Какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля в 2026 году

От чего зависит сумма налоговых отчислений?

В зависимости от того, какую систему налогообложения для розничной торговли в 2026 году выберет предприниматель, будет зависеть сумма отчислений в налоговый орган. Кроме этого, на сумму выплат влияет:

• Наличие сотрудников. Чем больше сотрудников, тем больше сумма взносов.
• Наличие имущества. Если предприниматель имеет в собственности недвижимость или транспорт, он становится плательщиком имущественного и транспортного налогов.

Далее разберем подробнее каждую систему налогообложения, их преимущества и недостатки.

Какие специальные налоговые режимы применяют ИП, можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Общая система налогообложения (ОСНО) при розничной торговле

Является основным налоговым режимом. Если после открытия ИП предприниматель не отправляет заявление о переходе на иную систему, то по умолчанию организация будет находится на ОСНО. Данная система налогообложения для розничной торговли в 2026 году подойдет среднему и крупному бизнесу, у которого большие обороты и штат сотрудников.

Какие налоги уплачиваются на ОСНО? Предприятия розничной торговли на ОСНО являются плательщиками:

• НДС;
• налога на прибыль;
• НДФЛ;
• налога на имущество;
• транспортного налога.

Основное преимущество ОСНО – отсутствие ограничений по доходам и числу работающих сотрудников. Компании также могут работать со всеми контрагентами и принимать входной НДС к вычету.

Из недостатков данной системы налогообложения можно выделить наличие максимальной налоговой нагрузки и сложный учет. Предприятиям на ОСНО необходимо сдавать большой объем бухгалтерской и налоговой отчетности.

Упрощенная система налогообложения (УСН) при рознице

Является специальным налоговым режимом. Для малого и среднего бизнеса, например для розничной торговли, упрощенная система налогообложения – самый популярный вариант. При переходе на УСН предприниматель применяет упрощенный порядок учета и снижает налоговую нагрузку.

Чтобы перейти на упрощенку, организация должна соответствовать определенным требованиям, а именно:

• Лимит дохода нарастающим итогом не должен превышать 490,5 млн р. в год.
• Штат сотрудников – не более 130 человек.
• Балансовая стоимость ОС – не больше 218 млн р.

На УСН предприниматель может самостоятельно выбирать объект налогообложения. Их два: «Доходы» с налоговой ставкой 6 % и «Доходы минус расходы» со ставкой 15 %.

Важно! Минимальная сумма налогообложения розничной торговли в 2026 г. на упрощенке – 1 % от дохода, уплачивается, если сумма налога по оборотам меньше рассчитанного налога.

Если сумма дохода превышает 20 млн р., предприниматель на УСН обязан уплачивать НДС с суммы превышения. Какой именно процент выбрать, руководитель решает самостоятельно:

• 22, 10 % с правом на вычет;
• 5, 7 % без права на вычет.

Упрощенка имеет и свои недостатки, например ограничение по доходам и необходимость уплаты НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН) при рознице

С 2026 года в патентную систему налогообложения будут внесены изменения. Не смотря на долгие обсуждения по исключению розницы из перечня деятельности, розничная торговля на патентной системе налогообложения остается доступной. Однако лимиты по ПСН были снижены, так же как и на УСН.

Для розничной торговли максимальный годовой лимит дохода для сохранения ПСН – 20 млн рублей. В штате не могут работать более 15 сотрудников, а площадь зала должна быть не больше 150 кв.м. При совмещении УСН и ПСН учитывается их общий доход. Так же на патенте нельзя продавать алкоголь, обувь, меховые изделия. Если у вас большие обороты, то лучший вариант – перейти на альтернативную систему налогообложения.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) при рознице

Является экспериментальным проектом, действует в нескольких регионах РФ. Данная система налогообложения для розничной торговли ИП в 2026 году подойдет не всем предпринимателям. Особенность системы в том, что расчет и уплата налога осуществляется автоматически, по информации от онлайн-касс. Предпринимателю не нужно сдавать декларации.

Чтобы перейти на АУСН, бизнес должен отвечать конкретным требованиям:

• среднесписочная численность сотрудников – не более 5 человек;
• годовой доход – максимум 60 млн р. нарастающим итогом;
• остаточная стоимость ОС – не больше 150 млн р.;
• нахождение в регионе действия программы.

Все расчеты на АУСН являются безналичными, осуществляются через уполномоченные банки.

Преимущества спецрежима:

• автоматизация учета;
• освобождение от сдачи деклараций;
• нулевая ставка страховых взносов.

Из недостатков данной системы отметим лимиты по доходам и ограничения по видам деятельности.

АУСН подойдет предпринимателям, у которых небольшие обороты и маленький штат сотрудников, причем расчет с ними также осуществляется по безналичному расчету.

Как ИП применяют автоматизированную УСН можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Какую систему налогообложения выбрать для розничной торговли?

Не знаете, какое налогообложение выбрать для розничной торговли? Конкретно ответить на это вопрос невозможно. Все зависит от многих факторов, таких как лимиты, наличие штата работников, необходимость уплаты налогов и сдачи отчетности.

По какому принципу выбирать налогообложение? Все просто, следуйте инструкции:

1. Оцените деятельность своего бизнеса. Просчитайте планируемые доходы и расходы.
2. Сделайте прогноз по лимитам, посмотрите, в какой режим ваши обороты вписываются лучше всего.
3. Сравните налоговые режимы и подберите наиболее подходящий под ваши запросы.

Для вашего удобства в таблице ниже мы собрали информацию по самым популярным режимам налогообложения. Ознакомившись с ней, вы сможете сравнить системы и подобрать оптимальную для себя.

Итоги

Если перед вами встал вопрос, какое налогообложение выбрать для ИП (розничная торговля) в 2026 году, не спешите с выбором. На данный момент существует несколько режимов, которые может использовать предприниматель. Выбирая систему налогообложения, учитывайте требования и лимиты, которые режимы предъявляют к бизнесу.