Как правильно сделать чек коррекции

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО КОРРЕКТИРОВКЕ ОШИБОЧНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ФИСКАЛЬНЫХ ДОКУМЕНТАХ

Как выглядит чек коррекции? Как простой чек, но с дополнительными реквизитами, о которых расскажем ниже.

При работе с ФФД верс.1.05 устранение неточностей в проведенных операциях осуществляется через формирование чеков с указанием признака расчета «возврат прихода» или «возврат расхода» без составления чека коррекции.

Для внесения изменений в ошибочный чек с признаком «приход» требуется:

1. Сформировать чек с признаком расчета «возврат прихода» с параметрами, идентичными параметрам некорректного документа. В данном чеке обязательно указывается фискальный идентификатор-признак исходного ошибочного чека (тег 1192).
2. Оформить новый корректный чек с реквизитом «приход».

Аналогичный порядок действий применяется для исправления документа с реквизитом «расход»: формируется чек с указанием «возврат расхода», после чего создается корректная версия чека с признаком «расход».

Какие случаи считаются нарушением порядка применения ККТ в целях формирования чека коррекции? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ. Это бесплатно.

СИТУАЦИИ, ТРЕБУЮЩИЕ ОФОРМЛЕНИЯ ЧЕКОВ КОРРЕКЦИИ

Чеки коррекции оформляются для исправления расчетно-кассовых операций, осуществленных без использования кассового аппарата или с нарушением законодательных норм, регулирующих применение ККТ. Примерами таких операций являются:

КАК СФОРМИРОВАТЬ ЧЕК КОРРЕКЦИИ ПО ОНЛАЙН-КАССЕ

Если факт неиспользования кассового аппарата выявлен представителями налогоплательщика в рамках текущей смены, чек коррекции следует сформировать до завершения рабочей смены и передачи итогового отчета о закрытии смены. В случае обнаружения избытка средств после закрытия смены и формирования соответствующего отчета документ коррекции разрешено оформить позже, но только после начала новой смены и формирования отчета по ней. Данное правило закреплено в законе РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» (в ред. от 08.08.2024), регулирующем использование ККТ.

Корректировка расчета может быть выполнена как с помощью того же кассового аппарата, на котором произошла ошибка (или который ранее не был применен), так и с использованием другого фискального устройства (согласно разъяснениям налоговой службы от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@).

Каждую исправляемую сумму в чеке коррекции следует указывать отдельной позицией независимо от того, каким образом совершена ошибка: с применением ККТ или без нее (об этом указано в письме ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

Если ошибка исправлена одной суммой без детализации (общей суммой расчетов), рекомендуется предоставить в налоговые органы чек коррекции или дополнительные пояснения, документацию во избежание штрафных санкций. Объединение сумм непроведенных операций в одном чеке коррекции допустимо только при массовых технических сбоях в работе кассовых систем.

Как оформить чек коррекции к версии 1.1 ФФД (требования к заполнению реквизитов):

Все указанные правила направлены на соблюдение требований законодательства и минимизацию рисков административных взысканий.

Как сформировать чек коррекции к версии 1.2 (требования к заполнению реквизитов):

ДЕЙСТВИЯ ПРИ ОБНАРУЖЕНИИ ПРЕВЫШЕНИЯ НАЛИЧНЫХ СРЕДСТВ В ЭЛЕКТРОННОЙ КАССОВОЙ СИСТЕМЕ

Далее рассмотрим, как правильно оформить чек коррекции в ситуации, когда фактическое количество денег в кассе больше указанного в итоговых данных сменного отчета. В этом случае необходимо выполнить следующие шаги:

1. Оформление приходного кассового ордера.

Зафиксируйте реально присутствующую сумму через составление приходного кассового документа (ПКО). Основанием служит отчет о завершении операционной смены и сопроводительный документ, объясняющий причину расхождения. Таким подтверждением может выступать служебная записка, акт или объяснительная от сотрудника. Обязательно укажите в таком документе его № и дату формирования.

2. Формирование корректировочного чека.

При открытии новой смены зарегистрируйте чек коррекции на сумму превышения, отразив в нем:

• признак расчета (тег 1054) – значение «1» – приход;
• тип коррекции (тег 1173) – код «0» – самостоятельное исправление;
• основание для коррекции (тег 1174):

• в графе «дата совершения корректируемого расчета» (тег 1178) укажите день расчета избытка;
• при применении ФФД 1.05 в поле «номер предписания налогового органа» (тег 1179) введите № сопроводительного документа – основания для коррекции (акт, служебная записка, объяснительная), в версиях 1.1 и 1.2 эта информация исключается, если исправление не инициировано ФНС.

3. Учет денежных средств после корректировки.

После завершения смены, в течение которой был сформирован чек коррекции, внесите в кассу по приходному ордеру фактический остаток наличности, не учитывая счетчики итогов смены по чекам коррекции (тег 1133).

КАК СДЕЛАТЬ ЧЕК КОРРЕКЦИИ ОФД ДЛЯ МАРКИРОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ

При составлении корректирующего чека данные о его реквизитах требуется внести в государственную систему учета маркированной продукции – информационную систему маркировки.

В чеке коррекции необходимо отразить все имеющиеся данные о товаре, включая:

• идентификационный код маркировки (если его можно определить);
• наименование предмета расчета;
• количество товарных единиц.

Если эксплуатация кассового аппарата происходила с нарушением действующего законодательства, в доп. реквизите чека коррекции (тег 1192) надо отразить фискальный идентификатор-признак исходного кассового чека. Дополнительно требуется направить в налоговый орган уведомление о выявленном нарушении и принятых мерах по его устранению.

Указанные правила регламентированы в письме Федеральной налоговой службы от 04.06.2021 (регистрационный номер АБ-4-20/7806@).

ШТРАФЫ

Правильное оформление чеков коррекции на онлайн-кассе – обязательное условие для соблюдения требований законодательства РФ и минимизации риска штрафных санкций. Своевременное оформление чеков коррекции (в течение 3 рабочих дней с момента обнаружения ошибки) позволяет избежать штрафов. Важно уведомить налоговый орган о нарушении, особенно при технических сбоях или невозможности использования ККТ.

Иначе не получится избежать административной ответственности. Она установлена ч. 2, 4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ. Например, применение ККТ с нарушением установленных законом порядка и условий ее применения влечет предупреждение или наложение штрафа:

• на ИП, ответственных должностных лиц – на сумму от 1 500 до 3 000 р.;
• на юрлиц – в размере от 5 000 до 10 000 р.

Итоги

1. Используйте отдельные позиции в корректирующем чеке для каждой исправляемой суммы.
2. Следите за актуальностью версий ФФД и требованиями к реквизитам.
3. При работе с маркированными товарами вносите все данные в информационную систему маркировки.

Соблюдение этих правил не только исключит претензии со стороны ФНС, но и обеспечит прозрачность вашей отчетности.