Топ-5 ошибок при сдаче деклараций по НДС при УСН

04.06.2025
0
На сайте ФНС появились итоги первых камеральных проверок деклараций по НДС, представляемых упрощенцами.

По результатам декларационной кампании по НДС за 1 квартал 2025 года был сформирован перечень самых распространенных ошибок, допускаемых налогоплательщиками на УСН:

1. Непредставление налоговой деклараций по НДС, если упрощенец имеет льготу по НДС и у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС, он обязан представлять декларацию по НДС;

2. Представление деклараций по НДС с нулевыми показателями при наличии операций по расчетному счету и кассе.

3. Одновременное применение налоговых ставок 5%, 7% и 20%, а также налоговых вычетов.

Какие ставки НДС применяются упрощенцами рассказывается в материале «Методические рекомендации по НДС для УСН для налогоплательщиков».

4. Применение ставки 5% при превышении дохода порогового значения 250 млн руб. ФН напоминает, что для определения порога необходимо использовать кассовый метод, который включает все доходы, учитываемые при УСН, в том числе и при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

5. Неверное исчисление НДС авансовых платежей с авансовых платежей по ставкам 5/105, 7/107, 20/120. Для расчета НДС с полученных авансов необходимо применять расчетную ставку. Так, с аванса в размере 500 руб. (с НДС), необходимо исчислить НДС по формуле 500 руб. × 5/105 = 23,8 руб. (если ставка НДС 5%)

Таким образом, во избежание указанных ошибок важно контролировать соблюдение стоимостных лимитов по порогам, а также корректность расчета налога.

Специализация: Все виды систем налогообложения, бухгалтерская отчетность

Эксперт в сфере бухгалтерского учета, финансов и налогообложения. Закончила Государственный университет управления по специальности «Налоги и налогообложение», с 2010 года - аттестованный консультант по налогам и сборам, член Союза «Палаты налоговых консультантов». Общий стаж профессиональной деятельности составляет более 16 лет в финансовых и налоговых департаментах крупных международных компаний.

Вы прочитали экспертную статью
Здесь пишут статьи только профессионалы - юристы, бухгалтеры, налоговые консультанты. ИИ не используется.
Хотите стать автором проекта "Современный предприниматель"?
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДС
Оставить комментарий