Декларация по НДС за 2 квартал 2022 года

16.06.2022
0
Налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2022 обязаны представить все компании и ИП, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость. В некоторых случаях декларацию обязаны представить и спецрежимники. Поговорим о том, кто должен сформировать отчет за 2 квартал, как это правильно сделать и в какие сроки его представить в ИФНС.

Кто сдает декларацию по НДС и по какой форме

Декларацию по НДС обязаны сдавать все налогоплательщики на ОСНО. Бланк декларации (форма КНД 1151001) утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. Приказа ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@). Форма применяется с отчетной кампании за 1 квартал 2022 года.

Бланк по теме: Бланк декларации по НДС Бланк декларации по НДС Посмотреть Скачать

На этом же бланке обязаны отчитаться и спецрежимники в случае, если:

  1. выставили счет-фактуру с выделенным НДС;
  2. арендуют либо приобрели муниципальное имущество и  являются налоговым агентом по НДС.

Также существует декларация по косвенным налогам (КНД 1151088), утвержденная приказом ФНС России от 27.09.2017 №СА-7-3/765. Этот отчет обязаны заполнять все налогоплательщики вне зависимости от применяемой системы налогобложения при импорте товаров и услуг из-за границы.  

Помимо отечественных компаний декларировать суммы НДС должны зарубежные фирмы, оказывающие в РФ электронные услуги, или их налоговые агенты (п. 8 ст. 174.2 НК РФ), но оформлять они должны отдельную декларацию, форма которой утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/646 от 30.11.2016.

В данной статье рассмотрим алгоритм и правила оформления декларации по НДС по форме КНД 1151001.

Декларация по НДС: сроки сдачи за 2 квартал 2022

Представить декларацию по НДС за 2 квартал необходимо не позднее 25.07.2022. Это рабочий понедельник. Хначит сроки не смещаются.

Сдача декларации по НДС за 2 квартал 2022 возможна исключительно в электронной форме, независимо от контингента сотрудников или других параметров. Исключение сделано лишь для налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками по НДС, или освобожденных от таких обязанностей – они могут отчитаться на бумаге.

Налог, исчисленный за квартал, следует перечислять в бюджет равными долями в течение трех месяцев. Например, если величина налога за 2 квартал составляет 90 000 руб., то компания обязана перечислить по 30 000 руб. в три приема в срок включительно до 25.07.2022, до 25.08.2022 и до 26.09.2022. Впрочем, плательщикам не возбраняется уплата налога одномоментно, без разделения по месяцам.

ВНИМАНИЕ! Спецрежимники и другие неплательщики налога (например, если они выставили счет-фактуру с НДС) не вправе разбивать платеж на три. Срок уплаты налога ими - не позднее 25.07.2022.

Читайте также: Коды ошибок в декларации по НДС

Структура декларации по НДС

Отчет состоит из титула и 12-ти разделов.

В 1-м (итоговом) разделе отражают величину НДС к уплате (стр. 030 и 040) или возмещению (стр. 050).

2-й раздел предназначен для налоговых агентов, к примеру, представляющих зарубежную компанию, которая осуществляет операции по импорту товаров. При наличии у партнера-иностранца филиала в России, его реквизиты указывают в стр. 010 и 030, в поле 020 – название фирмы, за которую насчитан НДС, а в стр. 060 – сумму налога к уплате.

В 3-м разделе непосредственно исчисляют величину налога для платежа (строки декларации по НДС 010-118) или возмещения из бюджета (стр. 120-190). Результат выводится как разность между суммами указанных строк. НДС к уплате отражают в стр. 200, а к возмещению – в стр. 210. Показатели этих строк переносят в стр. 040 или 050 1-го раздела. Приложения к разделу 3 расшифровывают суммы НДС к восстановлению (№1), а также налога к уплате партнерами-иностранцами (№ 2).

Разделы 4-й, 5-й и 6-й предназначены для объединения сведений по сделкам с нулевой налоговой ставкой. 7-й раздел аккумулирует информацию по необлагаемым операциям и реализации товаров за рубеж.

В разделы 8 и 9 вносят сведения из книг покупок/продаж декларанта. При внесении в книги продаж и покупок изменений прошлых периодов в отчетном квартале, то к ним формируют приложения № 1 – к 8-му разделу по книге покупок и к разделу 9 по книге продаж.

10-й и 11-й разделы оформляются плательщиками-комиссионерами или агентами. Заключительным в ряду разделов декларации является раздел 12-й, в котором фиксируют информацию из выставленных счетов-фактур лица, не являющиеся налогоплательщиками, а также налогоплательщики, реализующие товары, необлагаемые НДС.

Правила заполнения каждой строки отчета разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Заполнение декларации по НДС

Для подавляющего большинства компаний обязательными к оформлению являются титул и разделы 1, 3, 8, 9. Заполнение других листов формы зависит от специфики работы предприятия.

Как и в иной налоговой отчетности, титульный лист декларации должен содержать реквизиты налогоплательщика, его контактные данные, код периода (2-й квартал шифруют комбинацией цифр «22»), код ИФНС.

Декларацию по НДС за 2 квартал целесообразно начать заполнять с 3-го раздела, в котором рассчитывают сумму НДС с учетом причитающихся вычетов. Полученный итог - величину налога к уплате или возмещению переносят в 1-й раздел. В 8-м и 9-м разделах отражают сведения из книг и продаж соответственно. Остальные разделы декларации заполняют при наличии соответствующих показателей.

Различные коды декларации по НДС, указываемые при ее заполнении, можно найти в приложениях 1-4 к Порядку заполнения формы.

Читайте также: Коды операций по НДС

Декларация по НДС: образец за 2 квартал 2022

Образец заполнения декларации за 2 квартал 2022 года подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Полчите пробный демодоступ к системе К+ и бесплатно изучите ппример заполнения отчета.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2022 года из К+

После заполнения декларации следует провести проверку правильности отраженных в декларации по НДС показателей. Так, кредитовый остаток по сч. 68/2 должен соответствовать стр. 200 раздела 3-го декларации (если рассчитан налог к уплате). НДС к возмещению в бухучете отразится как дебетовое сальдо на конец квартала, и должен соответствовать величине, указанной в строке 210 декларации.

Для проверки можно использовать контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ (в ред. от 13.02.2020).

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДС
Оставить комментарий