Уведомление по страховым взносам в 2025 году

Уведомление по ЕПН: что это и зачем нужно

Практически все налоги и страховые взносы перечисляют единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС) и по единому сроку оплаты (до 28-го числа, за исключением НДФЛ, начисленного с 23-го по последнее число текущего месяца). Мы платим разные налоги в одну «копилку» ЕНС, из которой налоговики вправе брать деньги и распределять их по своему усмотрению: не только на налоги, но и на штрафы, пени.

Проблема в том, что ИФНС не знает суммы налогов, которые мы посчитали к уплате. Получает она их из деклараций и расчетов. При этом, если срок подачи декларации наступает раньше, чем срок платежа, то инспекторы в ней увидят начисленные суммы и ровно столько спишут с ЕНС.

Но как быть, если срок уплаты наступит быстрее, чем срок подачи налоговой декларации ? Например, страховые взносы платятся ежемесячно, а форма РСВ подается только по итогам квартала. Инспекция не будет знать, сколько взносов мы начислили в конкретном месяце и не поймет, какую сумму списывать в счет уплаты взносов.

Для таких ситуаций чиновники придумали способ, как сообщить налоговикам рассчитанные суммы. Это можно сделать путем подачи уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ). Подается такое уведомление до оформления платежки по ЕНП.

О нюансах заполнения (в том числе и об обязательных Контрольных соотношениях) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплачиваемых (перечисляемых) в качестве ЕНП, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Что будет, если не подать уведомление

Деньги по налогам (взносам) поступают на единый счет ЕНС в общую "копилку" средств. Если при совершении платежа не уточнить, куда они должны быть зачислены, инспекция ФНС может распределить их на другие обязанности (например на штраф по другому налогу).

Еще не исключены ситуации, когда сумма будет просто лежать на ЕНС. Ее не перечислят на нужный налог, потому что налогоплательщик не пояснил, зачем отправил эти деньги или сколько нужно списать. На ЕНС «повиснет» положительное сальдо, но на нужном налоге уже со следующего дня после срока уплаты появится недоимка. Плательщик будет считаться должником и начнется начисление пени, несмотря на то что фактически он отправил деньги в срок.

Ситуация продлится до тех пор, пока не выяснится принадлежность платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). То есть пока не поступит отчетность или уведомление по этому налогу, взносу (ст. 1 закона РФ от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Однако, не смотря на положения п. 1 ст. 126 НК РФ, за неподачу уведомления об исчисленных суммах или нарушение сроков его представления не оштрафуют. Дело в этом, что в этом нет состава налогового правонарушения (письмо ФНС России от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776).

В 2025 году действует только один способ уплаты страховых взносов, администрируемых ФНС: по платежке ЕНП со статусом 01 и после подачи уведомления об исчисленной сумме (когда это нужно).

На заметку! Обязанность по уплате налогов (взносов) считается исполненной, когда деньги зачислены на ЕНС и налоговикам известна их принадлежность.

Сроки подачи уведомления по страховым взносам

Единый срок списания денег по страховым взносам со счета ЕНС — 28-е число. Для своевременного информирования налоговиков уведомление нужно отправить до 25-го числа. Однако, есть месяцы-исключения, когда такой документ не потребуется.

Чтобы понять, нужно отправлять уведомление или нет, придерживайтесь следующего правила: если срок подачи уведомления совпадает со сроком представления расчета (РСВ), то направлять уведомление в ИФНС не надо (суммы будут известны из расчета). Проще говоря, уведомление нужно в тех месяцах, в которых не сдается расчет по страхвзносам. Если до списания платежа подан РСВ, то уведомление окажется бесполезным.

Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ, в 2025 году расчет по страховым взносам нужно подать 3 раза:

• за 1-й квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 27 октября (так как 25 октября - это суббота).

Выходит, что за март, июнь и сентябрь уведомление по страховым взносам в 2025 году не имеет смысла, потому что суммы будут показаны в формах РСВ, которые поступят за 3 дня до списания денег (28-е число). В остальные месяцы, за которые расчет не сдается, придется подать в ИФНС уведомление.

Для ИП есть исключение: по взносам за себя уведомление подавать не надо, потому что эти суммы фиксированы и налоговикам заранее известны. К сравнению: уплата взносов за работников по такому правилу не работает, ведь в каждом месяце могут быть разные начисления.

На заметку! Взносы на травматизм в систему ЕНП не входят. Они уплачиваются отдельной платежкой, в СФР и до 15-го числа каждого месяца.

Как заполнить уведомление по страховым взносам

Форма уведомления и правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (далее — приказом № ЕД-7-8/1047@). Требования к оформлению стандартные: заглавные печатные буквы, сквозная нумерация листов, черные (синие, фиолетовые) чернила, отсутствие ошибок и исправлений.

Форма состоит из двух листов. Ее заполнение не займет много времени.

Титульный лист

На титульном листе указываются ИНН, КПП плательщика (ИП не отражает КПП), код налогового органа, количество страниц, Ф. И. О. руководителя организации или индивидуального предпринимателя, дату и подпись№. Привычного названия компании в этой форме нет:

Раздел «Данные»

На втором листе, в строках 1 и 2 указываются коды КПП (ИП его не отражает) и ОКТМО. В строке 3 прописывают код бюджетной классификации платежа. При этом выбирается код взносов по единому тарифу (КБК 18210201000011000160), потому как в уведомлении распределять страховые взносы не нужно. С 2025 года тариф по взносам продолжает быть единым. Бухгалтеры больше не вычисляют долю ОПС, ОМС и ОСС.

В строку 4 вписывается исчисленная сумма взносов, которую нужно зачесть по указанному КБК.

В строке 5 указывается код налогового периода и через дробь – номер месяца (квартала). Коды периодов приведены в приложении № 2 к приказу № ЕД-7-8/1047@: 21, 31, 33, 34. Номер месяца в квартале указывается в формате 01, 02, 03. В строке 6 прописывается отчетный год. Например, в уведомлении об исчисленных суммах страховых взносов за февраль 2025 года пишем 21/02.

Форма уведомления содержит много строк для платежей, поэтому можно в одном документе внести данные по головному офису и подразделениям. Допустимо подать одно уведомление на все КПП, а можно сделать это отдельными документами.

На заметку! С 2025 года в уведомлении используется обновленный перечень КБК по страховым взносам, установленный приказом Минфина РФ от 10.06.2024 № 85н.

Уведомление о страховых взносах в 2025 году подается в инспекцию ФНС в электронном виде, подписанное усиленной квалифицированной подписью – через телекоммуникационные каналы связи (ТКС) или через личный кабинет юрлица (ИП) на сайте ФНС. Если у плательщика есть право подавать отчетность на бумажном носителе (ст. 80 НК РФ), то допускается и бумажная подача уведомления: лично или почтой.

Если в отправленном уведомлении обнаружена ошибка, то придется направить новый документ (причем, ошибки исправляются в определенном порядке). Сделать это нужно только до подачи отчетности, потому что потом в этом уже не будет смысла. Когда в уведомлении и в РСВ расходятся сведения, то налоговики опираются на данные из отчетности.

Итоги

Уведомление по страховым взносам подается, если срок представления РСВ наступит позднее, чем срок уплаты. Суть документа: показать инспекции ФНС, какой страхвзнос и за какой период мы платим. Без уведомления налоговики вправе использовать деньги на другие обязательства плательщика. Одновременная подача отчетности и уведомления смысла не имеет: первая в приоритете. Необходимые сведения будут получены из РСВ.