Декларация НДС за 3 квартал 2021: образец

24.09.2021
0

Налоговая отчетность по НДС вновь обновлена. Декларировать деятельность, связанную с НДС, за 3-й квартал 2021 г. предприятиям и ИП предстоит на новом бланке: в форму отчета, утвержденную приказом № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014, и Правила ее заполнения приказом ФНС № ЕД-7-3/228 от 26.03.2021 внесены изменения, касающиеся в основном законодательных преобразований по внедрению системы прослеживания товаров.

Декларация НДС — 3 квартал 2021 (новая форма)

Калькулятор по теме: Калькулятор НДС Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также начислить налог на добавленную стоимость на сумму. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.

В последней редакции формы и ее электронного формата обновлены разделы 8, 9, 10 и 11. Они дополнены новыми строками для фиксации сведений о прослеживаемых товарах. Из перечня операций исключен код 1010236, коды 1010823 и 1010243 переименованы. Изменены штрих-коды формы. Новые реквизиты декларации НДС за 3 квартал 2021 г. аналогичны обновленным строкам счета-фактуры и других регистров учета налога также введенных для идентификации товаров, подлежащих прослеживанию.

Количество разделов декларации и порядок их заполнения остались неизменными. Налоговая декларация по НДС за третий квартал, как и ранее, состоит из 12 разделов, из которых обязательными (даже при нулевых показателях) являются – титул и 1-й раздел, а при ведении операций с НДС к ним добавляются 3-й (для плательщиков) или 2-й (для агентов), 8-й и 9-й разделы. При осуществлении декларантом необлагаемых операций заполняют 7-й раздел отчета. Остальные листы заполняют, если проводились соответствующие операции.

Отчитаться по НДС плательщикам можно только по каналам ТКС. Исключение составляют налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками (п. 5 ст. 174 НК РФ), имеющие право представления декларации в бумажном варианте.

Срок представления отчета за 3 квартал остался прежним – не позднее 25.10.2021.

Напомним правила формирования данных в декларации по НДС за 3 квартал 2021.

Заполнение декларации НДС за 3 квартал

Порядок заполнения отчета регламентирован приказом ММВ-7-3/558@ с учетом принятых поправок. Кардинальных изменений непосредственно в расчете НДС не произошло, алгоритм заполнения также остался прежним. Поэтому, как и ранее, начинать формирование отчета целесообразно с 3-го раздела, рассчитывая сумму налога к уплате или возмещению, опираясь на данные бухучета, аккумулированные в оборотно-сальдовой ведомости по счетам реализации, производства, НДС. Поскольку расчет основывается на данных покупок и продаж, показатели книг покупок и продаж должны быть грамотно оформлены в разделах 8 и 9.

Полученные результаты формируют сведения в 1-м разделе. В заключение заполняют титульный лист, содержащий основные сведения о декларанте, коды периода (код 3 квартала – «23») и подразделения ИФНС, в которое отчет будет направлен.

Читайте также: Новые контрольные соотношения по НДС

Декларация НДС — 3 квартал 2021 г.: образец заполнения

Проиллюстрируем формирование декларации по НДС за 3 квартал 2021 на примере учетных данных производственного предприятия, выпускающего товары для реализации внутри страны и не подлежащих прослеживанию. Продукция компании облагается НДС 20%, льготных и необлагаемых операций фирма в отчетном квартале не осуществляла.

Операции, проводимые в 3 квартале 2021:

Дата

Содержание

Сумма (руб.)

