Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Расхождения в декларации по прибыли и НДС

Расхождения в декларации по прибыли и НДС

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

rashozhdenie_v_deklaracii.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Как перейти с УСН на ОСНО

Налоговые изменения для ИП в 2015 году

Расчет базы для начисления страховых взносов

Куда платить страховые взносы

Страховые взносы в 2020 году: изменения

Расхождения между декларациями (прибыль и НДС) – распространенная причина получения уведомления от ФНС с требованием дачи пояснений по несовпадениям. После сдачи налоговой отчетности сотрудники налоговых органов проводят ее камеральную проверку, одним из методов которой является перекрестная сверка сведений разных документов одного предприятия. Не во всех случаях получение таких претензий от налоговиков является свидетельством ошибок.

Расхождения в декларации по прибыли и НДС

Вопросы у контролирующих органов возникают, если не совпадают значения двух показателей – суммы доходов из «прибыльной» декларации и суммированная величина по налоговой базе НДС за аналогичный отчетный период. В равенстве задействованы такие строки деклараций:

  • 010-100 Приложения 1 к Листу 02 декларационной формы по прибыли – значения в этих графах суммируются и в комплексе формируют доходную базу;
  • строка 010 из Раздела 3 декларационного бланка по НДС с учетом всех сумм за отчетный интервал.

Налоговые органы при проверке исходят из позиции, что указанные показатели должны быть идентичными. На практике расхождение доходов в декларации НДС и прибыли встречается часто. Причинами этого может быть:

  • наличие операций, стоимостное выражение которых влияет на налогооблагаемую базу в отношении налога на прибыль, но не являются основанием для увеличения базы по НДС;
  • проведение сделок, по которым наблюдается рост базы для исчисления обязательств по НДС, но эти поступления не могут быть зачтены для налога на прибыль.

Примеры ситуаций с отражением операций в базе по прибыли без включения в расчет НДС:

  • полученные суммы дивидендных платежей;
  • доходы, источником образования которых стали курсовые разницы;
  • излишки, приходуемые по результатам проведенной инвентаризации;
  • кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности по ним.

Пример ситуации, когда возникает обязательство по НДС, но отсутствуют основания для увеличения базы для налога на прибыль – безвозмездная передача активов.

Расхождение в декларации НДС, прибыли: пояснение

При выявлении в процессе камеральной проверки расхождений данных в рамках одной отчетной формы, или при сравнении аналогичных показателей в нескольких документах, налоговый орган вправе запросить у налогоплательщика письменные объяснения. Субъект предпринимательства получает уведомление от ИФНС. Порядок реагирования на такие запросы регламентирован п. 3 ст. 88 НК РФ. Компании, подавшей декларационные формы с несовпадающими суммами налогооблагаемых величин по налогу на прибыль и добавленную стоимость, отводится 5 рабочих дней для формирования ответного сообщения в контролирующий орган.

Пояснение в налоговую о расхождениях рекомендуется направлять в письменной форме, формулируя ответ произвольно. Способы передачи пояснительной записки:

  • лично инспектору в руки;
  • в канцелярию налогового органа;
  • по почте.

В первых двух случаях необходимо проследить, чтобы на документе была проставлена отметка о приеме с указанием текущей даты.

Образец

Руководителю ИФНС № 45 г. Москвы

От ООО «Рассвет» (ИНН 7704512345, КПП 770450010)

Тел. (495)1112233

ПОЯСНЕНИЯ

В связи с поступлением в адрес компании требования ИФНС № 554 от 05.02.2018 г. об обосновании расхождений между декларациями по НДС и декларацией по налогу на прибыль за 2017 год, поясняем следующее:

Расхождения возникли по причине несоответствия в подходах к налогообложению операций по безвозмездной передаче готовых изделий в рамках налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. В 4 квартале 2017 года нашим предприятием было безвозмездно передано готовой продукции третьим лицам на сумму 278 000 рублей. Эта величина учтена при подсчете налоговой базы по НДС в соответствии с пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Для целей определения налога на прибыль стоимость таких активов не принимается в расчет, так как не является доходом согласно ст.ст. 249, 250 НК РФ. По этой причине стоимость безвозмездно переданной продукции 278 000 рублей не была отражена в декларации по налогу на прибыль.

Генеральный директор                               Вихров А.П.

Главный бухгалтер                                     Мешкова М.М.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пробный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Налоги и взносы
Tags: 
  • НДС
  • ,
  • налог на прибыль
  • ,
  • пояснительная записка

Читайте также

Трудовые отношения | 17:41 13 июня 2017
Сумма оплаты работником трудовой книжки облагается НДС и налогом на прибыль

Налоги и взносы | 10:40 13 июля 2020
Определены требования к плательщикам пониженного налога в IT

2015, Налоги и взносы
Налоговые изменения для ИП в 2015 году

Налоги и взносы | 12:52 23 сентября 2015
Участникам региональных инвестпроектов снизят ставку налога на прибыль

Налоги и взносы | 10:40 4 февраля 2020
Сведения о дивидендах за 2019 год нужно будет включить в 2-НДФЛ

Как перейти с УСН на ОСНО

УСН
Как перейти с УСН на ОСНО

Налоги и взносы | 15:38 30 июня 2015
Утвержден перечень соцуслуг для применения нулевой ставки по налогу на прибыль

Налоги и взносы | 11:25 2 декабря 2019
В Москве принят закон об инвестиционном налоговом вычете

13:03 24 октября 2013
Два в одном

Налоги и взносы | 10:42 17 июня 2016
Как учесть зарплату в натуральной форме

Налоги и взносы | 13:35 23 сентября 2020
Правила налогообложения КИК изменили

Налоги и взносы | 17:54 6 октября 2016
Минфин определился с налоговой политикой на 2017-2019 годы

Налоги и взносы | 17:27 21 марта 2016
При оплате расходов на обеды сотрудников НДС к вычету принять нельзя

9:28 5 августа 2013
Комиссии по легализации налоговой базы должны увеличить поступления в бюджет

Налоги и взносы | 13:20 20 июля 2020
IT-компаниям снижают налог на прибыль

Популярное

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Выплаты персоналу
Льготы инвалидам 3 группы в 2021 году

ИП, УСН
Платежи ИП в 2021 году без работников – «упрощенка»

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

ИП, УСН
Как правильно вести ИП бухгалтерию на «упрощенке»

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

ИП
Маркировка товара с 2021 - список для ИП

На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Декретный отпуск
На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Выплата декретных, сроки

Выплаты персоналу
Выплата декретных: сроки

Как посчитать прибыль

Бухгалтерский учет
Как посчитать прибыль

Коэффициент износа основных средств – формула расчета

Основные средства
Коэффициент износа основных средств – формула расчета

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>