В 2020 году глобальных новшеств в исчислении взносов не ожидается, но некоторые изменения есть. Кроме того, с начала года вновь вырастет лимит облагаемых страховыми взносами сумм. Рассмотрим ставки тарифа страховых взносов подробнее.
Основные ставки страховых взносов
Изменений по основному тарифу обязательных взносов ПФР, ФСС, ОМС в 2020 году не ожидается. Как и прежде, в общей сумме он будет составлять 30% (ст. 425 НК РФ).
С 01.01.2020 г. повышаются предельные облагаемые страхвзносами базы. Согласно правительственному Постановлению № 1407 от 06.11.2019, значения лимитов облагаемых выплат на каждого застрахованного в 2020 году будут следующими:
-
для пенсионных взносов – 1292000 руб. (в 2019г. – 1150000 руб.); с суммы превышения лимита взносы начисляются по сниженному тарифу;
-
для взносов ФСС (на случай нетрудоспособности, материнства) – 912000 руб. (в 2019г. – 865000 руб.); с суммы превышения взносы не начисляются;
-
для взносов на ОМС начисление производят со всей суммы выплат без ограничений.
Выплаты физлицам будут облагаться по следующим ставкам страховых взносов в 2020 году (таблица):
|
Плательщик | |
|---|---|
|
Выплачивающие вознаграждения физлицам юрлица и ИП, (пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ) | |
|
Вид взноса |
Пенсионные (ПФР) |
|
База начисления страхвзносов |
выплаты в пределах лимита для начисления страхвзносов |
|
Ставки страховых взносов 2020 |
22% |
|
выплаты, превышающие лимит базы | |
|
Вид взноса |
10% |
|
На случай нетрудоспособности и материнства (ФСС) | |
|
Вид взноса |
выплаты в пределах лимита для начисления страхвзносов |
|
База начисления страхвзносов |
2,9%; 1,8% - с выплат иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим в РФ |
|
выплаты, превышающие лимит базы | |
|
Вид взноса |
страхвзносы не начисляются |
|
На обязательное медстрахование (ФОМС) | |
|
Вид взноса |
лимит базы не установлен |
|
База начисления страхвзносов |
5,1% |
|
Плательщик |
Вид взноса |
База начисления страхвзносов |
Ставки страховых взносов 2020 |
|
Выплачивающие вознаграждения физлицам юрлица и ИП, (пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ) |
Пенсионные (ПФР) |
выплаты в пределах лимита для начисления страхвзносов |
22% |
|
выплаты, превышающие лимит базы |
10% |
||
|
На случай нетрудоспособности и материнства (ФСС) |
выплаты в пределах лимита для начисления страхвзносов |
2,9%; 1,8% - с выплат иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим в РФ |
|
|
выплаты, превышающие лимит базы |
страхвзносы не начисляются |
||
|
На обязательное медстрахование (ФОМС) |
лимит базы не установлен |
5,1% |
Фиксированные страховые взносы: ставки 2020 года
С 2018 года размер фиксированных страхвзносов установлен не в процентах от МРОТ, а в твердой сумме (ст. 430 НК РФ). По сравнению с 2019 годом, сумма пенсионных взносов «за себя» в 2020 г. вырастет на 3094 руб., а взносов на медстрахование – на 1542 руб. В общей сложности предпринимателям придется уплатить за 2020 год страхвзносов на сумму 40874 руб. Подробнее фиксированные ставки представлены в таблице.
