Заявление на получение патента для ИП на 2025 год
Бланк заявления на патент для ИП
Бланк заявления на патент на 2025 год установлен Приказом ФНС РФ № КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020 (далее – Приказом ФНС № КЧ-7-3/891@). Такое заявление состоит из следующих страниц:
- Страницы 001, 002.
- Лист А.
- Лист Б.
- Лист В.
Страницы 001, 002 заполняют все ИП на ПСН, а листы – в зависимости от вида деятельности.
Когда подавать заявление на патент
Срок подачи заявления на патент в ИФНС – не менее чем за рабочих 10 дней до даты начала применения ИП патента (в поле «просит выдать с… по…») (ст. 346.45 НК РФ).
Чтобы применять патент с 01.01.2025, заявление на патент следует направить в ФНС не позднее 15.12.2024. Через 5 рабочих дней налоговая оформит патент, где будут указаны период его действия, стоимость и срок оплаты.
Какие налоги должен уплатить индивидуальный предприниматель, если срок его патента истек 31 декабря, а заявление на новый он подал после январских праздников? Ответ на этот вопрос вы найдете в консультации эксперта из Минфина России. Посмотреть ее можно в «КонсультантПлюс», бесплатно получив пробный демодоступ к системе.
Причем перейти на ПСН вправе только ИП, отвечающие установленным НК РФ критериям (ст. 346.43, 346.45 НК РФ):
- средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек;
- доход от реализации – до 60 млн руб. в год (с начала календарного года или за предыдущий год);
- вид деятельности ИП – это один из 80 видов деятельности, приведенных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Причем, с 2025 года на патент могут перейти производители ювелирных и иных изделий из серебра. Также, это можно будет сделать при оптовой (розничной) торговле данными серебряными изделиями.
Статья по теме: Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности Патентная система (ПСН) предназначена только для ИП. Чтобы на ней работать, нужно приобрести у ИФНС специальный документ (патент) сроком от 1 до 12 мес. Данный документ – разрешение на осуществление конкретной деятельности. Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности и связанные с ними вопросы разберем в статье. ПодробнееЧтобы проверить статус своего заявления на патент, необходимо зайти в личный кабинет налогоплательщика ИП и открыть вкладку «Мои системы налогообложения» → ПСН.
Как правильно заполнить заявление
Поля заявления на патент оформляются слева направо синей, фиолетовой или черной ручкой или заглавными печатными буквами на компьютере (шрифт Courier New, 16–18 пп.). Этот документ подается в инспекцию ФНС в одном экземпляре. В таком заявлении не допускается (п. 3–6 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):
- Зачеркиваний записей с ошибками с помощью корректора, ручки и иных подобных средств.
- Печати такого документа с двух сторон листа А4 – можно только на одной стороне листа А4 распечатывать заявление.
- Скрепления листов и страниц Заявления степлером – если оно привело к порче такого документа.
Даты документа указываются в таком формате: «01.01.2025».
Страницы заявления на патент нумеруются со страницы 001. В частности, для третьей страницы указывается значение «003», для пятой – «005».
Страница 001
Статья по теме: ИП на патенте: какие налоги платить В статье представлена выборка самых распространенных вопросов налогоплательщиков и затронуты актуальные темы по ПСН. Итак, ИП на патенте: какие налоги нужно платить, как их рассчитать, какую отчетность вести, какие налоги заменяет ПСН и какова в 2025 году ситуация со страховыми взносами? ПодробнееНа странице 001 должны быть заполнены все поля. В поле «ИНН» указывается ИНН физлица-ИП. Причем этот показатель берется из свидетельства о постановке на налоговый учет например, «312305215140».
В поле «Код налогового органа» прописывается код ИФНС, куда подается заявление на патент (например, для ИФНС по Белгороду – «3123»). Ф. И. О. физлица указываются полностью (например, «Фоминых Сергей Петрович»).
Строка «ОГРНИП» остается не заполненной, если заявление на ПСН подается в ИФНС одновременно с документацией на госрегистрацию физлица в качестве ИП (п. 7–12 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@).
