Имущественный налоговый вычет по ипотеке

Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку

Деньги, которые может вернуть обратно собственник приобретенного ипотечного жилья, ограничены размером имущественного вычета (пп. 3 и 4 п. 1 ст 220 НК РФ):

• по средствам, фактически потраченным на приобретение жилплощади, максимальный вычет составляет 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ), значит, вернуть можно до 260 000 руб. налога (2 000 000 х 13%). Причем, в случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости;
• имущественный вычет по процентам по ипотеке ограничен 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ), поэтому вернуть получится не более 390 000 руб. налога (3 000 000 х 13%). Вычет включает в себя проценты, уже уплаченные банку. Причем, суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без ограничений.

Заявить имущественный налоговый вычет по процентам ипотеки можно сразу вместе с основным, либо, когда основной вычет будет использован. Кроме ипотечных договоров, этот вычет применим также и к иным договорам целевого кредита и займа, если в их условиях прописано, что единственная цель получения денег заемщиком – покупка жилья в России: такие разъяснения дал Минфин РФ в своем письме от 08.04.2016 № 03-04-05/20053.

Когда можно заявлять о праве на имущественный вычет при ипотеке? Когда будет получен документ, подтверждающий право собственности на купленное жилье, и закончится календарный год, в котором право возникло. Так, купив «ипотечную» квартиру в 2024 году, и тогда же получив на нее свидетельство, заявить о вычетах можно в 2025 г.

Учтите, что налог возвращается, начиная с года возникновения права на вычет, а оставшаяся сумма вычета переходит на следующие, более поздние годы, пока не будет «исчерпана» полностью (но не более чем за 3 года).

Заявлять о праве на имущественный вычет при приобретении имущества по ипотеке можно и позже, спустя годы после покупки – этот срок законом не ограничен. В этом случае НДФЛ смогут вернуть за три года, предшествующие заявлению, но не ранее года получения права собственности. Допустим, по квартире, купленной в 2019 году, вычет заявили только в 2025 г. - в этом случае можно вернуть налог за 2024, 2023 и 2022 годы.

А по жилью, собственником которого покупатель стал в 2023 году, заявив о вычете в 2025 году, НДФЛ вернут за 2024 и 2023 годы, но не ранее.

Имущественный вычет - ипотека: документы для ИФНС

Полный перечень документов, требуемых при заявке вычетов по НДФЛ, указан в письме ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630. Чтобы вернуть уплаченный налог, заполняется декларация 3-НДФЛ за соответствующий период и подается в свою ИФНС с полным пакетом подтверждающих документов.

Документы для получения имущественного вычета по ипотеке:

• справка о доходах «2-НДФЛ» (с каждого места работы) за отчетный год - на данный момент это справка входит в состав расчета 6-НДФЛ и называется иначе;
• договор купли-продажи жилья со всеми приложениями;
• документы, подтверждающие оплату покупки жилья (расписки, платежки, выписки, чеки и т. п.);
• договор об ипотечном кредитовании;
• справка банка-кредитора о размере уплаченных ипотечных процентов;
• декларация 3-НДФЛ, в составе которой есть и заявление на возврат НДФЛ;
• выписка ЕГРН (свидетельство о праве собственности).

Только для того, чтобы заявить имущественный вычет при ипотеке-2024, декларацию 3-НДФЛ можно подавать в течение всего 2025 года. Если же вместе с заявлением вычета, налогоплательщик декларирует свои доходы, о которых обязан отчитаться, срок подачи 3-НДФЛ - 28 апреля 2025 г.

Рефинансирование ипотеки и имущественный налоговый вычет

В налоговом законодательстве нет ограничений для получения НДФЛ-вычета при рефинансировании ипотечного кредита (при смене банка-кредитора). Рефинансирование ипотеки никак не влияет на право получения вычета, при условии правильного оформления документов (письмо Банка России от 11.03.2022 № 02-59-3/1609).

Получение имущественного вычета при рефинансировании ипотеки возможно, если договор, заключенный с новым банком, будет называться именно договором ипотечного кредитования, а целью кредита будет рефинансирование предыдущего банковского займа. Также в тексте должно содержаться указание на местонахождение приобретенного заемщиком жилья.

При рефинансировании ипотеки в ИФНС необходимо предоставить:

• декларацию 3-НДФЛ (вместе с заявлением);
• договор ипотеки, заключенный первоначально, и график платежей по нему;
• документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов по кредиту (займу), выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита;
• справку от первого банка о том, что договор прекращен;
• договор с новым банком о рефинансировании ипотеки и график платежей – или это может быть договор займа по программе помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утвержденной Правительством РФ.

Если в договоре рефинансирования не указаны реквизиты первоначального договора ипотеки, необходима справка от нового банка о факте рефинансирования прошлого кредита.

Имущественный вычет при долевом строительстве в ипотеку

Физическое лицо вправе получить имущественный вычет начиная с налогового периода, в котором квартира передана застройщиком и принята физлицом на основании передаточного акта о передаче объекта долевого строительства. При этом обратиться за получением такого вычета можно после госрегистрации права собственности на квартиру.

К декларации 3-НДФЛ (в составе которого есть заявление на вычет) участнику долевого строительства нужно приложить:

• подписанный обеими сторонами передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком;
• договор участия в долевом строительстве со всеми приложениями;
• подтверждение внесения покупателем денежных средств (копии чеков, выписок банка, платежек и т.п.).
• выписку ЕГРН.

При этом важно учесть, что предварительный договор купли-продажи/предварительный акт приемки квартиры подтверждающим документом для получения вычета не являются (письмо ФНС РФ от 29.08.2013 № БС-4-11/15716).

А можно ли быстро получить имущественный налоговый вычет по ипотеке в упрощенном порядке, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Итоги

По закону, можно получить вычет по НДФЛ и после покупки жилья в ипотеку. Для его получения в обычном порядке нужно подготовить необходимые документы и подать декларацию 3-НДФЛ. Основные нюансы приведены выше в материале.