Покупка нового жилья в ипотеку дает возможность вернуть 13% НДФЛ сразу по двум основаниям: с расходов на покупку и с ипотечных процентов, если покупатель является резидентом РФ и платит налог с доходов. Когда физлицо может рассчитывать на налоговый вычет по ипотеке, и какие документы ему потребуются, рассмотрим в этой статье.
Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
Деньги, которые может вернуть обратно собственник приобретенного ипотечного жилья, ограничены размером имущественного вычета (пп. 3 и 4 п. 1 ст 220 НК РФ):
- по средствам, фактически потраченным на приобретение жилплощади, максимальный вычет составляет 2 000 000 руб. (пп.1 п. 3 ст. 220 НК РФ), значит, вернуть можно до 260 000 руб. налога (2 000 000 х 13%);
- имущественный вычет по процентам по ипотеке ограничен 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ), поэтому вернуть получится не более 390 000 руб. налога (3 000 000 х 13%). Вычет включает в себя проценты, уже уплаченные банку. Учитываются все платежи, начиная с самого первого, даже если ипотечный договор был оформлен раньше, чем на купленное жилье возникло право собственности.
Заявить имущественный налоговый вычет по процентам ипотеки можно сразу вместе с основным, либо, когда основной вычет будет использован. Кроме ипотечных договоров, этот вычет применим также и к иным договорам целевого кредита и займа, если в их условиях прописано, что единственная цель получения денег заемщиком – покупка жилья в России: такие разъяснения дал Минфин РФ в своем письме от 08.04.2016 № 03-04-05/20053.
Когда можно заявлять о праве на имущественный вычет при ипотеке? Когда будет получен документ, подтверждающий право собственности на купленное жилье, и закончится календарный год, в котором право возникло. Так, купив «ипотечную» квартиру в 2017 году, и тогда же получив на нее свидетельство, заявить о вычетах можно в 2018.
Учтите, что налог возвращается, начиная с года возникновения права на вычет, а оставшаяся сумма вычета переходит на следующие, более поздние годы, пока не будет «исчерпана» полностью.
Заявлять о праве на имущественный вычет при приобретении имущества по ипотеке можно и позже, спустя годы после покупки – этот срок законом не ограничен. В этом случае НДФЛ смогут вернуть за три года, предшествующие заявлению, но не ранее года получения права собственности. Допустим, по квартире, купленной в 2012 году, вычет заявили только в 2018г. - в этом случае можно вернуть налог за 2017, 2016 и 2015 годы. А по жилью, собственником которого покупатель стал в 2016 году, заявив о вычете в 2018, НДФЛ вернут за 2017 и 2016 годы, но не ранее.
Имущественный вычет - ипотека: документы для ИФНС
Полный перечень документов, требуемых при заявке вычетов по НДФЛ, указан в письме ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630. Чтобы вернуть уплаченный налог, заполняется декларация 3-НДФЛ за соответствующий период и подается в свою ИФНС с полным пакетом подтверждающих документов.
Документы для получения имущественного вычета по ипотеке:
- справка о доходах «2-НДФЛ» (с каждого места работы) за отчетный год,
- копия договора купли-продажи жилья со всеми приложениями,
- копия свидетельства о праве собственности,
- документы, подтверждающие оплату покупки жилья (расписки, платежки, выписки, чеки и т. п.),
- копия договора об ипотечном кредитовании,
- справка банка-кредитора о размере уплаченных ипотечных процентов,
- заявление на возврат НДФЛ – его можно приложить к декларации сразу, если сумму к возмещению физлицо рассчитало самостоятельно, или подать его после того, как ИФНС одобрит право на вычет.
Только для того, чтобы заявить имущественный вычет при ипотеке-2017, декларацию 3-НДФЛ можно подавать в течение всего 2018 года. Если же вместе с заявлением вычета, налогоплательщик декларирует свои доходы, о которых обязан отчитаться, срок подачи 3-НДФЛ - 3 мая 2018 г.
Рефинансирование ипотеки и имущественный налоговый вычет
В налоговом законодательстве нет ограничений для получения НДФЛ-вычета при рефинансировании ипотечного кредита (при смене банка-кредитора). Рефинансирование ипотеки никак не влияет на право получения вычета, при условии правильного оформления документов.
Получение имущественного вычета при рефинансировании ипотеки возможно, если договор, заключенный с новым банком, будет называться именно договором ипотечного кредитования, а целью кредита будет рефинансирование предыдущего банковского займа. Также в тексте должно содержаться указание на местонахождение приобретенного заемщиком жилья.
При рефинансировании, помимо перечисленных выше документов, в ИФНС необходимо предоставить:
- договор ипотеки, заключенный первоначально, и график платежей по нему;
- справку от первого банка о том, что договор прекращен;
- договор с новым банком о рефинансировании ипотеки и график платежей;
- если в договоре рефинансирования не указаны реквизиты первоначального договора ипотеки, необходима справка от нового банка о факте рефинансирования прошлого кредита.
Если рефинансирование связано с банкротством первого банка, выдавшего кредит, вместо договора рефинансирования налоговикам нужно предоставить документ о переуступке прав требования.
Имущественный вычет при долевом строительстве в ипотеку
Ждать свидетельства о праве собственности, чтобы заявить о налоговом вычете, при долевом строительстве не нужно. Получить имущественный вычет ипотека при долевом строительстве позволяет с момента, когда покупателем подписан акт приемки-передачи новой квартиры.
К пакету документов для налоговой участнику долевого строительства нужно приложить:
- подписанный обеими сторонами акт приемки-передачи жилья (копия),
- копию договора долевого участия со всеми приложениями,
- подтверждение внесения покупателем денежных средств (копии чеков, выписок банка, платежек и т.п.).
При этом важно учесть, что предварительный договор купли-продажи/предварительный акт приемки квартиры подтверждающим документом для получения вычета не являются (письмо ФНС РФ от 29.08.2013 № БС-4-11/15716).