Онлайн-касса для ИП на патенте в 2025 году

ИП на патенте, которым нужна онлайн-касса в 2025 году

Предприниматели на ПСН обязаны применять онлайн-кассу. Виды деятельности, не перечисленные в п. 2.1 ст. 2 закона РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, не освобождаются от применения ККТ, даже если ИП применяют патент без работников. Им также нужна онлайн-касса. Виды деятельности, при применении которые обязаны выбивать чек:

• деятельность парикмахеров и косметологов;
• ремонт бытовой техники и часов, изготовление готовых металлических изделий хозназначения на заказ;
• обслуживание и ремонт мотоциклов, авто, оборудования, а также,  мойка автотранспортных средств, полирование;
• перевозка пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом;
• ветеринарные;
• проведение занятий по физкультуре и спорту;
• охота и ведение охотхозяйства;
• занятие медицинской или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на такие виды деятельности — кроме продажи лекарств, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
• розничная торговля и общепит в стационарных точках и без них;
• прокат;
• рыболовство, рыбоводство;
• производство молочной продукции;
• ремонт компьютерной техники и коммуникационного оборудования;
• деятельность стоянок для транспортных средств.

В этом случае при наличных расчетах предприниматель обязан выдать чек клиенту. Причем, касса должна быть зарегистрирована в ФНС.

Онлайн-касса для ИП на патенте: кому можно работать без нее?

Для некоторых видов деятельности предпринимателям, применяющим ПСН, необязательно применять ККТ до тех пор, пока они не лишатся права применять патент. Что входит в список исключений ? Такие услуги перечислены в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ:

• ремонт, пошив, окраска и чистка обуви;
• ремонт и пошив одежды;
• стирка, химчистка и крашение изделий из текстиля, меха;
• изготовление и ремонт ключей, металлической галантереи, номерных знаков, уличных указателей;
• ремонт мебели, предметов для дома;
• услуги фотографа;
• уход за больными людьми, детьми;
• предоставление дошкольного образования;
• сбор тары;
• сдача в аренду (наем) жилья, а также сдача в аренду нежилых помещений (включая выставочные залы, склады), земельных участков;
• изготовление изделий народных худпромыслов;
• услуги по переработке с/х продуктов, продуктов лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных не пищевых продуктов промежуточного потребления;
• производство, реставрация ковров;
• ремонт ювелирных изделий, гравировка;
• звукозапись и издание музыкальных произведений;
• дизайн, художественное оформление;

• услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, портах;

• услуги платных туалетов;

• услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или других событий;

• сбыт с/х продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

• обслуживание с/х производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

• деятельность частного детектива, имеющего лицензию;
• распиловка дров;
• ремонт жилых помещений (квартир, частных домов и др.), нежилых зданий;
• сантехнические и электромонтажные работы;
• уборка в жилых помещениях;
• остекление балконов;
• изготовление валенков;
• организация экскурсий;
• ландшафтные работы;

• оказание услуг по забою и транспортировке скота;

• производство кожи и изделий из кожи;

• сбор и заготовка пищевых, недревесных лесных ресурсов и растений для лекарств;

• переработка, консервирование фруктов, овощей;

• растениеводство;

• производство хлеба, мучных кондитерских изделий;

• лесоводство;

• письменный и устный перевод;

• уход за престарелыми, инвалидами;

• сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторсырья;

• резка, обработка и отделка камня для памятников;

• разработка компьютерного ПО, приложений программ, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;

• животноводство;
• помол зерна, производство муки и крупы из зерен хлебных злаков;
• уход за домашними животными;
• изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий на заказ;
• изготовление с/х инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу;
• граверные работы, кроме ювелирных изделий на заказ;
• изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу;
• ремонт игрушек;
• ремонт спортивного и туристического оборудования;
• вспашка огородов по индивидуальному заказу;
• сборка, ремонт очков;
• изготовление и печатание визиток и пригласительных билетов на семейные торжества;
• переплет, изготовление брошюр, окантовка, картонажные работы;
• ремонт сифонов и автосифонов, включая и зарядку газовых баллончиков для сифонов;
• организация обрядов (свадеб, юбилеев), включая и музыкальное сопровождение;
• услуги уличных патрулей, охранников, сторожей, вахтеров;
• ритуальные услуги.

