Наступила очередная дата, установленная для перехода на онлайн-ККТ. Совсем скоро будут утверждены новые, весьма существенные поправки к законам № 54-ФЗ и № 290-ФЗ от 03.07.2016 (законопроект № 344028-7). В статье мы рассмотрим с учетом нововведений, когда необходима онлайн-касса для ИП, сроки установки ККТ на ОСНО и спецрежимах для предпринимателей и организаций, а также напомним, в каком порядке происходит установка онлайн-техники.
Для кого уже состоялась обязательная установка онлайн-касс
Все розничные продавцы пива и иного алкоголя (в т.ч., оказывающие услуги общепита) – ИП и фирмы, ранее не применявшие ККТ (кроме «вмененщиков» и ИП на патенте), должны были внедрить онлайн-кассы с 31 марта 2017 г., а те из них, кто применял устаревшую технику – с 1 июля 2017г. При этом продавцы алкогольной продукции на «вмененке» и ПСН были освобождены от ККТ до 1 июля 2018 г. при условии выдачи по требованию покупателя подтверждающего покупку документа (п. 3 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, п. 10. ст. 16 закона от22.11.1995 № 171-ФЗ, письмо ФНС РФ от 21.08.2017 № СА-4-20/16409).
Установка онлайн-касс для ООО и ИП на ОСНО и «упрощенке» (кроме использующих торговые автоматы – вендинг) обязательна с 01.07.2017 г. Для организаций и ИП с работниками, торгующих посредством торговых автоматов, отсрочка продлилась до 01.07.2018 г. (п. 11 ст. 7 закона № 290-ФЗ).
Онлайн-касса для ЕНВД: срок установки
До 1 июля 2019 г. могут не беспокоиться об установке онлайн-ККТ все «вмененщики», работающие по следующим направлениям (пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, пп. 1 п. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ):
- бытовые услуги населению,
- ветеринария,
- ремонтные работы, техобслуживание и мойка автомототранспорта,
- предоставление мест для стоянки автомототранспорта, а также услуги хранения транспортных средств на платных стоянках,
- размещение наружной рекламы с использование для этого рекламных конструкций,
- размещение рекламы снаружи и внутри транспортных средств,
- пассажирские и грузовые автоперевозки,
- услуги временного размещения и проживания,
- передача в аренду торговых мест и участков земли для размещения на них торговых объектов и точек общепита.
Пока ККТ не применяется, вместо кассового чека покупателям и клиентам, оплатившим товар/услугу наличными (банковской картой), по их требованию выдается подтверждающий оплату документ (БСО).
От наличия наемных работников зависит срок установки онлайн-кассы для ИП на «вмененке», ведущих торговлю в розницу (в т.ч. вендинговую и алкогольной продукцией), а также оказывающих услуги общепита (пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):
- предприниматели, у которых есть наемный персонал (работающий по трудовым договорам), переходят на онлайн-ККТ 01.07.2018 г.,
- для ИП без работников отсрочка установки онлайн-касс продлится до 01.07.2019 г. Если до указанной даты такой предприниматель примет хоть одного работника, ему придется в течение 30 дней после заключения договора зарегистрировать кассовый аппарат (п.п. 7.3, 11, 11.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ).
Установка онлайн-кассы для ИП на «патенте»
Аналогично предпринимателям, работающим на «вмененке», для ИП, применяющих ПСН при оказании услуг общепита и розничной торговле, в т.ч. вендинге (пп. 45-48 п.2 ст. 346.43 НК РФ), назначены следующие сроки установки онлайн-касс:
- 01.07.2018 г. при наличии наемных работников,
- 01.07.2019 г., если ИП трудовых договоров не заключал. При найме работника, на регистрацию ККТ дается 30 календарных дней.
