Уведомление по страховым взносам в 2023 году

Уведомление по ЕПН: что это и зачем нужно

С 2023 года практически все налоги и страховые взносы перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС) по единому сроку оплаты – до 28-го числа. Теперь мы платим разные налоги в одну «копилку», из которой налоговики вправе брать деньги и распределять их по своему усмотрению: не только на налоги, но и на штрафы, пени.

Проблема в том, что ИФНС не знает суммы налогов, которые мы посчитали к уплате. Получает она их из деклараций и расчетов. При этом если срок подачи декларации наступает раньше, чем срок платежа, то инспекторы в ней увидят начисленные суммы и ровно столько спишут с ЕНС.

Но как быть, если срок уплаты наступит быстрее, чем срок подачи декларации? Например, страховые взносы платятся ежемесячно, а форма РСВ подается по итогам квартала. Инспекция не будет знать, сколько взносов мы начислили в конкретном месяце и не поймет, какую сумму списывать в счет уплаты взносов.

Для таких ситуаций чиновники придумали способ, как сообщить налоговикам рассчитанные суммы: путем подачи специальных уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ). Подается такое уведомление дополнительно к платежке по ЕНП.

О нюансах заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплачиваемых (перечисляемых) в качестве ЕНП, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Что будет, если не подать уведомление

Теперь все деньги поступают на единый счет в общую массу средств. Если при совершении платежа не уточнить, куда они должны быть зачислены, инспекция может распределить их на другие обязанности, например на штраф по другому налогу.

Еще не исключены ситуации, когда сумма будет просто лежать на ЕНС. Ее не перечислят на нужный налог, потому что налогоплательщик не пояснил, зачем отправил эти деньги или сколько нужно списать. На ЕНС «повиснет» положительное сальдо, но на нужном налоге уже со следующего дня после срока уплаты появится недоимка. Плательщик будет считаться должником, начнется начисление пени, несмотря на то что фактически он отправил деньги в срок.

Ситуация продлится до тех пор, пока не выяснится принадлежность платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). То есть пока не поступит отчетность или уведомление по этому налогу или взносу (ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

К тому же на основании п. 1 ст. 126 НК РФ за неподачу уведомления или нарушение сроков его представления могут оштрафовать на 200 руб. за каждый документ.

Однако напомним, что 2023 год считается периодом для перехода на единую систему платежей. Согласно п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, плательщикам разрешают работать по привычной системе с платежными поручениями. При этом поступившие суммы будут распределены с единого счета по общим правилам. Но если плательщик отправит хотя бы одно уведомление, то автоматически перейдет на новую систему и с этого момента будет обязан зачислять деньги по уведомлениям.

На заметку! Обязанность по уплате налогов (взносов) считается выполненной, когда деньги зачислены на ЕНС и налоговикам известна их принадлежность.

Сроки подачи уведомления по страховым взносам

Единый срок списания денег со счета ЕНС – 28-е число. Для своевременного информирования налоговиков уведомление нужно отправить до 25-го числа. Однако есть месяцы-исключения, когда такой документ не потребуется.

Чтобы понять, нужно отправлять уведомление или нет, придерживайтесь следующего правила. Если срок подачи уведомления совпадает со сроком представления расчета, то посылать уведомление не надо (суммы будут известны из отчета). Проще говоря, уведомление нужно в тех месяцах, в которых не сдается расчет по взносам. Если до списания платежа подан РСВ, то уведомление окажется бесполезным.

Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ, в 2023 году расчет по страховым взносам нужно подать 3 раза:

• за 1-й квартал – до 25 апреля;
• за полугодие – до 25 июля;
• за 9 месяцев – до 25 октября.

Выходит, что за март, июнь и сентябрь уведомление по страховым взносам в 2023 году не имеет смысла, потому что суммы будут показаны в формах РСВ, которые поступят за 3 дня до списания денег (28-е число). В остальные месяцы, за которые расчет не сдается, придется послать уведомление.

Для ИП есть исключение: по взносам за себя уведомление подавать не надо, потому что эти суммы фиксированы и налоговикам заранее известны. К сравнению: уплата взносов за работников по такому правилу не работает, ведь в каждом месяце могут быть разные начисления.

На заметку! Взносы на травматизм в систему ЕНП не входят. Они уплачиваются отдельной платежкой в новый СФР до 15-го числа каждого месяца.

Как заполнить уведомление по страховым взносам

Форма уведомления и правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России

от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (далее – приказ). Требования к оформлению стандартные: заглавные печатные буквы, сквозная нумерация листов, черные (синие, фиолетовые) чернила, отсутствие ошибок и исправлений.

Форма состоит из двух листов, ее заполнение много времени не отнимет.

На титульном листе указываются ИНН, КПП плательщика, код налогового органа, Ф. И. О. директора или индивидуального предпринимателя. Привычного названия организации в этой форме нет.

На втором листе, в строках 1 и 2, указываются коды КПП и ОКТМО. В строке 3 прописывают код бюджетной классификации платежа. При этом коде выбирается общий единый взнос (КБК 18210201000011000160), потому как в уведомлении распределять страховые взносы не нужно. С 2023 года тариф по взносам стал единым, бухгалтеры больше не вычисляют долю ОПС, ОМС и ОСС. Есть случаи, когда бухгалтеры заполняли уведомление за январь с тремя разными КБК и получали отказ с формулировкой «Не идентифицирован КБК».

На заметку! С 2023 года в уведомлении используется новый перечень КБК по страховым взносам.

В строку 4 вписывается исчисленная сумма взносов, которую нужно зачесть по указанному КБК.

В строке 5 указывается код налогового периода и через дробь – номер месяца (квартала). Коды периодов приведены в приложении № 2 к приказу: 21, 31, 33, 34. Номер месяца в квартале указывается в формате 01, 02, 03. В строке 6 прописывается отчетный год. К примеру, в уведомлении на страховые взносы за январь 2023 года пишем 21/01.

Форма уведомления содержит много строк для платежей, поэтому можно в одном документе внести данные по головному офису и подразделениям. Допустимо подать одно уведомление на все КПП, а можно сделать это отдельными документами.

Уведомление о страховых взносах в 2023 году подается в инспекцию в электронном виде, подписанное усиленной квалифицированной подписью – через телекоммуникационные каналы связи (ТКС) или личный кабинет, расположенный на официальном сайте ФНС. Если у плательщика есть право подавать отчетность на бумажном носителе (ст. 80 НК РФ), то допускается и бумажная подача уведомления: лично или почтой.

Если в отправленном уведомлении обнаружена ошибка, то придется направить новый (откорректированный) документ. Исправить ошибку в уведомлении можно только до подачи отчетности, потому что потом в этом уже не будет смысла. Когда в уведомлении и расчете расходятся сведения, налоговики опираются на данные из отчетности.

Подводим итоги

Уведомление по страховым взносам подается, если срок представления расчета наступит позже, чем срок уплаты. Суть документа – показать инспекции, какой налог и за какой период мы платим. Без уведомления налоговики вправе использовать деньги на другие обязательства плательщика. Одновременная подача отчетности и уведомления смысла не имеет: первая в приоритете. Необходимые сведения будут получены из РСВ.