Страховые взносы 2020 – ставки. Таблица
|
Плательщик страхвзносов | |
|---|---|
|
ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики, медиаторы и прочие частнопрактикующие лица (пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ) | |
|
Вид взноса |
Взнос «за себя» на пенсионное страхование (ПФР) |
|
База начисления страхвзносов |
сумма дохода до 300000 руб. (включительно) |
|
Ставки страхвзносов 2020 |
32448 руб. (фиксированный взнос) |
|
сумма дохода, превышающая 300000 руб. | |
|
Вид взноса |
1% (доплата по взносу) |
|
максимальная сумма взносов «за себя» не может превышать 259584 руб. (32448 х 8) | |
|
Взнос «за себя» на медицинское страхование (ФОМС) | |
|
Вид взноса |
независимо от суммы дохода |
|
База начисления страхвзносов |
8426 руб. (фиксированный взнос) |
|
Плательщик страхвзносов |
Вид взноса |
База начисления страхвзносов |
Ставки страхвзносов 2020 |
|
ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики, медиаторы и прочие частнопрактикующие лица (пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ) |
Взнос «за себя» на пенсионное страхование (ПФР) |
сумма дохода до 300000 руб. (включительно) |
32448 руб. (фиксированный взнос) |
|
сумма дохода, превышающая 300000 руб. |
1% (доплата по взносу) |
||
|
максимальная сумма взносов «за себя» не может превышать 259584 руб. (32448 х 8) |
|||
|
Взнос «за себя» на медицинское страхование (ФОМС) |
независимо от суммы дохода |
8426 руб. (фиксированный взнос) |
|
Пониженные страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)
С 2020 г. прекращается действие пониженных тарифов (ст. 427 НК РФ):
-
для юрлиц, применяющих результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащие их участникам – научным учреждениям (бюджетным и автономным), образовательным организациям;
-
для компаний и ИП, заключивших с руководством ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности.
Начиная с 01.01.2020 г., эти плательщики должны начислять страхвзносы по стандартным основным ставкам (ст. 425 НК РФ).
Читайте также: Снижение страховых взносов с 30% до 15%
Кроме того, по нулевым ставкам в 2020-2027 годах начислять взносы смогут плательщики, выплачивающие доходы экипажам судов, получившие статус «участник специального административного района», согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (ст. 2 закона № 324-ФЗ от 29.09.2019. пп.16. п.1 ст. 427 НК РФ).
Для кого пониженные тарифы будут действовать в новом 2020 году, указано в таблице:
|
Плательщики страхвзносов (ст. 427 НК РФ) | |
|---|---|
|
ПФР | |
|
Ставки страхвзносов 2020
|
ФСС |
|
ФОМС | |
|
Некоммерческие организации на УСН, деятельность которых - сфера соцобслуживания граждан, массового спорта, культуры, искусства, науки (научные исследования), образования, здравоохранения (пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ) | |
|
Ставки страхвзносов 2020
|
20% |
|
0% | |
|
0% | |
|
«Упрощенцы» - благотворительные организации (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ) | |
|
Организации, производящие и реализующие анимационную продукцию (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ) | |
|
Ставки страхвзносов 2020
|
8% |
|
2% (1,8% для иностранцев) | |
|
4% | |
|
Компании сферы информационных технологий (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ) | |
|
Организации - участники проекта «Сколково» (пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ) | |
|
Ставки страхвзносов 2020
|
14% |
|
0% | |
|
0% | |
|
Организации, ИП – участники СЭЗ в Севастополе и Крыму и компании-резиденты ОЭЗ Калининградской области (пп. 11, 14 п. 1 ст. 427 НК РФ) | |
|
Ставки страхвзносов 2020
|
6% |
|
1,5% | |
|
0,1% | |
|
Организации, ИП - резиденты ТОР (территории опережающего соцэкономразвития) и свободного порта «Владивосток» (пп. 12, 13 п. 1 ст. 427 НК РФ) | |
|
Организации, выплачивающие экипажам судов вознаграждения (в отношении этих выплат)- для судов, зарегистрированных в «Российском международном реестре судов» (исключая суда для нефтехранения) (пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ) | |
|
Ставки страхвзносов 2020
|
0% |
|
0% | |
|
0% | |
|
Плательщики, производящие выплаты экипажам судов, зарегистрированных в «Российском открытом судовом реестре», получившие статус «участник специального административного района» (пп. 16 п. 1 ст. 427 НК РФ) | |
