Книга продаж в декларации по НДС (образец)
Книга продаж по НДС: изменения
С 1 апреля 2026 года применяется обновленный официальный стандартизированный бланк книги продаж по Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 в редакции от 23.01.2026. С 1 июля 2026 года вступают в силу обновленные форматы книги покупок уже в электронном формате по приказу ФНС от 17.03.2026 № ЕД-1-26/186@. Обновление формы связано с масштабной налоговой реформой и новыми правилами работы для плательщиков на УСН. Вводится новая графа 11а по данным о предоплатах. Обновляются налоговые ставки.
Книга продаж — это обязательный налоговый регистр, в котором организации и ИП регистрируют выставленные счета-фактуры и операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость (НДС). Сведения из книги продаж напрямую переносятся в Раздел 9 декларации по НДС и без ее ведения невозможно корректно рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.
Вопрос по теме: Кто платит НДС 7 процентов? ПодробнееГлавные изменения в бланке коснулись следующих граф:
- Реквизиты индивидуальных предпринимателей. Под подписью ИП добавлена отдельная обязательная строка для указания номера ОГРНИП.
- Новая графа 11а. В ней продавец указывает номер и дату авансового счета-фактуры, который был выставлен ранее при получении предоплаты. Ее заполняют при отгрузке товаров в счет этой предоплаты. Эта графа введена для уточнения сведений о документах, подтверждающих операции.
- Обновление налоговых ставок затрагивает графы 14 и 17. В связи с повышением основной ставки НДС шапка таблицы скорректирована и появились столбцы для ставок 22% и 20% (вместо старых 20% и 18%). Стоимость продаж распределяется по соответствующим графам 14-16 в зависимости от ставки.
Как вести Книгу продаж? Можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Шапка документа содержит сведения о продавце: полное или сокращенное наименование организации или ФИО ИП, ИНН и КПП (для ИП указывают только ИНН); период продаж (например: с 01.04.2026 по 30.06.2026). Далее следует табличная часть с основными графами.
Бланк по теме: Новая форма книги продаж в 2026 году|
Графа |
Название |
Как заполнять |
|
1 |
Номер записи по порядку |
Порядковый номер записи сведений: о счете-фактуре (в том числе корректировочном); документе для компенсации суммы НДС |
|
2 |
Код вида операции |
КВО из утвержденного перечня ФНС (например, 01 — отгрузка, 02 — полученный аванс). Если отражаете несколько операций, пишите коды через «;» |
|
3 |
Номер и дата счета-фактуры продавца |
Реквизиты исходящего счета-фактуры или УПД (порядковый номер и дата счета-фактуры продавца). Если вычет НДС подтверждают иные документы, то приводятся их реквизиты |
|
3a |
Код вида товара |
Заполняется для прослеживаемых товаров (от 4 знаков), для других товаров графу оставляют пустой |
|
4 |
Номер и дата исправления счета-фактуры |
Порядковые номера и даты исправленных счетов-фактур |
|
5 |
Номер и дата корректировочного счета-фактуры |
Порядковые номера и даты корректировочных счетов-фактур |
|
6 |
Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры |
Порядковые номера и даты исправленных корректировочных счетов- фактур |
|
7 |
Наименование покупателя |
Наименование полное покупателя |
|
8 |
ИНН/КПП покупателя |
ИНН и КПП покупателя |
|
9 |
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте), наименование |
Наименование посредника-комиссионера (агента), приобретающего товары (работы, услуги) от своего имени |
|
10 |
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте), ИНН/КПП |
ИНН и КПП посредника-комиссионера (агента), приобретающего товары (работы, услуги) от своего имени |
|
11 |
Номер и дата документа, подтверждающего оплату |
Сведения о документах, подтверждающих операции по уплате НДС. Заполняется при получении авансов |
|
11a |
Номер и дата счета-фактуры продавца при получении оплаты (частичной оплаты) |
Номер и дата счета-фактуры при отгрузке в счет ранее полученной оплаты. Заполняется только при отгрузке в счет аванса |
|
12 |
Наименование и код валюты |
Наименование и код валюты по Общероссийскому классификатору валют при покупках за иностранную валюту |
|
13a |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре с НДС в валюте |
Итоговая сумма продаж по документу с НДС (или сумма аванса) в валюте корректировочного счета-фактуры |
|
136 |
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре с НДС в рублях и копейках |
Итоговая сумма продаж по документу с НДС (или сумма аванса) корректировочного счета-фактуры в рублях и копейках |
|
14 |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре без НДС в рублях и копейках, по ставке 22% |
Стоимость всех продаж без самого налога НДС, к которой применяется ставка НДС 22%. |
|
14a |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре без НДС в рублях и копейках, по ставке 20% (или 18) |
Стоимость всех продаж без самого налога НДС, к которой применяется ставка НДС 20 или 18% |
|
15 |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре без НДС в рублях и копейках, по ставке 10% |
Стоимость всех продаж без самого налога НДС, к которой применяется ставка НДС 10% |
|
15a |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре без НДС в рублях и копейках, по ставке 7% |
Стоимость всех продаж без самого налога НДС, к которой применяется ставка НДС 7% |
|