в т. ч. НДС

Основание

15.07.21

Приобретено сырье для производства

2 160 000

360 000

СФ № 21 от 15.07.21

12.08.21

Реализация ГП (готовой продукции) по договору 65/21

5 040 000

840 000

СФ № 45 от 12.08.21

25.08.21

Реализация ГП по договору 74/21

1 200 000

200 000

СФ № 46 от 25.08.21

03.09.21

Поступил аванс от покупателя

900 000

150 000

СФ № 47 от 03.09.21 (аванс)

15.09.21

Реализация ГП в счет аванса

900 000

150 000

СФ№ 48 от 15.09.21

20.09.21

Приобретено оборудование для нового производства

2 400 000

400 000

СФ № 32 от 17.09.21

21.09.21

Предъявлены транспортные расходы

350 000

Без НДС

СФ № 63/2 от 21.09.21

30.09.21

Расходы производства:

- себестоимость реализованной ГП

- зарплата

- отчисления в фонды

- прочие

 

2 200 000

500 000

140 000

98 000

 

Акты отпуска сырья в производство, ведомости нач. з/платы, бух. справки, расчеты

На счетах бухучета операции отражены так:

Содержание

Д/т

К/т

Сумма

Оплата сырья

60

51

2 160 000

Сырье учтено

10

60

1 800 000

НДС учтен

19

60

360 000

НДС заявлен к вычету

68

19

360 000

Реализация ГП

62

90/1

5 040 000

НДС

90/3

68

840 000

Реализация ГП

62

90/1

1 200 000

НДС

90/3

68

200 000

Оплата от покупателя

51

51

62

62

5 040 000

1 200 000

Получен аванс от покупателя

51

62

900 000

НДС с аванса

76

68

150 000

Отгрузка ГП

62

90/1

900 000

Учтен НДС с отгрузки

90/3

68

150 000

НДС с аванса восстановлен

68

76

150 000

Покупка оборудования

60

51

2 400 000

ОС учтены

08

60

2 000 000

Учтен НДС

19

60

400 000

НДС заявлен к вычету

68

19

400 000

Оплата транспортных услуг

76

51

350 000

Производственные расходы:

- зарплата;

- отчисления

- прочие

 

20

 

23

 

70

69

70

 

500 000

140 000

98 000

Списаны расходы:

- себестоимость продукции

- по выпуску ГП

- прочие

- транспортные

 

90/2

 

10

20

23

76

 

2 200 000

640 000

98 000

350 000

Зарплата перечислена на карт-счета

70

51

500 000

Уплачены взносы

69

51

140 000

Прибыль от продаж (5 040 000 +1 200 000 + 900 000 – 840 000 – 200 000 –150 000 – 2 200 000 –738 000 - 350 000)

90/9

99

2 662 000

На основании данных сведений формируют ОСВ:

 Счет

Остаток на начало кв.

Обороты

Остаток на конец кв.

Д/т

К/т

Д/т

К/т

Д/т

К/т

08

100 000

 

2 000 000

 

2 100 000

 

10

400 000

 

1 800 000

2 200 000

0

 

20

 

 

640 000

640 000

 

 

29

 

 

98 000

98 000

 

 

19

 

 

760 000

760 000

 

 

51

2 200 000

 

7 140 000

5 550 000

3 790 000

 

60

 

 

4 560 000

4 560 000

 

 

62

 

 

7 140 000

7 140 000

 

 

68/НДС

 

 

910 000

1 340 000

 

430 000

69

 

15 000

140 000

140 000

 

15 000

70

 

365 000

500 000

598 000

 

463 000

76

 

 

500 000

500 000

 

 

90

 

 

7 140 000

7 140 000

 

 

99

 

2 320 000

 

2 662 000

 

4 982 000

Итого

2 700 000

2 700 000

33 328 000

33 328 000

5 890 000

5 890 000

При составлении декларации по НДС за 3 квартал 2021 учитывают следующие аспекты:

  • Кредитовое сальдо по сч. 68 в размере 430 000 руб. формирует сумму НДС к уплате — она получена как разница между начисленной суммой налога (1 340 000 руб.— кредитовый оборот по сч.68) и заявленной к вычету (910 000 руб.— дебетовый оборот сч. 68). Эта сумма будет фигурировать в строке 200 раздела 3 декларации и стр. 040 раздела 1;
  • Если бы сальдо сч. 68 было дебетовым, это свидетельствовало бы о сумме НДС к вычету и отражалось в стр. 210 раздела 3 и стр. 050 раздела 1.

Декларация по НДС за 3 квартал 2021 г. : образец

 

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Оставить комментарий