С 2014 по 2022 год накопительная часть пенсии российских граждан «заморожена»: все обязательные страховые взносы, начисляемые на зарплату, идут на оплату страховой части. В то же время, гражданам не запрещено осуществлять дополнительные отчисления на свою накопительную пенсию: рассмотрим, как они производятся, и в чем их выгода.
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию: что это?
Дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию (ДСВ) — индивидуально-возмездный платеж, который уплачивается за счет средств самого гражданина и включается в состав его пенсионных накоплений (ст. 1, п. 4 ст. 5 Закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ). За счет ДСВ формируются суммы накопительной пенсии, которую человек получает в порядке, определенном Законом «О накопительной пенсии» от 28.12.2013 № 424-ФЗ.
Чтобы начать перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, человек подает заявление в ПФР, вступая в специальные правоотношения с Фондом (п. 1 ст. 3 Закона № 56-ФЗ). Платить взносы можно напрямую или через работодателя. В общем случае взносы уплачиваются полностью за счет средств самого гражданина. Но работодатель может уплачивать их и за свой счет — такое решение оформляется отдельным приказом или предусматривается положениями трудового договора (п. 2 ст. 5, п. 1 ст. 8 закона № 56-ФЗ).
Сумма ДСВ не ограничена. Плательщики самостоятельно определяют размер таких отчислений. В установленном порядке взносы могут быть использованы Пенсионным фондом для инвестирования, за счет которого происходит их увеличение (п. 2 ст. 3, ст. 10, 11 закона № 56-ФЗ). Застрахованным лицом в отношении пенсионных накоплений могут выбираться управляющие компании (инвестиционный портфель), их можно переводить в НПФ (негосударственный пенсионный фонд). В порядке, регулируемом ст. 12-15 Закона № 56-ФЗ, производится государственное софинансирование пенсии (его особенности мы рассмотрим далее).
Важно не путать дополнительные страховые пенсионные взносы, регулируемые Законом № 56-ФЗ, и следующие схемы формирования пенсии:
1. Прямое взаимодействие гражданина с НПФ для формирования негосударственной пенсии, которое регулируется Законом об НПФ от 07.05.1998 № 75-ФЗ. При этом, «инвестиционные» отчисления по Закону № 56-ФЗ могут быть частью программы взаимодействия гражданина и НПФ. Каждый дополнительный страховой взнос пенсии в накопительной части также образует пенсионные накопления (ст. 3 Закона № 75-ФЗ).
2. Заключение с ПФР договора на добровольное «пенсионное» страхование, в соответствии со ст. 29 Закона «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ. Речь идет о стаже, при котором человек вправе выйти на обычную страховую пенсию по возрасту (соответственно, 65 или 60 лет для мужчин и женщин после завершения реформы 2018 года). Если страхового стажа не хватает, до 50% от необходимого его объема можно «докупить». И эта схема в принципе не имеет отношения к ДСВ, поскольку не связана с накопительной частью пенсии как таковой.
Уплата ДСВ имеет довольно много преимуществ. Рассмотрим их далее.
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию: в чем выгода?
Главное преимущество осуществления ДСВ — возможность получения государственного софинансирования пенсии. Нужно иметь в виду, что такое софинансирование осуществляется, только если человек направил государству заявление на уплату ДСВ не позднее 31 декабря 2014 года.
Если гражданин успел подать заявление на софинансирование до 2015 года, то при отчислении в рамках ДСВ суммы в интервале от 2000 до 12000 рублей в течение года соответствующая сумма увеличивается в 2 раза за счет государства. То есть, при отчислении ДСВ, например, в размере 10 000 руб. государство доплачивает еще 10 000, и в итоге выходит 20 000. Максимальная годовая сумма взноса на софинансирование – 12 000 руб., т.е. итоговая годовая сумма составит 24 000 руб.
Данное увеличение происходит в течение 10 лет с года, следующего за годом уплаты дополнительных взносов.
Средства в рамках государственного софинансирования также можно инвестировать с привлечением НПФ или управляющей компании наряду с деньгами, поступающими от самого гражданина или его работодателя.
Если человек не успел оформить софинансирование, он может воспользоваться другим преимуществом ДСВ — возможностью оформить на него налоговый социальный вычет и вернуть 13% от сумм отчислений в порядке, регламентированном ст. 219 НК РФ. Максимальная сумма расходов по соцвычетам — 120 000 рублей в год, т.е. внеся в год 120 000 дополнительных «пенсионных» взносов, можно вернуть с них 15600 руб. налога. Сюда же будут отнесены суммы на прямые отчисления в НПФ, если они производятся наряду с ДСВ (подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Пример
Иванов распорядился об отчислении в 2019 году со своей зарплаты 100 000 рублей на ДСВ. Также в 2019-м году он потратил на свое лечение 70 000 рублей. Он вправе в 2020 году оформить налоговый вычет:
- в размере 13% от 100 000 рублей по ДСВ, вернув 13 000 рублей (100 000 х 13%);
- в размере 13% от 20 000 рублей по лечению, вернув 2 600 рублей ((120 000 – 100 000) х 13%).
Всего Иванов вернет 15 600 рублей (13 000 + 2600).
Безусловно, налоговым вычетом можно воспользоваться и при государственном софинансировании, но в пределах тех сумм, что зачислены на накопительную пенсию за счет самого гражданина.
Само по себе инвестирование сумм, входящих в ДСВ, вне зависимости от факта софинансирования, может быть довольно высокодоходным делом. Ведущие НПФ в 2019-м году обеспечивали доходность такого инвестирования на уровне более 10-12%, что существенно выше большинства сегодняшних ставок по банковским вкладам.
Если дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию перенаправляются в НПФ и являются частью индивидуальной пенсионной программы, то их величина и периодичность уплаты повлияет на размер негосударственной пенсии. Для многих россиян она может быть приоритетнее государственной, поскольку позволяет получать пенсионные выплаты на 5 лет раньше относительно обычного пенсионного возраста: положения Закона от 18.03.2020 № 61-ФЗ разрешают выходить на негосударственную пенсию женщинам с 55 лет, а мужчинам — с 60 лет. Вступление в правоотношения с НПФ — в том числе при задействовании механизма ДСВ, может быть особенно востребовано ИП и самозанятыми, которым не приходится рассчитывать на большую страховую пенсию, начисляемую в обычном порядке.
Читайте также: Ожидаемый период выплаты накопительной пенсии в 2020 году
