Налог по УСН: реквизиты 2023 года
Авансы по налогу на УСН необходимо перечислять по истечении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года). На это отводится 28 дней после окончания данного периода. То есть, при наличии базы для исчисления авансов деньги в бюджет должны быть направлены не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября отчетного года.
Если срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий день, то срок уплаты аванса (налога) на УСН сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) По завершении 3 квартала 2023 г. авансовый платеж следует перечислить до 30.10.2023, так как 28.10.2023 выпадает на субботу.
Сумма налога по УСН по итогам 2023 года перечисляется в бюджет до:
- 28.03.2024 (юрлицами);
- 29.04.2024 (ИП) — так как 28.04.2024 - это выходной.
В реквизиты УСН за 2023 год для уплаты налога и авансовых платежей принципиальных различий не вносили. В платежном поручении со статусом 01 на перечисление налога на УСН (за год) платежные реквизиты для оплаты УСН будут такими же, как и на уплату авансов по УСН.
Напомним! С 2023 года все налоги, в том числе и авансы по УСН, нужно платить в составе единого налогового платежа (ЕНП) одной платежкой с единым КБК.
Статья по теме: Изменились реквизиты ЕНП Налоговая служба в письме № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023 довела до сведения налогоплательщиков информацию об изменении реквизитов единого налогового платежа. Подробнее
Помимо платежки с единым КБК, в ИФНС нужно подать уведомление об исчисленных суммах налогов, указав в нем КБК по УСН. Это нужно сделать для того, чтобы ФНС правильно распределил суммы авансов (налога) по УСН по обязательствам на основани данного уведомления.
Законодательством РФ установлен переходный период, в течение которого разрешается заполнять отдельные платежки (со статусом 02), которые заменяют собой уведомление об исчисленной сумме. Данный формат действует только для тех налогоплательщиков, которые еще ни разу не сдавали уведомление в ИФНС, и, соответственно, не заполняли платежку ЕНП со статусом 01.
В какие сроки сдается платежное поручение на аванс по УСН со статусом 02, которое заменяет собой уведомление об исчисленных суммах налогов, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Реквизиты оплаты УСН за 3 квартал 2023 (авансовый платеж)
Рассмотрим подробнее, какие реквизиты УСН за 3 квартал 2023 г. нужно указать в платежке на перечисление авансового платежа по УСН тем, кто применяет в качестве объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Реквизиты при уплате аванса на УСН «Доходы»
При заполнении полей платежного поручения со статусом 01 «упрощенцы», исчисляющие аванс по налогу на УСН "Доходы", указывают следующие данные и реквизиты:
- статус — «01», если авансовый платеж перечисляется в составе ЕНП («02» — если заполняется платежка, предоставляемая в ИФНС вместо уведомления об исчисленных суммах налогов).
- ИНН;
- КПП (0 или КПП головной организации);
- сумму платежа;
- наименование и расчетный счет организации (ИП) на УСН;
- БИК, расчетный счет и наименование банка плательщика - организации (ИП) на УСН;
- наименование банка получателя — "ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула";
- счет банка получателя — 40102810445370000059;
- БИК банка получателя — 017003983;
- наименование получателя — "Казначейство России (ФНС России)";
- ИНН получателя — 7727406020;
- КПП получателя — 770801001;
- счет получателя — Казначейства России (ФНС России) — 03100643000000018500;
- КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510 (в платежке со статусом 02 указывается КБК на УСН "Доходы" - 182 1 05 01011 01 1000 110);
- код ОКТМО — "0" (в платежке со статусом 02 указывается ОКТМО по месту уплаты аванса на УСН).
В полях платежки со статусом 01 и единым КБК "Основание платежа", "Налоговый период", "Номер документа" и "Дата документа" указывается значение «0». В платежке со статусом 02 в поле "Налоговый период" при уплате аванса за 3 квартал 2023 г. указывается значение "КВ.03.2023".
Реквизиты УСН «Доходы минус расходы»
Для организаций (ИП) на УСН «Доходы минус расходы», заполнение полей платежки на уплату аванса будет аналогичным, Так, в поле 104 указывается КБК, предназначенный для уплаты аванса по налогу на УСН в рамках ЕНП (182 0 10 61201 01 0000 510) или КБК 182 1 05 01021 01 1000 110, если оформляется платежка со статусом 02.
В платежке со статусом 02 в поле "Налоговый период" при уплате аванса за 3 квартал 2023 г. указывается значение "КВ.03.2023":
.jpg)
В остальном заполнение платежки для обоих налоговых объектов УСН совпадает.
Статья по теме: Поля платежного поручения в 2024 году: образец Для осуществления безналичной оплаты контрагентам, уплаты налогов в бюджет и прочих перечислений со своего расчетного счета предприятия и ИП используют платежное поручение – документ, форма которого утверждается Центробанком. Платежные поручения необходимо заполнять с соблюдением установленных правил, указывая все необходимые реквизиты строго в отведенных для них полях документа. Расскажем о правилах заполнения платежки, изменениях, действующих с 2024 года, и приведем расшифровку полей в платежном поручении в 2024 году. ПодробнееИтоги
При оформлении платежного поручения на перечисление авансового платежа по УСН применяются общие правила, как и при уплате других налогов. Особое внимание нужно уделить полям со статусом, КБК, ОКТМО и налоговым периодом.