По поводу последнего пункта были вопросы: обязан ли предприниматель использовать онлайн-кассы на ПСН, если он продает памятники и прочие ритуальные принадлежности. Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина от 22.12.2020 № 03-11-11/112573, где указано, что касса не применяется в том случае, если они входят в состав услуги по захоронению, а не продаются отдельно. При оказании подобных услуг онлайн-касса при патенте в 2025 году не нужна. 

Нужно ли применять онлайн-ККТ, если ИП на ПСН продает недвижимость в ипотеку? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ бесплатно.

В каждом случае, когда ИП освобождается от обязанности применять контрольно-кассовую технику, он обязан выдать бланк строгой отчетности (БСО), разработанный самостоятельно.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте для закупки товаров у физического лица?

Этот вопрос, например, волнует тех, кто занимается переработкой лесных даров и сельскохозяйственной продукции. Этот вид деятельности на ПСН освобождает от обязанности применять кассу.

Позиция Минфина и налоговой такова: компания или ИП, будучи покупателями, не должны применять ККТ при выплате денег физлицу — продавцу (письма Минфина РФ от 10.10.2019 № 03-01-15/77953, от 12.11.2019 № 03-01-15/87170 и № 03-01-15/87169 и ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@).

По этому поводу вышло и письмо ФНС от 13.04.2020 № АБ-4-20/6201@, в котором дается пояснение со ссылкой на 54-ФЗ. Если руководствоваться тем, что этот закон дает право на освобождение от применения онлайн-кассы ИП на патенте по некоторым видам деятельности, следует сделать вывод, что предприниматели, подпадающие под освобождение от применения кассовой техники, могут выдать БСО. В этом не оставляет сомнений и данный документ.

А тот, кто не входит в вышеуказанный перечень, должен применять ККТ. Например, если закупка подразумевает перепродажу готовых товаров.

Онлайн-кассы для ИП на патенте в 2025 году

Если предприниматель ранее не использовал кассовый аппарат, то для него далее приведена инструкция, как действовать, если стала нужна онлайн-касса на патенте:

1. Приобрести кассовый аппарат нового поколения. В нем имеется фискальный накопитель, заменивший ЭКЛЗ. Выбор модели для предпринимателя на ПСН прежде всего зависит от мобильности. Если услуги оказываются не стационарно, то лучше подойдет переносной аппарат.
2. Касса должна работать без интернета — если связь пропадет, торговля не встанет. Как только почините подключение, касса дошлет в ОФД те данные, которые накопились за время без связи. Хорошо, если касса работает и с wi-fi, и с сим-картой.
3. Заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД).
4. Зарегистрировать кассу в налоговой инспекции (через «Личный кабинет» на сайте ФНС или лично).

Для торговли на рынках и оказания услуг есть недорогие модели, которые не предусматривают продажу маркированных товаров. Кроме того, многие банки предлагают ККТ в аренду, что сократит единовременные траты на покупку. Если этого не сделать, то можно попасть под штрафные санкции и приостановку предпринимательской деятельности до 90 дней.

Что грозит ИП на патенте, если не применять онлайн-кассу?

Предприниматель несет ответственность за неприменение ККТ и подвергается санкциям по 14.5 КоАП РФ. В нем предусмотрены штрафные санкции:

• от ¼ до ½ от суммы выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
• при повторном нарушении — приостановка деятельности ИП на 90 дней;
• если ККТ неисправен или не зарегистрирован — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей;
• невыдача чека покупателю на бумаге или ненаправление данного документа в электронной форме — предупреждение или 2 000 рублей.

Проверки ККТ в 2024 году проводятся не планово, а точечно. Этот процесс схож с назначением выездных налоговых проверок, когда предварительно анализируется предпринимательская деятельность и лишь после этого к подозрительным ИП идут с неожиданной проверкой.

Итоги

ИП на ПСН в общем случае обязаны применять онлайн-кассу. За неприменение онлайн ККТ будет выписан штраф. Некоторые виды деятельности освобождены от обязанности использовать контрольно-кассовую технику. Их перечень наши эксперты привели в данной статье.