В строку «просит выдать патент с __.__.____ по __.__.____» заносится срок действия патента (2 даты). Патент дается на 1–12 месяцев, но только в одном календарном году (например, при подаче заявления на патент на 2025 год в 2025 г. может быть указан такой период – с 01.02.2025 по 30.06.2025).
Контакты заявителя указываются в виде номера телефона вместе с кодом РФ и города. Например, у ИП в Белгороде запись будет выглядеть так: +74722334507.
Количество страниц указывается так «3--» (при наличии трех страниц).
Ниже нужно потвердить достоверность указанных сведений и проставить "1", если заявление на патент от самого ИП, и "2", если его подает представитель ИП. Во втором случае ниже указывается и Ф. И. О. представителя ИП.
Страница 002
Статья по теме: Переход на НПД с УСН для ИП Физические лица со статусом ИП могут стать плательщиками НПД, не закрывая ИП. А предприниматель, применяющий УСН, может на определенных условиях зарегистрироваться самозанятым, то есть перейти на спецрежим НПД. Об этом свидетельствует ч. 3 ст. 15 ФЗ № 422 от 27.11.2018. ПодробнееСтраница 002 также подлежит заполнению. Вид деятельности ИП на патенте указывается на основании соответствующего регионального закона о ПСН. Например, в Белгородской области для ИП-белгородца, осуществляющего ремонт ПК, это будет Закон Белгородской областной думы от 11.12.2020 № 10 и п. 54 этого Закона «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования».
Строка «Идентификационный код...» заполняется в соответствии с Классификатором из приказа ФНС от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@ (например, 63 31 01).
Далее, указывается, что указанный вид предпринимательской деятельности осуществляется:
- "1" - с привлечением наемных работников, в том числе по договорам ГПХ;
- "2" - без привлечения наемных работников.
Также, в заявлении на ПСН прописывается средняя численность наемных работников или 0, если работников не привлекают.
Поле «ИП применяет __ процентов» подлежит заполнению в случае, если ИП уплачивает налог на ПСН по ставке (п. 16, 19 приказа ФНС № КЧ-7-3/891@, п. 2, 3 ст. 346.50 НК РФ):
- пониженной – в Крыму и Севастополе;
- 0 %, введенной законом региона РФ, – для физлиц, впервые осуществляющих деятельность в качестве ИП в сфере науки, социальной, оказания бытовых услуг населению или производственной.
Внизу страницы 002 дается отсылка на норму регионального закона о пониженной ставке ПСН или в размере 0 %. Здесь указываются его статьи (с указанием п. и пп.), день принятия и номер, а также размер налоговой ставки.
Лист А
Статья по теме: Патент для ИП на 2025 год Патентная система (ПСН) по-прежнему будет доступна только для ИП. Перейти на ПСН и вернуться на иной режим ИП сможет добровольно. В статье затронем грядущие изменения по патенту для ИП на 2025 год. ПодробнееВ листе А ИП в том числе указывает одно или несколько мест осуществления деятельности на ПСН (например, «Белгород, ул. Щорса, д. 38»). Однако здесь не прописываются адреса работы ИП по патентам, приведенные в пп. 10, 11, 19, 32, 33, 45–48, 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
ИП оформляет нужное количество листов А, Б и В (например, по одному адресу осуществления деятельности – 1 лист, по двум местам – 2 листа и др.) При этом при оформлении второго, третьего и так далее листов А, Б, В в первых двух верхних полях «Код налогового органа...» и «Код субъекта РФ места осуществления... » ставится прочерк (п. 20–23 приказа ФНС № КЧ-7-3/891@).
Код для поля «Код субъекта РФ места осуществления... » берется из Приложения № 2 приказа ФНС № КЧ-7-3/891@. Например, для Белгородской области это будет код «31». Это правило касается и листов Б, В.
К планировочной структуре в полях листа А относятся парк, район, квартал и др. Уличная дорожная сеть – это, в частности, улица, переулок, проезд и др. Тип помещения внутри здания (в его пределах) – это, например, офис, павильон, квартира и др.
Образец заполнения заявления на патент можно скачать, кликнув по ссылке ниже. В этом случае такому ИП не надо заполнять и сдавать в ИФНС листы Б и В.
