Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог. Он исчисляется при реализации товаров (работ, услуг). Также НДС исчисляют со стоимости импортных товаров.
Базовая ставка НДС составляет 20 процентов. Существуют льготные ставки налога – 0 и 10 процентов для отдельных видов товаров, работ или услуг.
С 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС, если их доход превысил 60 млн. руб. Ставку по НДС при УСН можно выбирать: льготные 5% (либо 7%), или стандартную 20% (10% для отдельных видов товаров).
ООО и ИП на спецрежимах не являются плательщиками НДС, за исключением отдельных случаев, прописанных в законодательстве.
Налог рассчитывается по итогам каждого квартала. Также по итогам квартала подается декларация по НДС.
С 2014 года декларация по НДС принимается только в электронном виде.
Налог на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой 21 Налогового кодекса.
Сторона СЗПК в декларации НДС
Что такое «СЗПК» в НДС-декларации? Это обозначение категории налогоплательщиков, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (сокращенно – СЗПК). Такое соглашение между представителями бизнеса и государством дает обеим сторонам отдельные гарантии: государственные структуры получают уверенность, что этот представитель коммерческой сферы реализует конкретный инвестиционный проект, предполагающий крупные капиталовложения, а у бизнеса появится уверенность в сохранении текущих условий инвестирования, для него не могут быть ухудшены правовые основы деятельности. Кроме того, он вправе рассчитывать на дополнительные меры государственной поддержки.
НДС в назначении платежа в платежном поручении
Указание НДС в платежном поручении необходимо производить в поле, отведенном для назначения платежа – в бланке платежки это поле 24. Содержание каждого элемента документа регламентировано законодательно. Ошибки в отражении НДС в назначении платежа чреваты спорами с налоговиками. Рассмотрим как указывать НДС в платежном поручении.
НДС при перевозке грузов
НДС на перевозку груза по России имеет ставку 0 % или 22% с 01.01.2026 (20% - до 01.01.2026) (в зависимости от того, какой груз, тип транспорта). Предпринимателям (компаниям) на УСН доступны пониженные ставки 5, 7 % или нулевая (0 %). Грузоперевозчикам, оказывающим услуги за границей, НДС начислять не надо. Налоговая ставка влияет на период исчисления налога и время принятия к вычету «входного» НДС. Причем плательщикам на УСН, использующим при расчете пониженные ставки, «входной» НДС для вычета недоступен.
Что поменяется в НДС с 2026 года
С 2026 года заработают изменения в налоговое законодательство, разработанные Правительством РФ, в рамках продолжавшейся реформы.
КС об изменении цены при налоговых поправках по НДС
КС в своем Постановлении от 25.11.2025 № 41-П признал отсутствие конституционности в п.1 ст. 168 НК РФ, нарушающей права покупателя, который не платит НДС, воспользоваться вычетом при увеличении цены сделки.
Новая форма декларации по НДС с 2025 года
Новая форма декларации по НДС с 2025 года введена ФНС, в связи с тем что налогоплательщиками НДС становятся упрощенцы. Форма применяется с отчетности за 1-й квартал 2025 года. Расскажем в статье, что изменилось, как подготовить отчетность и до какого числа ее подать.