156 |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре без НДС в рублях и копейках, по ставке 5% |
Стоимость всех продаж без самого налога НДС, к которой применяется ставка НДС 5% |
|
16 |
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре без НДС в рублях и копейках, по ставке 0% |
Стоимость всех продаж без самого налога НДС, к которой применяется ставка НДС 0% |
|
17 |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 22% |
Рассчитанная сумма налога к уплате в рублях и копейках, исходя из ставки 22% |
|
17a |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20% (или 18) |
Рассчитанная сумма налога к уплате в рублях и копейках, исходя из ставки 20 или 18% |
|
18 |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10% |
Рассчитанная сумма налога к уплате в рублях и копейках, исходя из ставки 10% |
|
18a |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7% |
Рассчитанная сумма налога к уплате в рублях и копейках, исходя из ставки 7% |
|
186 |
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5% |
Рассчитанная сумма налога к уплате в рублях и копейках, исходя из ставки 5% |
|
19 |
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках |
Цена товаров (работ или услуг), к которым не применяется налог НДС |
|
20 |
Регистрационный номер декларации на товары или партии товара, подлежащего прослеживаемости |
Заполняется при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости. Номер декларации на товары или РНПТ. Для каждого РНПТ вводите отдельную строку |
|
21 |
Код количественной единицы измерения товара для РНПТ |
Код количественной единицы измерения (796 — шт., 797 —100 шт., 798 — 1000 шт.) из графы 12 счета-фактуры |
|
22 |
Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара |
Фактическое количество прослеживаемых товаров из графы 13 счета- фактуры |
|
23 |
Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости без НДС в рублях и копейках |
Стоимость прослеживаемых товаров в рублях и копейках без НДС по каждому РНПТ |
Регистрация счетов-фактур в книге продаж осуществляется в хронологическом порядке, по мере их выставления, в течение 5 дней с даты выставления. Книга продаж заполняется в течение налогового периода (квартала) по мере совершения операций до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Срок хранения данного документа – 5 лет.
Бланк по теме: Книга покупок и продаж при НДС 5 процентовКак заполнить декларацию по НДС данными из книги продаж?
Сведения из книги продаж нужно отразить в разд. 9 декларации по НДС. Там указывают данные из каждого документа, зарегистрированного в книге продаж за квартал, а также итоговую стоимость продаж и сумму исчисленного налога (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. 9 Порядка заполнения декларации по НДС).
Приложение 1 к разделу 9 декларации по НДС содержит сведения из всех дополнительных листов книги продаж за отчётный квартал — в т. ч. те, что уже фигурировали в ранее поданных декларациях. Количество листов Приложения должно быть достаточным для отражения всех записей.
В строке 001 Приложения 1 укажите признак актуальности сведений (п. 58.1 Порядка заполнения декларации по НДС) — только на первой странице:
- 0 — если есть изменения (например, обнаружена ошибка в книге продаж и оформлен дополнительный лист для её исправления). В этом случае заполните строки 020–360 с учётом новых данных.
- 1 — если повторно подаёте уточнённую декларацию за тот же квартал, но без изменений в книге продаж. Тогда в строках 020–360 поставьте прочерки: повторно приводить сведения не нужно.
Что указывать в строках 020–360 (пп. 58.2–58.8 Порядка заполнения декларации по НДС):
- Строки 020–040 (первый лист) — итоговая стоимость продаж без НДС (графы 14–16 строки «Всего» книги продаж).
- Строки 050–062 (первый лист) — итоговая сумма налога (графы 17–18б строки «Всего» книги продаж).
- Строка 070 (первый лист) — общая стоимость продаж, освобождаемых от НДС (графа 19 строки «Всего» книги продаж).
- Строка 080 — порядковый номер записи Приложения 1 к разделу 9.
- Строки 090–301 — сведения из граф 2–6, 8, 10–20 дополнительных листов книги продаж.
- Строки 302–304 — показатели граф 21–23 дополнительных листов:
- если товар прослеживается — укажите код количественной единицы измерения, количество и стоимость (без НДС, в рублях и копейках);
- если прослеживаемости нет — поставьте прочерки.
- Строки 310–360 (последний лист) — итоговые данные по Приложению (из строки «Всего» последнего дополнительного листа книги продаж).
См. также: Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Статья по теме: Как сформировать декларацию НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция Декларация НДС в 1С 8.3 – пошаговая инструкция к ее составлению поможет заполнить ее и сдать без затруднений – находится в разделе «Регламентированная отчетность». При правильном ведении учета в 1С:Бухгалтерия подготовка декларации по НДС не займет много времени. А как ее сформировать, вы узнаете из статьи далее. ПодробнееИтоги
Книга продаж – это документ, включающий в себя все выставленные счета-фактуры и операции, облагаемые НДС. Эта форма определяет налоговую базу и сумму НДС. С 1 апреля 2026 года утвержден ее новый бланк. Книга продаж обязательна для всех плательщиков НДС. Ведите книгу продаж своевременно, проверяйте коды операций и суммы НДС, сверяйте с декларацией для того, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой.
