Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог. Он исчисляется при реализации товаров (работ, услуг). Также НДС исчисляют со стоимости импортных товаров.
Базовая ставка НДС составляет 20 процентов. Существуют льготные ставки налога – 0 и 10 процентов для отдельных видов товаров, работ или услуг.
С 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС, если их доход превысил 60 млн. руб. Ставку по НДС при УСН можно выбирать: льготные 5% (либо 7%), или стандартную 20% (10% для отдельных видов товаров).
ООО и ИП на спецрежимах не являются плательщиками НДС, за исключением отдельных случаев, прописанных в законодательстве.
Налог рассчитывается по итогам каждого квартала. Также по итогам квартала подается декларация по НДС.
С 2014 года декларация по НДС принимается только в электронном виде.
Налог на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой 21 Налогового кодекса.
Восстановление НДС при переходе на УСН с ОСНО
Организации, ИП, применяя ОСНО, исчисляют и возмещают НДС. В то же время упрощенцы согласно п. 2, 3 ст. 346.11 НК не признаются плательщиками данного налога. Разберем восстановление НДС при переходе на УСН с ОСНО, особенности учета, как обойти спорные моменты и не допустить ошибок, переходя на упрощенку.
Раздельный учет по НДС
С нового 2023 года поменяются сроки уплаты НДС, будут действовать новации по льготам, предусмотренным для отдельных отраслей, а также вступят в силу другие изменения. Но, как и раньше, плательщикам, которые осуществляют сразу облагаемые и необлагаемые операции, нужно будет вести раздельный учет по НДС. Рассмотрим нюансы учета данных операций более детально.
Налоговый агент по НДС
Российская либо иностранная компания как налоговый агент по НДС должна платить за налогоплательщика НДС. При невыполнении обязанностей агента по НДС (неуплата, просрочка и т. д.) привлекают к административной и уголовной ответственности.
Ставку НДС хотят снизить
В статью 164 НК РФ Госдума предложила внести изменения в отношении действующей сейчас пониженной ставки 10 %, которая применяется в операциях при реализации социально значимой продукции.
НДС при импорте из Казахстана в Россию
В соответствии с законодательством РФ при импорте из ЕАЭС, в том числе и при ввозе товаров из Казахстана в Россию, обязательно уплачивается НДС. От его уплаты освобождены некоторые категории товаров (в частности, иностранное оборудование, не имеющее аналогов в РФ). В каких случаях при импорте из Казахстана в Россию НДС подлежит уплате в бюджет РФ, как принять налог к учету и получить вычет по нему, рассказано ниже в статье.
НДС к вычету: что это значит?
Налоговый вычет НДС – право уменьшить сумму налога к уплате в бюджет на сумму налога, который был уплачен поставщику. Кто и как может применить его, расскажем в нашей статье.
Восстановление НДС при списании товара
НДС, признанный к вычету, при наступлении соответствующих обстоятельств, обозначенных законом, подлежит восстановлению. Собственно восстановление НДС при списании товара (материалов, ОС, проч. имущества) в определенных случаях оговаривает п. 3 ст. 170 и ст. 171.1 НК. Разберем разные позиции по этому вопросу.
Суд против сдачи отчетности в последний день
В Постановлении АС Московского округа от 12 сентября 2022 года по делу N А40-213006/2021, арбитраж встал на сторону налогового органа при решении вопроса о сроках предоставления декларации по НДС. Суть спора заключалась в том, что компания направила декларацию по НДС в последний день квартала, не дождавшись окончания налогового периода, переживая, что не успеет заявить вовремя налог к возмещению.