|
Плательщики страхвзносов (ст. 427 НК РФ) |
Ставки страхвзносов 2020
|
||
|
ПФР |
ФСС |
ФОМС |
|
|
Некоммерческие организации на УСН, деятельность которых - сфера соцобслуживания граждан, массового спорта, культуры, искусства, науки (научные исследования), образования, здравоохранения (пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ) |
20% |
0% |
0% |
|
«Упрощенцы» - благотворительные организации (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ) |
|||
|
Организации, производящие и реализующие анимационную продукцию (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ) |
8% |
2% (1,8% для иностранцев) |
4% |
|
Компании сферы информационных технологий (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ) |
|||
|
Организации - участники проекта «Сколково» (пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ) |
14% |
0% |
0% |
|
Организации, ИП – участники СЭЗ в Севастополе и Крыму и компании-резиденты ОЭЗ Калининградской области (пп. 11, 14 п. 1 ст. 427 НК РФ) |
6% |
1,5% |
0,1% |
|
Организации, ИП - резиденты ТОР (территории опережающего соцэкономразвития) и свободного порта «Владивосток» (пп. 12, 13 п. 1 ст. 427 НК РФ) |
|||
|
Организации, выплачивающие экипажам судов вознаграждения (в отношении этих выплат)- для судов, зарегистрированных в «Российском международном реестре судов» (исключая суда для нефтехранения) (пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ) |
0% |
0% |
0% |
|
Плательщики, производящие выплаты экипажам судов, зарегистрированных в «Российском открытом судовом реестре», получившие статус «участник специального административного района» (пп. 16 п. 1 ст. 427 НК РФ) |
|||
Дополнительные тарифы страхвзносов в 2020 году
Некоторым категориям работников, претендующим на досрочную пенсию, работодатели обязаны начислять дополнительные пенсионные страхвзносы (ст. 428 НК РФ).
Размер доптарифов зависит от присвоенного класса условий труда - чем выше класс и подкласс опасности, тем выше доптариф. В соответствии классом опасности дополнительный тариф устанавливается, если проводилась спецоценка условий труда (п. 3 ст. 428 НК РФ). Если спецоценка не проводилась, применяется тариф 6% или 9%, в зависимости от профессии, отнесенной законом «О страховых пенсиях» № 400-ФЗ, соответственно, к Списку 1 или 2 (п. 1, 2 ст. 428 НК РФ).
В таблице сведены доптарифы пенсионных страхвзносов на 2020 год, изменений по ним нет:
|
Если спецоценка проводилась | |
|---|---|
|
Присвоенный класс | |
|
Размер доптарифа |
Подкласс |
|
Опасный (класс 4) | |
|
Размер доптарифа |
- |
|
8,0% | |
|
Вредный (класс 3) | |
|
Размер доптарифа |
3.4 |
|
7,0% | |
|
3.3 | |
|
Размер доптарифа |
6,0% |
|
3.2 | |
|
Размер доптарифа |
4,0% |
|
3.1 | |
|
Размер доптарифа |
2,0% |
|
Допустимый (класс 2) | |
|
Размер доптарифа |
- |
|
0% | |
|
Оптимальный (класс 1) | |
|
Размер доптарифа |
- |
|
0% | |
|
Если спецоценка не проводилась | |
|
Размер доптарифа |
|
|
В отношении работников, занятых на тяжелых работах, поименованных в п. 2-18 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 - Список № 2 и «малые» списки (различные категории профессий с тяжелыми условиями труда) | |
|
Размер доптарифа |
6% |
|
В отношении работников, занятых на тяжелых работах, указанных в п. 1 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 - Список № 1 (вредные условия труда, «горячие» цеха, подземные работы) | |
|
Размер доптарифа |
9% |
|
Если спецоценка проводилась |
Размер доптарифа |
|
|
Присвоенный класс |
Подкласс |
|
|
Опасный (класс 4) |
- |
8,0% |
|
Вредный (класс 3) |
3.4 |
7,0% |
|
3.3 |
6,0% |
|
|
3.2 |
4,0% |
|
|
3.1 |
2,0% |
|
|
Допустимый (класс 2) |
- |
0% |
|
Оптимальный (класс 1) |
- |
0% |
|
Если спецоценка не проводилась |
|
|
|
В отношении работников, занятых на тяжелых работах, поименованных в п. 2-18 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 - Список № 2 и «малые» списки (различные категории профессий с тяжелыми условиями труда) |
6% |
|
|
В отношении работников, занятых на тяжелых работах, указанных в п. 1 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 - Список № 1 (вредные условия труда, «горячие» цеха, подземные работы) |
9% |
|
