Какие налоги платит СНТ в 2025 году?

Что относится к СНТ

К садовому некомерческому товариществу (СНТ) относятся объединения собственников садовых участков, расположенных на одной территории. Эти участки объединены не только на законодательном уровне, но и территориально. Основные положения о признании территории СНТ прописаны в Федеральном законе № 217-ФЗ от 29 июля 2017 г. Для признания участков СНТ они должны иметь:

• границу, часто обозначенную изгородью;
• участки, предназначенные для садоводства;
• въезд на территорию;
• пункт охраны;
• зарегистрированное сообщество садоводов и выбранный на общем собрании орган управления.

Деятельность СНТ не предназначена для получения прибыли. Все сборы, получаемые объединением с собственников участков, направляются на следующие цели:

• улучшение инфраструктуры территории общества;
• оплату водоснабжения;
• оплату энергоснабжения;
• организацию вывоза мусора;
• оплату охранных услуг;
• выплату заработной платы работникам СНТ.

Размер сборов с участников товарищества устанавливается на ежегодном собрании и основывается на предварительных расчетах сумм налогов, подлежащих уплате в следующем году, и расходах на инфраструктуру СНТ. Членские взносы не являются прибылью товарищества, поэтому не попадают под налогообложение.

Действует СНТ на основании устава. Несмотря на то что сообщество не получает прибыли, оно является юридическим лицом и имеет право заключать договоры с другими организациями (например, с энергоснабжающими компаниями).

Система налогообложения СНТ

СНТ является юридическим лицом, но не может получать прибыль. Какой режим налогообложения у СНТ в таком случае?

При регистрации СНТ может выбрать основную систему налогообложения (ОСНО) или упрощенную (УСН). Если при регистрации товарищества не было подано заявление о применении УСН, то по умолчанию системой налогообложения СНТ признается ОСНО.

Раз в год можно изменить систему налогообложения. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление о переходе с ОСНО на другой режим налогообложения (УСН) до 31 декабря. С начала следующего года товарищество сможет исчислять налоги по новой системе.

Какие налоги платит СНТ

Какими налогами облагается СНТ? Ответить на этот вопрос поможет определение объектов налогообложения. Для СНТ такими объектами являются:

• земля общего назначения;
• земля, находящаяся в собственности;
• здания, расположенные на территории СНТ и находящиеся в собственности;
• заработная плата работников;
• доход при продаже основных средств.

Основным налогом для СНТ является земельный вне зависимости от того, какое налогообложение СНТ применяет. Товарищество обязано рассчитать и уплатить налог с каждого участка, находящегося на его территории. С января 2025 года сумма налога должна быть рассчитана на основании сведений, находящихся в Росреестре.

Земли общего назначения СНТ облагаются по ставке не более 0,3 % (ст. 394 НК РФ). Ставка земельного налога в каждом регионе устанавливается самостоятельно, но не может превышать указанной величины.

По общему правилу, здания, находящиеся в собственности СНТ, облагаются имущественным налогом по ставке 2 % как максимум (ст. 380 НК РФ). Базой для начисления налога является остаточная кадастровая стоимость.

Если товарищество применяет ОСНО, то оно должно рассчитывать НДС и подавать по нему декларацию. Однако, если СНТ находится на УСН, то оно также обязано это делать. Исключение: если СНТ - упрощенец освобожден от НДС и не совершает налогооблагаемых операций, то декларация по НДС не подается в ИФНС.

Обязанность по начислению и уплате НДС появится у СНТ в случае продажи основного средства. Ставка НДС будет зависеть от вида реализуемого имущества.

Если в 2025 и в последующих годах в результате осуществления деятельности СНТ получило прибыль, то товарищество обязано заплатить налог на прибыль. Ставка налога – 25 % от полученной прибыли.

Товарищество обязано вести учет доходов своих работников. Нужно начислять, удерживать и перечислять с их заработной платы НДФЛ. Кроме налога на доходы сотрудников, СНТ обязано исчислять взносы в ИФНС в размере 30 % от размера полученного сотрудниками заработка и дополнительно в СФР - страховые взносы от несчастных случаев на производстве (на травматизм). Размер взносов на травматизм – от 2 до 8,5 % в зависимости от указанного вида деятельности товарищества.

Каковы сроки уплаты налогов в 2025 году, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Итоги

1. Садовое товарищество может находится либо на ОСНО, либо на УСН. Какая система налогообложения в СНТ будет на следующий год, собственники участков должны решить до конца декабря текущего года.
2. Основным налогом для СНТ является земельный.
3. При наличии в собственности СНТ зданий нужно рассчитать и уплатить налог на имущество.
4. Если за прошедший год СНТ получило прибыль, то нужно рассчитать и уплатить налог на прибыль в размере 25 %.
5. Товарищество обязано рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы своих работников.
6. СНТ должно производить начисление и уплачивать в налоговую страховые взносы по ставке 30 %. Также, нужно рассчитывать и взносы на страхование от травматизма на производстве, но они уплачиваются в СФР.
7. Ставки земельного и имущественного налогов для СНТ являются льготными и пересматриваются ежегодно.