Обязательно ли использовать ККТ?
Организации и ИП обязаны задействовать ККТ при проведении расчетов с юрлицами, физлицами за продукцию, услуги либо работы. Данная обязанность распространяется на наличные и безналичные платежи физлиц, а также наличные и электронные средства оплаты ИП, организаций. ИП без персонала исключением не являются – они, как организации и ИП на спецрежимах, обязаны работать с ККТ.
Кстати сказать, в отдаленных местностях, где отсутствует интернет, все работают в оффлайн режиме, а список населенных пунктов, которые должны его применять, определяется на региональном уровне. Там организации, ИП выдают по требованию покупателя вместо чеков документ, подтверждающий расчет.
Статья по теме: Как зарегистрировать онлайн-кассу в 2024 году? Применение онлайн-касс становится обязательным для основной массы юридических лиц и предпринимателей. С 01.07.21 ИП обязали применять новые кассовые аппараты даже при торговле на рынке. Как зарегистрировать онлайн-кассу в 2024 году? Рассказываем ниже. ПодробнееОсобенности расчетов с ККТ
Итак, исключения по использованию ККТ тоже есть. Например, расчеты по безналу, как и взаимозачеты, имеющие место между ИП и организациями, не требуют ККТ. Что касается чеков, то их формируют не всегда, а в зависимости от конкретного вида, способа оплаты.
Статья по теме: Учет затрат на замену фискального накопителя ККТ в бухучете В состав любой контрольно-кассовой техники (ККТ), применяемой организацией, входит фискальный накопитель (ФН). Он содержит сведения о транзакциях, требует регулярной замены и подлежит при этом отображению в учете. ПодробнееВыдача чеков
При расчетах с физлицом, а также в случае расчета с организацией либо ИП наличными деньгами, кассовый чек выдают:
- В момент самого расчета за продукцию (услуги, работы), при получении денег (аванса).
- Возвращая аванс либо приобретенную продукцию (покупателем).
Расчет - это также прием, получение (в т. ч. зачета, возврата) предоплаты, а также выдача, погашение займов по оплате продукции, работ, услуг. Сюда причисляют и кредитование под залог, предоставляемое населению ломбардами (ст. 1.1 ФЗ № 54).
Расчет по безналу
Если безналичный расчет осуществляется гражданином, нужно использовать ККТ и выдавать чек. Причем всегда, даже когда оплата проводится им через онлайн-банк. В отличие от этого безналичные платежи организаций и ИП не требуют использования ККТ.
Платеж физлица за организацию
В ситуации, когда представитель организации либо ИП, имея доверенность, платит наличными либо безналичными деньгами, нужно применять ККТ и выдавать чек. Данная норма распространяется и на платежи, которые представитель совершает по карте, смартфону (через специальное устройство POS-терминал).
Подотчетному лицу, предъявившему от организации доверенность, выдают чек с соответствующими обязательными реквизитами. Это - название, ИНН организации, страна происхождения реализуемого товара, акциз, № декларации из таможни – если требуется.
Продажа имущества организациии физлицу
Предположим, организация продает сотруднику б/у авто. Стоимость авто удерживают из заработка. Здесь требуется кассовая техника, которую применяют общим порядком.
Это означает, что при непосредственной передаче авто следует сформировать и выдать сотруднику чек с расчетом «передача в кредит». Далее, удерживая из зарплаты стоимость авто, выдать чек нужно уже с другим признаком расчета – «оплата кредита».
В этом правиле есть и исключение, которое касается удержания денег за продукцию, работы, услуги, предоставленные нанимателем, из заработка сотрудника. Если такое удержание оговорено трудовым (коллективным) соглашением, тогда расчет не возникает. А это значит, что применять ККТ тут не нужно (разъяснения ФНС в письме № АБ-4-20/11542 от 16.07.2020).
Каковы особенности применения ККТ при оплате за третьих лиц (в ситуации, когда комиссионер передает комитенту от конечного покупателя плату за проданный товар). Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение.
Когда можно работать без ККТ
Часть налогоплательщиков может воспользоваться временным либо постоянным высвобождением от обязанности применять ККТ. Основные случаи, когда кассовая техника не применяется, обозначены ст. 2 ФЗ № 54.
Освобождение от ККТ при реализации
От применения ККТ по п. 2 ст. 2 ФЗ № 54 освобождается:
- реализация печатных изданий (проч. сопутствующей продукции) в киосках, при условии, что их доля составляет как минимум 50% от оборота, а список сопутствующей продукции согласован с уполномоченным органом субъекта РФ;
- реализация ценных бумаг, розничная торговля на рынках, ярмарках, выставочных комплексах (кроме магазинов, павильонов и т. п. помещений);
- разносная торговля с рук и различного рода спецприспособлений вне стационарной сети;
- продажа мороженого в киоске;
- торговля разливной водой, молоком, проч. неалкогольными напитками;
- реализация питания в периоды обучения (учащимся, работникам учреждений образования).
Освобождение от ККТ при оказании услуг
От применения ККТ по п. 2, 13 ст. 2 ФЗ № 54 высвобождается:
- ремонт, окрашивание обуви;
- производство, починка металлогалантереи, ключей;
- осуществление ухода за детьми, пожилыми людьми, инвалидами и т. д.;
- вспахивание земли на огородах, распиливание дров;
- услуги носильщика на вокзалах, в аэропортах, портах;
- соответствующие услуги образовательных организаций, предоставляемых гражданам;
- сдача предпринимателем в аренду (наем) жилья, в т. ч. в многоквартирных домах и с машино-местами.
Иные случаи освобождения
В общем случае ПСН обязывает ИП приобретать и использовать ККТ, в частности, при перевозках, в розничной торговле, для общепита. Разрешается выдавать вместо чека документ с его реквизитами, который подтверждает проведенный расчет (оплату), но при осуществлении установленных видов деятельности (применительно к п. 2.1 ст. 2 ФЗ № 5). Среди них, к примеру, значится:
- стирка, химчистка, покраска текстиля, меховых изделий;
- фотоуслуги;
- ремонт мебели, предметов обычной домашней обстановки;
- застекление лоджий, балконов, проч.
Самозанятые лица не должны применять ККТ. Чеки они выдают через специальное приложение «Мой налог». Наличные расчеты с подотчетными лицами (выдача денег, прием не потраченных сумм) также не требуют ККТ.
Ответственность за неиспользование ККТ
Наказание за данное нарушение назначается в виде штрафов по ст. 4.1.2 и 14.5 КоАП. Для некоторых категорий лиц они снижены. Сейчас их размер составляет:
Статья по теме: Штрафы по ККТ: обзор судебной практики Положения КоАП РФ включают много оснований для применения штрафных санкций за нарушение требований законодательства о ККТ. Важное значение имеет трактовка данных оснований арбитражами. Рассмотрим примеры судебных актов по различным случаям назначения административных штрафов на пользователей онлайн-касс. Подробнее- 37,5 - 50% от расчета, проведенного без ККТ, минимум 15 тыс. р. (для малых, микропредприятий);
- 75 - 100% от расчета, проведенного без ККТ, минимум 30 тыс. р. (для остальных юрлиц);
- 25 - 50% от расчета, проведенного без ККТ, минимум 10 тыс. р. (ИП);
- 25 - 50% от расчета, проведенного без ККТ, минимум 10 тыс. р. (для должностных лиц).
Штраф налагается на протяжении года согласно ст. 4.5 КоАП.