭДО.
- Пересчитайте итоги: из строки 170 раздела 8 вычесть строку 190 раздела 9 равно раздел 1.
- Проверьте на ошибки в программе ФНС (кнопка «Проверить») или для расчетов используйте калькуляторы на nalog.ru.
- Сохраните XML-файл и распечатайте 2 экземпляра.
Рекомендуется использовать автоматизированные системы, такие как «1С», для формирования.
Калькулятор по теме: Калькулятор НДС Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также исчислить налог на добавленную стоимость на сумму. Внимание! с 2025 года упрощенцы станут плательщикам НДС. Наш калькулятор поможет и упрощенцам рассчитать сумму налога по пониженным ставкам. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.Нулевая декларация по НДС для чайников в 2026 году
Декларация по НДС сдается, даже если не было движений по счету и операций, облагаемых НДС, если не возникло объекта налогообложения. Данный отчет называется нулевым. В данном случае сдается единая упрощенная декларация по налогу на прибыль (по форме КНД 1151001). С 2026 года новая форма с учетом ставки НДС 22 % (но для нулевой не влияет).
Заполняйте титульный лист (ИНН, КПП, период, телефон) и раздел 1 (ОКТМО, КБК 182 1 04 01000 01 1000 110, прочерки в нулевых строках). Остальные разделы (2–12) пустые при полном отсутствии операций; приложения 8–9 не сдаются.
Даже за нулевую декларацию, сданную позже 25-го числа, положен штраф 1 000 рублей.
Бланк по теме: Нулевая декларация по НДСПример заполнения "нулевой" декларации по НДС. Посмотрите в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Итоги
Декларация по НДС кажется квестом, но с нашей пошаговой инструкцией вы разберетесь за пару часов: от сбора данных до финальной проверки. Главное – точно заполняйте разделы 8–12 по вычетам и начислениям, не забывайте о приложениях и используйте актуальные ставки на 2026 год. Ошибок легко избежать, если проверять расчеты в «1С» перед подачей через ФНС.
