Страховые взносы за 1 квартал 2025 года

Страховые платежи и их уплата в 2025 г.

Итак, в 2025 г., как и ранее, непосредственными плательщиками страховых взносов, согласно ст. 419 НК РФ, могут признаваться три категории лиц:

1. Наниматели, которые производят выплаты (проч. вознаграждения) своим работникам (физлицам). В их числе могут быть не только организации, но и ИП, а также физлица (не ИП).
2. ИП, частнопрактикующие лица (адвокаты, оценщики, патентные проверенные, др.), работающие сами, ничего не выплачивающие физлицам.
3. Плательщики, которые причисляются к первой и второй обозначенным выше категориям лиц. Они платят, соответственно, как по первому, так и по второму основанию.

Напомним: страховые суммы по ОПС, ОМС, ВНиМ исчисляют по одному (единому) тарифу без разбивки по видам, перечисляют в ФНС, а взносы на травматизм – в Соцфонд России (СФР). Сроки, порядок уплаты при этом различаются!

Страховые платежи ИП и самозанятого за 1 кв. 2025 г.: нюансы

Страховые взносы за 1 квартал 2025 ИП с работниками перечисляет, по сути, только как наниматель. В 2025 г. он обязан:

1. Перечислить в бюджет страхвзносы по единому тарифу (за работников).
2. Уплатить за себя фиксированную часть взносов, объединяющую ОПС и ОМС (53 658 р.). Если его доход за 2025 год превысит 300 000 р., то плюс к фиксированной части ИП должен заплатить дополнительный взнос по ОПС = 1 % с суммы превышения (но максимальный размер такого допвзноса - 300 888 руб.).

При уплате ИП должен придерживаться трех крайних сроков:

1. Для перечисления взносов по единому тарифу (за работников) - до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

2. Для уплаты за 2025 г. фиксированной части взносов за себя - 28.12.2025. Однако, этот срок переносится на первый рабочий день, то есть на 29.12.2025.

За 2024 г. фиксированные платили, с учетом переноса с 31.12.2024, до 09.01.2025!

3. Для уплаты дополнительного взноса - 01.07.2026 (это рабочий день, не подлежащий переносу).

За 2024 г. дополнительный взнос нужно уплатить до 01.07.2025!

Фиксированные страховые взносы за 1 квартал 2025 ИП может уплатить в составе ЕНП, как ¼ от общей суммы, установленной на год, т.е. 13 414,50 руб. (53 658 руб. / 4).

ИП без работников страхвзносы по единому тарифу не перечисляет. Он уплачивает только взносы за себя.

Что касается самозанятого, то он не обязан платить страховые взносы. Но при желании он может делать это на добровольной основе. Тогда ему будет засчитываться стаж для будущей пенсии.

Какими способами можно совершать страховые платежи в 2025 г.

Почти все виды страховых платежей подлежат уплате посредством ЕНП. Только взносы на травматизм не подпадают под ЕНП и перечисляются отдельной платежкой (и не в налоговую, а в СФР).

В 2025 г. перечислять страховые взносы за первый квартал (по единому тарифу) нужно:

• единым платежом путем пополнения ЕНС, заполняя платежку со статусом «01», указывая в ней КБК для ЕНП (18201061201010000510) и общие для всех реквизиты получателя -

Причем, до 25-го числа месяца уплаты нужно отправить в ИФНС налоговое уведомление об исчислениях страхвзносов по единому тарифу.

Уведомления об исчисленных суммах подают в ИФНС, если срок уплаты раньше, чем сдачи отчетности либо когда отчетность не предусмотрена. Это необходимо для того, чтобы ИФНС знала, как распределять деньги по платежам, какую сумму и на какой платеж списывать!

Например, ИП при уплате установленной законом фиксированной части страхвзносов за себя уведомление не подает, т. к. сумма к уплате уже известна! В 2025 году это сумма взносов в 53 658 руб.

Взносы на травматизм следует перечислять прежним порядком (отдельной платежкой): он не поменялся. Причем, такие страхвзносы уплачивают не в налоговую. а в СФР. При заполнении платежки указывают КБК конкретного платежа (т. е. самих взносов), установленный приказом Минфина России от 10.06.2024 № 85н.

Как начислять и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в СФР, установлен ли предельный размер таких страхвзносов и кому продлены сроки уплаты взносов на травматизм, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Кто, когда и что именно должен заплатить (1 кв. 2025 г.)?

Чтобы разобраться, какие страховые взносы за первый квартал 2025 года нужно платить, напомним сроки уплаты, которые, как известно, общие для всех:

1. Страховые взносы по единому тарифу в ФНС нужно перечислять до 28-го числа (после расчетного месяца).
2. Страхвзносы на травматизм в Соцфонд нужно перечислять до 15-го числа (после расчетного месяца).
3. За декабрь 2024 г. взносы по единому тарифу перечисляли до 28.01.2025, а в Соцфонд (на травматизм) - до 15.01.2025.

Систематизируем всю информацию по страховым платежам за январь, февраль, март (1 кв.) 2025 г. и приведем ее в таблице:

Из сказанного выше следует, что только наниматели совершают за 1 кв. 2025 г. страховые платежи за своих работников:

1. По страховым взносам - помесячно через ЕНП. Срок перечисления общий - до 28-го числа.

Срок сдачи уведомлений об исчисленных страховых суммах в ИФНС: по январским взносам - до 25.02.2025, а по февральским - до 25.03.2025. За март 2025 г. уведомления подавать не надо (так как сроки представления расчета РСВ и уведомления совпадают)!

2. Взносы на травматизм помесячно (до 15-го числа, с учетом переноса сроков), отдельной платежкой, в СФР и без подачи уведомлений об исчислениях.

К вопросу о «страховой» отчетности

Помимо уплаты страховых взносов за 1 квартал, по-прежнему нужно представлять в ИФНС ежеквартальную форму РСВ (КНД 1151111), а также ежемесячные Персонифицированные сведения о физлицах. Все это сдают в налоговую инспекцию до 25-го числа после прошедшего отчетного периода (т. е. квартала, месяца соответственно).

Данные формы представлены в приказе ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 (послед. ред. от 13.09.2024)!

Еще одна форма, по которой нужно отчитываться, но уже не в ИФНС, а в СФР, – это ЕФС-1 (Сведения для ведения индивидуального учета и о начисленных взносах на ОСС от несчастных производственных случаев, профзаболеваний).

ЕФС-1 введена приказом СФР № 2281 от 17.11.2023!

Итоги

За 1 кв. 2025 г. наниматели обязаны перечислить за работников взносы по единому тарифу (на ОПС, ОМС, ВНиМ), а также (когда это требуется) страхвхзносы на травматизм. Попутно они должны отчитаться по форме РСВ, подать Персонифицированные сведения о физлицах и ЕФС-1 (по нужным разделам и подразделам).