Скачать образец заявления на патент
Лист Б
Лист Б оформляется только ИП, планирующими после перехода на ПСН заниматься (пп. 10, 11, 32, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ П. 24, 27–32 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):
- грузоперевозками или пассажироперевозками автотранспортом ИП, соответствующим такой деятельности;
- пассажироперевозками или грузоперевозками водными ТС.
ИП оформляет нужное количество листов Б по каждому ТС.
В поле «Код типа ТС» указывается код:
- 01 – для автотранспорта при грузоперевозке;
- 02 – для автомобиля при пассажироперевозке;
- 03 – для водного транспорта при пассажироперевозке;
- 04 – для водного ТС при грузоперевозке.
Идентификационный номер ТС указывается в соответствии с СТС или иным документом о госрегистрации ТС. По автомобилям прописывается VIN, а по водному транспорту – ИМО.
В поле «регистрационный знак ТС» по авто указываются буквы и цифры с автомобильного номера, а по суднам – бортовой номер.
Необходимые данные в поле «Грузоподъемность ТС» заносятся по ТС, предназначенным для грузоперевозки. Поле «Количество посадочных мест» оформляется ИП при осуществлении пассажироперевозок.
Лист В
Лист В оформляется ИП, если он на патенте будет заниматься видами деятельности, приведенными в пп. 19, 45–48, 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, то есть (п. 33, 36, 37, 39 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@, Письмо Минфина № 03-11-11/101 от 26.03.2012):
- Сдачей в аренду участков земли и жилых (нежилых) помещений, в том числе и выставочных залов, складов.
- Торговлей в розницу, осуществляемой на объектах, где нет торговых залов (например, в палатках, киосках, вендинг-автоматах).
- Розничной торговлей в нестационарных объектах (в частности, на прилавках, в контейнерах, боксах).
- Розничной торговлей в торговых залах.
- Оказанием услуг общепита.
- Предоставлением услуг стоянок для ТС, парковки.
В строке «Код вида объекта» в заявлении на патент прописывается код объекта, соответствующего виду деятельности ИП на патенте (п. 36 приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):
- 05 - жилое помещение;
- 06 - нежилое помещение;
- 08 - земельный участок;
- 09 - магазин;
- 10 - павильон;
- 11 - розничный рынок;
- 12 - ярмарка;
- 13 - киоск;
- 14 - палатка;
- 15 - торговый автомат;
- 16 - автомобиль;
- 17 - автолавка;
- 18 - автомагазин;
- 19 - тонар;
- 20 - автоприцеп;
- 21 - передвижной торговый автомат;
- 22 - разносная торговля (торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек);
- 23 - ресторан;
- 24 - бар;
- 25 - кафе;
- 26 - столовая;
- 27 - закусочная;
- 28 - услуги питания предприятий других типов;
- 29 - объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей;
- 30 - стоянка для ТС.
Соответствующий код в поле «Признак объекта» заносится, если региональным законом размер годового возможного дохода установлен в зависимости от площади используемого ИП объекта. Это код (п. 37 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):
- 1 - площадь сдаваемого в аренду объекта;
- 2 - площадь магазина, павильона (стационарной торговой сети с торговым залом);
- 3 - площадь торгового зала по объекту организации торговли;
- 4 - площадь торгового места в розничном рынке, ярмарке, киоске;
- 5 - площадь ресторана, бара, кафе, столовой, закусочной, имеющего зал обслуживания посетителей;
- 6 - площадь зала обслуживания посетителей по объекту организации общепита;
- 7 - площадь киоска, палатки, магазина (отдела) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и других аналогичных точках общепита;
- 8 - площадь стоянки для ТС.
В разд. «Адрес места нахождения объекта...» (код строки 040) указываются юридические адреса объектов, применяемых физлицом для осуществления деятельности в качестве ИП и только в одном регионе РФ. Этот раздел оформляется в соответствии с абз. 4–15 п. 23 приказа ФНС № КЧ-7-3/891@.
Итоги
Чтобы перейти на патент с 01.01.2025, подайте заявление не позднее 15.12.2024. Налоговики выдадут патент в течение 5 рабочих дней. Бланк заявления на патент не изменился. Скачать его можно бесплатно в начале данной статьи.