Новая форма справки 2-НДФЛ 2024-2025 (образец)

Порядок оформления 2-НДФЛ сотрудникам в 2025 г.

Обращаем внимание:

2-НДФЛ начиная с 2021 г. включена в расчет 6-НДФЛ, называется «Справка о доходах и суммах налога физлица». Сотрудникам оформляют, выдают версию справки (КНД 1175018) с аналогичным названием, но представленную отдельным приложением к приказу, который вводил эти формы. Из названия попросту убрали «2-НДФЛ». Но, несмотря на это, многие по-прежнему называют ее 2-НДФЛ. Поэтому далее в статье, чтобы было понятнее, о чем идет речь, тоже будет использоваться прежнее название – 2-НДФЛ!

На 2024–2025 гг., как и ранее, сотрудник может, по сути, в любое время обратиться к нанимателю (в том числе бывшему) за справкой о доходах и удержанном НДФЛ. Согласно п. 3 ст. 230 НК, с этой целью он должен подать заявление, составленное в свободной форме. Наниматель же обязан в соответствии со ст. 62 ТК заполнить бланк 2 НДФЛ 2024 и предоставить заявителю справку за 3 раб. дня. Если же за ней обращается увольняемый, то выдать ее нужно в день увольнения (ст. 84.1 ТК).

Об ответственности за несоблюдение срока выдачи справки о доходах работнику подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Цели обращения за ней могут быть разными, но порядок выдачи все равно будет общим. Так, например, человеку она может понадобиться для получения вычета. Очень часто ее также требуют у клиента банки, чтобы удостовериться в его платежеспособности при оформлении кредитов.

По общим правилам 2-НДФЛ оформляют по форме, которая была актуальна в периоде, за который она предоставляется. Занимается этим вопросом бухгалтерия. Так, к примеру, если сотрудник запросил у бывшего нанимателя справку за 2019 либо 2020 г., то оформить ее должны по применяемой тогда форме (КНД 1151078) из Приказа ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. Справки за 2023, 2024 и 2025 годы выдаются по другой форме!

Об использовании той либо иной формы справки (в привязке к налоговому периоду!) рассказывает ФНС в письме № ЗГ-2-11/7005@ от 06.05.2024!

Напоминаем также о том, что справку вместе с годовым 6-НДФЛ наниматели предоставляют в ИФНС!

Актуальная на 2025 г. форма справки

Наниматели заполняют новый бланк 2-НДФЛ в 2024 году (форму о доходах физлиц и удержанном НДФЛ). Он вместе с 6-НДФЛ введен Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Данная форма представлена Прил. 4 к 6-НДФЛ, используется нанимателями с 2024 г., будет актуальной и в 2025 г.

Таким образом, если нужно сдать справку о доходах физлица вместе с 6-НДФЛ, наниматели заполняют форму из Прил. 1 к расчету:

Скачать форму справки

Если ее запросил сотрудник, то наниматель оформляет ее по форме (КНД 1175018) из Прил. 4 к Приказу № ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023:

Скачать

Нулевую справку наниматели не оформляют. Например, если организация деятельности не вела, ничего не платила работникам и т. п.!

Чем отличается версия 2024–2025 гг., выдаваемая работникам, от предшествующей

Измененная версия, применяемая с 2024 г., как и предшествующая, состоит из 6 разделов. Большинство из них не изменились (1, 2, 3, 4, 6). Как и раньше, здесь отображают данные о налоговом агенте, физлице, облагаемых доходах, вычетах, не удержанных доходах и налоге. Разд. 5 претерпел некоторые изменения – здесь графу, где указывали перечисленную налоговую сумму, попросту убрали. Вместе с этим ввели новую графу, где нужно указывать данные о налоге, который начислен и заплачен в иностранном государстве.

Условный образец справки 2024 г.

Ввиду того что новый бланк справки 2-НДФЛ в 2024 году изменился незначительно, правила его заполнения тоже особо не поменялись. При заполнении формы руководствуются следующими нормами:

• коды, присвоенные вычетам, видам доходов, нужно брать из Приказа ФНС № ММВ-7-11/387@ в послед. ред. от 09.01.2024;
• коды, указывающие на статус плательщика и документа, удостоверяющего его личность, есть в Приложениях 5 и 6 к Порядку заполнения 6-НДФЛ;
• цифровой код страны можно взять из классификатора (ОКСМ), утв. Постановлением Госстандарта России № 529-ст от 14.12.2001 (акт. ред. от 05.06.2024). Российской Федерации соответствует цифровой код «643» (RUS, RU).

Предлагаем образец ее заполнения со следующими условными данными:

Наниматель (директор Рудаков Борис Устинович, ООО «Клевер») оформляет справку о доходах и удержанном НДФЛ за 2024 г. для сотрудника Изосимова Кирилла Леонидовича. Основание – поданное работником заявление. Дата выдачи – 16.04.2024.

Документ отображает доходы за 3 месяца (с заработком по 40 000). Общая сумма дохода (налоговая база) = 120 000, исчисленная (удержанная) сумма НДФЛ (13 %) = 15 600. Вычеты работнику не предоставлялись. Работник – гражданин РФ, налоговый резидент РФ. Удостоверяющий личность документ – паспорт.

Образец справки 2-НДФЛ в 2024 году с отмеченными выше данными:

Скачать образец

Обращаем внимание:

Работник может получить справку не только у нанимателя, но и гораздо быстрее, проще – через «Госуслуги», личный кабинет налогоплательщика на портале налоговой службы. Запросить можно как бумажный вариант, так и электронный (на выбор заявителя). Электронная справка заверяется ЭП, равнозначна бумажной версии, имеет юридическую силу!

Итоги

Справку о доходах физлица и удержанном с них налоге выдает работнику наниматель на основании поступившего заявления. Срок выдачи установлен ТК, составляет 3 раб. дня. Получить ее также можно при необходимости на «Госуслугах» и в личном кабинете на портале ФНС.

В 2024–2025 гг. используется ее новая версия из Приказа ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Бланк обновили незначительно, заменив одну из граф другой. Так появилась графа «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностр. государстве». Поэтому заполняют бланк практически по прежним правилам.