Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

zapolnenie_6-ndfl_za_1_kvartal_2019_goda.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Строка 140 в 6-НДФЛ

6-НДФЛ. Строки 100, 110, 120

6-НДФЛ: строка 060

6-НДФЛ за 4 квартал 2019: бланк и пример заполнения

Декларация по земельному налогу: новая форма 2018

Форма 6-НДФЛ введена приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Он же регламентирует порядок ее оформления. Приказом ФНС № ММВ-7-11/18 от 17.01.2018 документ был обновлен, изменения действуют с 25.03.2018, т.е. многие предприятия уже отчитывались по расчету в обновленной редакции в 2018 г. Последняя версия является действующей и в 2019 году.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 (особенности)

6-НДФЛ состоит из титула и двух разделов. Оба раздела обновлениям не подвергались, в 2018 г. трансформировался титульный лист, который стал более развернутым за счет добавления строк для отметок о форме реорганизации предприятия и его реквизитах. Они заполняются фирмами-преемниками реорганизованной компании в случае, если им придется отчитываться за нее. Заполняющая форму самостоятельно, реорганизованная фирма указывает в этой строке «0», а поле ИНН/КПП прочеркивает.

Представить форму в ИФНС следует не позже окончания месяца, после отчетного квартала, т.е. 30.04.2019 будет считаться последним днем сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019. Бланк документа можно скачать ниже.

6-НДФЛ: порядок заполнения за 1 квартал

Источниками данных для составления отчета является информация учетных регистров по НДФЛ. Сведения в форму вносятся нарастающим итогом (с начала года). Все листы документа должны быть заполнены. В полях с суммовыми показателями доходов указывают суммы в рублях вместе с копейками, суммы НДФЛ округляют до полных рублей, при отсутствии денежных значений в соответствующих ячейках проставляют нули.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 начинают с внесения основных реквизитов компании. В поле «№ корректировки» проставляют код «000» (первоначальный отчет). Если затем составляются уточненные варианты, то в графе указывают их номера по числовому ряду – «001», «002» и т.д.

В ячейке «Отчетный период» формы 6-НДФЛ за 1 кв 2019 отражают код, используемый для идентификации 1-го квартала – 21. «Налоговый период» - это год, за который расчет представляется, т. е. 2019. Поле «Код налогового органа» заполняют в соответствии с присвоенным каждой ИНФС четырехзначным шифром.

Код места нахождения зависит от формы собственности предприятия: например, для ИП – «120», крупнейших плательщиков – «213», остальных юрлиц – «214». Кроме того, в титульном листе формы 6-НДФЛ фиксируется название фирмы или ФИО бизнесмена. Подписывает отчет руководитель компании/ИП или его представитель.

В 1-м разделе заполняют (образец заполнения 6-НДФЛ 1 квартала 2019 - далее):

  • В поле 010 – ставка налога;

  • В стр. 020 – доход сотрудников, возрастающий с начала года;

  • В стр.025 – величину полученных дивидендов (при наличии);

  • Стр. 030 и 040 должны содержать сумму вычетов и исчисленного налога;

  • В стр. 045 – размер начисленного налога по выплаченным дивидендам;

  • Стр. 050 – сумму платежей, уплаченных сотрудниками-иностранцами за патент на работу в РФ. Эти суммы уменьшают начисленный НДФЛ по доходам этих работников (во избежание двойного налогообложения);

  • В стр. 060 – численность сотрудников, которым выплачивались доходы;

  • В стр. 070 – суммированную величину удержанного налога.

  • В стр. 080 – не удержанный налог с материальной выгоды или доходов, выплаченных в натуральном эквиваленте, если физлицу не выплачивали доходы, из которых можно было бы сделать удержание;

  • В стр. 090 указывают налог, возвращенный физлицу налоговым агентом.

В разделе 2 построчно заполняют:

  • стр. 100 – даты фактического получения дохода, определяемые по нормам ст. 223 НК РФ;

  • стр. 110 – даты удержания налога (по нормам ст. 226 НК РФ). Как правило, удерживают налог с зарплаты, отпускных, больничных, матпомощи в день выплаты, а по полученным в натуральной форме или от материальной выгоды доходам – в день реального перечисления дохода, из которого удержан НДФЛ;

  • стр. 120 – даты, не позднее которых следует перечислить налог – по зарплате и прочим выплатам – это следующий день, а по отпускным, больничным пособиям – последний день месяца осуществления таких выплат (п.6 ст. 226 НК); при совпадении срока с выходным, указывают ближайшую рабочую дату;

  • стр. 130 – доход с учетом НДФЛ (на дату, указанную в стр. 100);

  • стр. 140 – сумма удержанного НДФЛ (с дохода по стр. 130).

6-НДФЛ 2019: образец заполнения

Детали заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 (образец приведен ниже) рассмотрим на примере:

ООО «Регион» осуществляет деятельность с 2018 года. В штате компании 12 сотрудников, пятерым из которых предоставляются ежемесячные «детские» вычеты по 1400 руб.

Начислена зарплата (с учетом НДФЛ):

  • За декабрь 2018 – 480000 руб.;

  • За январь – 504000 руб.;

  • За февраль – 448000 руб.;

  • За март – 460000 руб.

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2019, если кроме обычных зарплатных операций, произошли такие события:

  • 11.02.2019 работнику Реброву М.Т. по заявлению была выплачена материальная помощь в сумме 16000 руб., с которой начислен НДФЛ с учетом необлагаемой суммы 4000 руб. НДФЛ - 1560 руб. ((16000 – 4000) х 13%));

  • 25.02.2019 сотрудник Берсенев А.А. сдал лист нетрудоспособности (размер пособия – 12500 руб., в т.ч. НДФЛ 1625 руб.). Пособие выплачено в день зарплаты за февраль 07.03.2019.