С принятием новых поправок к закону № 290-ФЗ изменится перечень «патентной» деятельности, для которой требуется онлайн-ККТ с 01.07.2019 г. Если в действующей редакции закона переход в 2019 г. предусмотрен для большинства видов ПСН-деятельности, то новыми поправками этот перечень значительно «урезан» – помимо розничной торговли и общепита он включает (пп. 3 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ в редакции законопроекта № 344028-7):
- парикмахерские и косметологические услуги,
- изготовление и ремонт металлогалантереи,
- ремонт и техобслуживание часов и бытовой техники
- ремонт и ТО автотранспорта,
- грузопассажирские перевозки водным и автотранспортом,
- услуги ветеринарии,
- ведение физкультурно-спортивных занятий,
- рыболовство и рыбоводство,
- деятельность охотхозяйств,
- производство молочной продукции,
- медицина и фармацевтика,
- услуги проката,
- ремонт компьютеров.
При ведении остальных «патентных» видов деятельности ККТ будет разрешено не применять.
Налоговый вычет при установке онлайн-касс для ЕНВД и ПСН
ИП на патенте и ЕНВД могут уменьшить сумму налога за счет расходов на покупку и запуск ККТ – для них действует налоговый вычет при установке онлайн-кассы (п.1.1 ст. 346.51; п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Вычет до 18 000 рублей полагается на каждую единицу онлайн-ККТ, зарегистрированную предпринимателем в ИФНС в период с 01.02.2017 г. по 01.07.2019 г., если затраты на нее не были учтены на других налоговых режимах.
Подробно о том, как производится возврат 18 000 за установку онлайн-кассы, и какие документы необходимо для этого предоставить в ИФНС, мы рассказывали в одной из наших прошлых публикаций.
Что нужно для установки онлайн-кассы
Компании и предприниматели, внедряющие онлайн-ККТ, действуют по следующему алгоритму:
- Сначала приобретается новая (если возможно, модернизируется имеющаяся) ККТ. Модель должна значиться в Госреестре ККТ, установка онлайн-кассы образца, не приведенного в реестре, не допускается.
- Заключается договор с ОФД (оператором фискальных данных), имеющим госаккредитацию.
- Изготавливается квалифицированная ЭЦП (электронная цифровая подпись).
- ККТ регистрируется в ИФНС – это можно сделать онлайн через «Личный кабинет» на сайте ФНС (понадобится электронная подпись), или явившись в любую инспекцию лично, либо направив заявление на регистрацию ККТ и необходимый пакет документов по почте.
- После получения регистрационного номера, порядок установки онлайн-кассы следующий - в ККТ вносят необходимые данные о пользователе, системе налогообложения, данные об ОФД и т.д. Настраивается подключение к интернету. Данные чека о регистрации фиксируют в «Личном кабинете» на сайте ФНС, где будет создана электронная карточка ККТ.
- Информация о зарегистрированной ККТ должна появиться также в «Личном кабинете» на сайте ОФД.
Такова краткая инструкция установки онлайн-кассы. После проведенных регистрационных процедур пользователь может использовать ее в работе и передавать данные.
На сегодня также существует немало компаний, оказывающих комплексные услуги по установке онлайн-кассы «под ключ», включая не только ее регистрацию, настройку и подключение, но и обучение работе с кассовой техникой.
Тем, на кого не распространяются положения об отсрочке или неприменении кассовой техники при расчетах, не стоит думать о том, как избежать установки онлайн-касс. Несоблюдение установленных сроков внедрения онлайн-ККТ грозит следующими штрафами (п.2 ст. 14.5 КоАП РФ):
- должностным лицам и ИП – от ¼ до ½ суммы расчета без ККТ (но не меньше 10 тыс. руб.);
- юрлицам – от ¾ до 100% суммы расчета (минимум 30 тыс. руб.).
За применение модели ККТ, не соответствующей сегодняшним требованиям, есть риск получить предупреждение либо штраф: 1500-3000 руб. должностным лицам (ИП), и 5000-10 000 руб. – организациям (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
