Может ли самозанятый получить справку 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ для самозанятых – где взять?

Если кратко: нигде. Чтобы понять, почему в классическом понимании справка 2-НДФЛ для самозанятых недоступна, необходимо обратиться к самой природе этого документа и статуса самозанятого.

Справка 2-НДФЛ (а точнее справка о доходах и суммах налога физического лица) – это не просто информация о заработной плате. Это приложение к расчету 6-НДФЛ за год, который формирует работодатель – налоговый агент. Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ, налоговый агент – это организация или индивидуальный предприниматель, которые выплачивают доход физическому лицу (например, зарплату по трудовому договору, вознаграждение по договору ГПХ на выполнение работ, оказание услуг) и обязаны:

• исчислить сумму НДФЛ с этого дохода;
• удержать эту сумму непосредственно из средств, выплачиваемых физическому лицу;
• перечислить удержанный налог в бюджет.

Таким образом, 2-НДФЛ – это, по сути, справка – «отчет» налогового агента перед государством о том, что он исполнил свои обязанности в отношении конкретного физического лица. Ключевой момент здесь – наличие классических трудовых или гражданско-правовых отношений «наниматель – исполнитель».

Самозанятый – это совершенно иной налоговый статус, введенный Федеральным законом № 422-ФЗ. Он коренным образом меняет парадигму взаимоотношений с налоговой службой:

• Самозанятый не является налоговым агентом по НДФЛ. Он работает только от своего имени и не производит выплат другим физическим лицам в качестве работодателя или заказчика, который должен удерживать с них налог.
• Не является наемным работником по трудовому договору. У него нет работодателя по ТД, который выступал бы по отношению к нему налоговым агентом по НДФЛ.
• Является самостоятельным налогоплательщиком. Он сам, без посредников, рассчитывает и уплачивает налог со своих профессиональных доходов через мобильное приложение «Мой налог». Налоговая база и ставка (4 % при работе с физлицами, 6 % – с юрлицами) кардинально отличаются от НДФЛ.

Эта таблица наглядно демонстрирует ключевые юридические различия, которые и являются причиной отсутствия у самозанятого справки 2-НДФЛ.

Сравнительная таблица для самозанятого и наемного работника

Возникает своеобразная правовая коллизия. Справка 2-НДФЛ – это часть документа, генерируемая одним субъектом (налоговым агентом по НДФЛ) о другом субъекте (физическом лице). Самозанятый же – это единый и единственный субъект в этой цепочке. Он не может быть налоговым агентом по НДФЛ. Налоговое законодательство РФ не предусматривает и механизма, по которому самозанятый мог бы сформировать себе 2-НДФЛ.

Более того, с 2021 года форма 2-НДФЛ как отдельный отчет для налоговой была упразднена и включена в состав годового расчета 6-НДФЛ. Хотя название «2-НДФЛ» прочно закрепилось в быту, юридически это теперь справка о доходах, которую выдает именно налоговый агент. Для самозанятого, не имеющего такового, эта правовая норма остается непреодолимой.

Следовательно, прямой и однозначный ответ – нет, самозанятый не может получить справку 2-НДФЛ в ее традиционном понимании, потому что для него не существует субъекта (налогового агента), который имел бы право и возможность такую справку сформировать и выдать. Это противоречие лежит не в бюрократической плоскости, а в фундаментальных основах налогового права.

ООО перечислило самозанятому на НПД сумму за услуги, но получило чек не на всю сумму. Возникают ли у ООО обязанности налогового агента по НДФЛ? Ответ дали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите демодоступ. Это бесплатно.

Чем заменить справку 2-НДФЛ самозанятому

Несмотря на отсутствие доступа к 2-НДФЛ, самозанятые граждане не лишены возможности документально подтверждать свои доходы. К 2025 году сформировался ряд официальных альтернатив.

Таблица. Сравнение документов, подтверждающих доход самозанятого

1. Справка о доходах из Личного кабинета самозанятого («Мой налог»)

Это основной и самый важный документ, полностью заменяющий 2-НДФЛ для самозанятого. Он формируется в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-кабинете на сайте ФНС России.

Что содержит эта справка:

• Ф. И. О., ИНН самозанятого;
• период, за который сформирована справка (месяц, квартал, год);
• сумму общего дохода за выбранный период;
• сумму уплаченного НПД;
• данные налогового органа;
• уникальный номер справки и QR-код для проверки подлинности.

Как получить?

1. Авторизоваться в приложении «Мой налог».

2. Перейти в раздел «Прочее» (три точки снизу справа) – «Справки».

3. Выбрать опцию «Справка о доходах».

4. Указать необходимый период (например, 2025 год).

5. Нажать на «Получить» и сформировать справку в формате PDF.

Важно! Данная справка не требует отдельной подписи или печати: она подписана электронной подписью. Подавляющее большинство банков и визовых центров официально принимает этот документ в качестве подтверждения дохода.

2. Выписка по банковскому счету

Многие самозанятые физлица получают плату за услуги на свой счет в банке (открытый как для физического лица). В этом случае официальная выписка по счету также является мощным инструментом для подтверждения финансовой состоятельности.

Рекомендации по использованию:

• Запрашивайте выписку за период, достаточный для оценки регулярности ваших доходов (обычно 3–6 месяцев).
• Выписка должна быть заверена печатью банка и подписью операциониста. Электронная выписка, скачанная из онлайн-банка, также часто принимается.
• Этот вариант особенно хорош для кредитных организаций, так как они сами могут видеть движение средств по счетам.

3. Справка по форме банка (анкета самозанятого)

Некоторые банки разработали собственные внутренние формы для подтверждения доходов клиентов, не являющихся наемными работниками. Это может быть «Анкета самозанятого» или «Справка о доходе по форме банка».

Суть документа: Вы самостоятельно декларируете свои доходы, а банк принимает эти данные к сведению.

4. Налоговая декларация 3-НДФЛ

Хотя самозанятые освобождены от обязанности подавать декларацию 3-НДФЛ со своих доходов по НПД, у них может быть эта декларация по другим причинам (например, при продаже имущества, получении доходов из-за рубежа и др.). В таком случае принятая налоговой инспекцией декларация 3-НДФЛ также может служить доказательством ваших финансовых возможностей.

Практические советы для самозанятого при подтверждении дохода в 2025 году

1. Формируйте справку за правильный период. Часто организации требуют данные за последние 3, 6 или 12 месяцев. Заранее сформируйте справку именно за тот период, который требуется.
2. Комбинируйте документы. Для большей убедительности, особенно при оформлении крупных кредитов, можно предоставить сразу два документа: справку из «Моего налога» и выписку с банковского счета. Они будут дополнять друг друга.
3. Срок действия справки. Обычно справка о доходах считается актуальной в течение 1–2 месяцев с момента ее формирования. Не готовьте документы заранее.

Итоги

Таким образом, отвечая на вопрос, есть ли у самозанятых справка 2 НДФЛ, мы выяснили, что, хотя самозанятый и не может получить традиционную справку 2-НДФЛ, это не создает непреодолимых препятствий для подтверждения финансового положения. В 2025 году существует устоявшаяся и признаваемая практика использования альтернативных документов, главным из которых является официальная справка о доходах из личного кабинета «Мой налог». Понимая свои права и возможности, самозанятый гражданин может уверенно пользоваться всеми финансовыми и социальными услугами, предоставляя корректный и юридически значимый пакет документов.