Итак, в примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал в 1-м разделе будут указаны следующие данные:

Дата выплаты

Сумма в руб.

Вычеты

НДФЛ

09.01 2019

480 000

7000 (1400 х 5)

61 490

08.02.2019

504 000

7000 (1400 х 5)

64 610

11.02.2019

16 000

4000

1560

07.03.2019

448 000

7000 (1400 х 5)

57330

07.03.2019

12 500

-

1625

09.04.2019

460 000

7000 (1400 х 5)

58890

Итого

1 920 500

32 000

245505

  • ставка налога (стр.010) – 13%;

  • база налога (стр. 020) – все начисления за январь-март 2019 (кроме полностью необлагаемых сумм, например, к таким относятся декретные выплаты) – 1 440 500 руб. (504 000 + 16 000 + 448 000 + 12 500 + 460 000) руб.; зарплата за декабрь 2018 сюда не входит;

  • вычеты за январь-март (стр. 030) – 25 000 руб. (7000 + 7000 + 7000 + 4000) руб.;

  • сумма начисленного налога (стр. 040) – 184 015 руб. ((1 440 500 – 25 000) х 13%);

  • число работающих (стр. 060) – 12 чел.;

  • сумма удержанного налога (стр. 070) состоит из сумм фактически удержанного в отчетном квартале налога (в т.ч. НДФЛ с декабрьской зарплаты, выданной в январе). Налог с зарплаты за март удерживается в апреле, поэтому в строку 070 отчета за 1 квартал не войдет. Значение стр. 070 в примере – 186 615 руб. (61 490 + 64 610 + 1560 + 57 330 + 1625). Разница между удержанным (стр. 070) и возвращенным налогом (стр. 090), не может быть больше суммы НДФЛ, перечисленного в бюджет с начала года на дату отчетности. Это равенство свидетельствует о правильности составления формы.

Читайте также: Контрольные соотношения 6-НДФЛ за 2018 год

Продолжим заполнение 6-НДФЛ за 1 кв 2019: 2-й раздел заполняется на базе указанных выше сумм, фактических дат выплат физлицам и перечислений налога. Группируются данные в строках 100, 110, 120 по фактическим датам выплат, датам удержаний налога с них и предельным датам, установленным для перечисления НДФЛ.

Поскольку зарплата марта выплачена в апреле и тогда же с нее удержан налог, в раздел 2 отчета за 1 квартал она не войдет, а будет отражена в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие.

Читайте также: Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

По строке 130 отражают сумму выплаты (в полном размере, не вычитая НДФЛ и сумму вычетов), зафиксировав в стр. 100 дату этой выплаты, а в стр.120 – последнюю дату, когда удержание налога с выплаты не противоречит законодательству:

Стр.130

Стр. 100

Стр. 110

Стр.120

480 000

31.12.2018

09.01.2019

10.01.2019

504 000

31.01.2019

08.02.2019

11.02.2019

448 000

28.02.2019

07.03.2019

11.03.2019

Выплаты материальной помощи и пособия по больничному листу следует указать отдельными блоками:

16 000 (сумма отражается полностью, не вычитая необлагаемый минимум)

11.02.2019

11.02.2019

12.02.2019

12 500

07.03.2019

07.03.2019

01.04.2019

В строке 120 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 фиксируется последняя возможная дата для перечисления налога. В нашем примере этим сроком для НДФЛ со всех выплат будет являться следующий день, а перечисление налога с пособия по больничному листу можно произвести до завершения месяца выплаты. При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем, в форме 6-НДФЛ указывается ближайший рабочий день. В нашем случае 31.03.2019 – воскресенье, поэтому срок уплаты для больничного – 01.04.2019.

В строке 140 указывают сумму налога, удержанного с дохода из строки 130.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 на данных нашего примера будет таким:

6-ndfl-1.jpg

6-ndfl-2.jpg

Форму 6-НДФЛ в 2019 году (бланк) можно скачать по ссылке.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
6-НДФЛ
Tags: 
  • налоговая декларация
  • ,
  • 2019

Читайте также

6-НДФЛ
Строка 140 в 6-НДФЛ

6-НДФЛ | 10:51 26 апреля 2017
Как заполнить 6-НДФЛ при выплате премий

6-НДФЛ за 2017 год: новая форма

6-НДФЛ
6-НДФЛ за 2017 год: новая форма

Акцизы | 11:40 21 декабря 2018
Разрабатывается форма декларации по акцизам на нефтяное сырье

6-НДФЛ
6-НДФЛ за 3 квартал 2020: бланк и пример заполнения

ИП, НДФЛ
3-НДФЛ для ИП – новая форма 2019

НДС
Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019: пример заполнения

6-НДФЛ
6-НДФЛ: строка 060

6-НДФЛ
Когда заполняется строка 090 в 6-НДФЛ

Как отразить аванс в 6-НДФЛ

6-НДФЛ
Как отразить аванс в 6-НДФЛ

6-НДФЛ
6-НДФЛ за 4 квартал 2019: бланк и пример заполнения

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

6-НДФЛ
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Акцизы | 14:04 11 января 2019
Утверждены формы деклараций об объеме производства алкоголя

Земельный налог
Декларация по земельному налогу: новая форма 2018

Земельный налог
Налоговая декларация по земельному налогу 2019 года

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Транспортный налог
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

Налоги и взносы
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Прием на работу
Новые правила приема на работу в 2021 году

Бухгалтерская отчетность
Как заполнить РСВ при превышении предельной базы в 2020 году

Статистическая отчетность
Новая форма 1-Т (статистика): образец заполнения и бланк

Экологические платежи
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>