Страховые взносы за 1 квартал 2024 года

Страховые платежи и их уплата в 2024 г.

Итак, в 2024 г., как и ранее, непосредственными плательщиками страховых взносов, согласно ст. 419 НК, могут признаваться три категории лиц:

1. Наниматели, которые производят выплаты (проч. вознаграждения) своим работникам (физлицам). В их числе могут быть не только организации, но и ИП, а также физлица (не ИП).
2. ИП, частнопрактикующие лица (адвокаты, оценщики, патентные проверенные, др.), работающие сами, ничего не выплачивающие физлицам.
3. Плательщики, которые причисляются к первой и второй обозначенным выше категориям лиц. Они платят, соответственно, как по первому, так и по второму основанию.

Напомним: страховые суммы по ОПС, ОМС, ВНиМ исчисляют по одному (общему) тарифу без разбивки по видам, платят в ФНС, а взносы на травматизм перечисляют в Соцфонд. Сроки, порядок уплаты при этом различаются!

Страховые платежи ИП и самозанятого за 1 кв. 2024 г.: нюансы

Страховые взносы за 1 квартал 2024 ИП платит, по сути, только как наниматель. В 2024 г. он обязан заплатить за себя фиксированную часть взносов, объединяющую ОПС и ОМС (49 500 р.). Если его годовой доход превышает 300 000 р., то плюс к фиксированной части ИП должен заплатить дополнительный взнос по ОПС = 1 % с суммы превышения. При уплате ИП должен придерживаться двух крайних сроков:

1. Для уплаты за 2024 г. фиксированной части - 31.12.2024. Этот срок переносится на первый рабочий день 2025 г.

За 2023 г. фиксированные платили до 09.01.2024!

2. Для уплаты дополнительного взноса - 01.07.2025 (это рабочий день, не подлежащий переносу).

За 2023 г. дополнительный взнос нужно уплатить до 01.07.2023!

Фиксированные страховые взносы за 1 квартал 2024 ИП может уплатить в составе ЕНП, как ¼ от общей суммы, установленной на год, т.е. 12 375 руб.( 49500 / 4).

Что касается самозанятого, то он не обязан платить страховые взносы. Но при желании он может делать это на добровольной основе. Тогда ему будет засчитываться стаж для будущей пенсии.

Какими способами можно совершать страховые платежи в 2024 г.

Почти все виды страховых платежей подлежат уплате посредством ЕНП. Только взносы на травматизм не подпадают под ЕНП и перечисляются отдельной платежкой.

В 2024 г. платежки со статусом «02», заменяющие уведомления об исчисленных суммах, отменены. Перечислять страховые взносы за первый квартал (по единому тарифу) можно:

• только единым платежом путем пополнения ЕНС, заполняя платежку со статусом «01», указывая в ней КБК для ЕНП (18201061201010000510) и общие для всех реквизиты получателя -

• отправляя налоговое уведомление об исчислениях до 25-го числа месяца уплаты.

Уведомления об исчисленных суммах подают в ИФНС, если срок уплаты раньше, чем сдачи отчетности либо когда отчетность не предусмотрена. Это необходимо для того, чтобы ИФНС знала, как распределять деньги по платежам, какую сумму и на какой платеж списывать!

Например, ИП при уплате фиксированной части за себя уведомление не подает, т. к. сумма к уплате уже известна!

Взносы на травматизм следует перечислять прежним порядком (отдельной платежкой): он не поменялся. При заполнении платежки указывают КБК конкретного платежа (т. е. самих взносов), установленный Приказом Минфина № 75н от 17.05.2022.

Как начислять и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в СФР, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Кто, когда и что именно должен заплатить (1 кв. 2024 г.)?

Чтобы разобраться, какие страховые взносы за первый квартал 2024 года нужно платить, напомним сроки уплаты, которые, как известно, общие для всех:

1. Страховые платежи в ФНС нужно перечислять до 28-го числа (после расчетного месяца).
2. Страховые платежи в Соцфонд нужно перечислять до 15-го числа (после расчетного месяца).
3. За прошедший 2023 г. взносы в налоговую платили до 29.01.2024, а в Соцфонд (на травматизм) - до 15.01.2024.

Систематизируем всю информацию по страховым платежам за январь, февраль, март (1 кв.) 2024 г. и приведем ее в таблице:

Из сказанного выше следует, что только наниматели совершают за 1 кв. 2024 г. страховые платежи за своих работников:

1. По страховым взносам - помесячно через ЕНП. Срок уплаты общий - до 28-го числа, но срок по мартовским платежам приходится на 02.05.

Срок сдачи уведомлений об исчисленных страховых суммах в ИФНС: по январским взносам - до 26.02.2024, а по февральским - до 25.03.2024. За март уведомления подавать не надо!

2. Взносы на травматизм помесячно (до 15-го числа), отдельной платежкой и без подачи уведомлений об исчислениях.

К вопросу о «страховой» отчетности

Помимо уплаты страховых взносов за 1 квартал, по-прежнему нужно представлять ежеквартальную отчетность - РСВ (КНД 1151111). К нему добавились (ежемесячные!) персонифицированные сведения. Все это сдают в налоговую инспекцию до 25-го числа после прошедшего отчетного периода (т. е. месяца либо квартала).

Данные формы представлены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 (послед. ред. от 29.09.2023)!

Еще одна форма, по которой нужно отчитываться в СФР, - это ЕФС-1 (Сведения для ведения индивидуального учета и о начисленных взносах на ОСС от несчастных производственных случаев, профзаболеваний).

ЕФС-1 введена Приказом СФР № 2281 от 17.11.2023!

Итоги

За 1 кв. 2024 г. наниматели обязаны заплатить за работников взносы ОПС, ОМС, ВНиМ, а также (когда это требуется) на травматизм. Попутно они должны отчитаться по форме РСВ с персонифицированными сведениями и ЕФС-1.