Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года

17.01.2022
0
В статье приведем инструкцию, как заполнить обязательные листы декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года, и дадим бланк, доступный для скачивания.

Бланк на 2021 год: что заполнять обязательно

По итогам 2021 года декларация по налогу на прибыль заполняется по форме КНД 1151006. Она приведена в Приказе ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. С отчетнности за 2021 год применяйте обновленную форму, утвержденную приказом ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@. Подробнее о нововведениях читайте здесь.

Полностью бланк состоит из 46 листов, однако не все их них подлежат обязательному заполнению.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль можно бесплатно, кликнув по ссылке ниже.Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль

Важно! Налогоплательщики со среднесписочной численностью сотрудников свыше 100 человек сдают отчетность в электронном виде. Крайний срок для подачи декларации за 4 квартал 2021 года – 28 марта 2022.

Инструкция по заполнению содержится в приказе ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (далее – Порядок). Кроме титульного листа, в состав декларации обязательно включаются:

  • подраздел 1.1 Раздела 1 (сумма налога);
  • Лист 02 (расчет);
  • Приложения 1 и 2 к Листу 02.

Необходимость включения в состав декларации остальных листов и приложений зависит от нескольких факторов, а именно:

  • период, за который она подается;
  • вид налогоплательщика;
  • наличие или отсутствие обособленных подразделений;
  • особенности проводившихся в отчетном периоде операций.

Приведем несколько примеров:

  • подраздел 1.2 не заполняется при составлении отчета налоговый период (календарный год);
  • Лист 06 предназначен только для НПФ;
  • при наличии обособленных подразделений у Листа 02 появляется Приложение 5;
  • при получении доходов в виде дивидендов появляется подраздел 1.3.

Начинать составление годовой декларации рекомендуется с конца:

  1. Заполните специальные («необязательные») страницы при необходимости: Листы 03–09, Приложения 3–7 к Листу 02.
  2. Перейдите к основному: заполните Приложения 1 и 2 к Листу 02, сам Лист 02 и подраздел 1.1.
  3. Наконец, когда окончательный состав листов декларации будет определен, оформите титульный лист.

Далее подробнее остановимся на особенностях заполнения основных разделов.

Как заполнить титульный лист?

На титульнике заполняются все поля, кроме предназначенного для работника налогового органа. На этом листе приводятся основные сведения об организации и вводные данные по отчету:

  • за какой период сдается;
  • куда сдается (код налоговой)
  • данные по корректировкам;
  • количество страниц.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года

Чтобы узнать четырехзначный код налогового органа, достаточно обратиться к онлайн-сервису «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте ФНС.

Поле «Код по месту нахождения» заполняется согласно кодам, приведенным в Приложении 1 к Порядку. Стандартный код для организаций, не являющихся крупнейшим налогоплательщиком – 214.

Это же Приложение 1 поможет при заполнении поля «Налоговый период». В декларации за год в нем могут быть указаны следующие коды:

  • 34 – в общем случае (при уплате авансов поквартально и ежемесячно);
  • 46 – при уплате авансов ежемесячно;
  • 16 – год по консолидированной группе;
  • 68 – по консолидированной группе при уплате авансов ежемесячно.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по заполнению каждой строки декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Путеводитель по налогам.

Раздел 1

В этом разделе отображаются суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет. Как мы уже упомянули выше, в декларации за год из Раздела 1 обязательно должен присутствовать подраздел 1.1. Подраздел 1.2, напротив, в годовой отчетности не заполняется.

Подраздел 1.3 оформляется в том случае, когда организации обязаны перечислить налог по некоторым видам доходов, указанным в Листах 03, 04 (проценты, дивиденды).Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 годаРассмотрим подробнее поля обязательного Подраздела 1.1.

При заполнении кода ОКТМО указывается код по месту уплаты налога. Стандартно это код по месту нахождения организации. Когда отчет сдается по обособленному подразделению – указывается ОКТМО по месту его нахождения.

Поля 030–080 заполняются по данным Листа 02 следующим образом:

  • стр. 040 = стр. 270 Листа 02;
  • стр. 050 = стр. 280 Листа 02;
  • стр. 070 = стр. 271 Листа 02;
  • стр. 080 = стр. 281 Листа 02.

Если строки 040 и 070 заполняются, в строках 050 и 080 соответственно проставляются прочерки. И наоборот.

Лист 02

Лист 02 заполняется обязательно, даже если вы как налогоплательщик подаете нулевую декларацию. На нем производится расчет налога.

Важно! Порядок содержит несколько случаев, когда Лист 02 не заполняется, а именно:

  • декларация направляется по месту нахождения обособленного подразделения (п. 1.4);
  • налогоплательщик – организация отчитывается по УСН, работает в сфере игорного бизнеса или является контролирующим лицом КИК (п. 1.15);
  • при подаче декларации организация действует как налоговый агент (п. 1.16).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года

Начинается заполнение Листа 02 с выбора признака налогоплательщика. Общий код – 01.

Поле «Номер документа» заполняют только резиденты ОЭЗ (СЭЗ), выбравшие признак налогоплательщика «03».

Далее в стр. 010–060 проставляются суммы доходов и расходов, исходя из которых рассчитывается итоговые показатели декларации (прибыль или убыток):Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 годаВ поле 060 указывается итоговая сумма прибыли (убытка), которая рассчитывается по приведенной на бланке формуле.

Полученный в стр. 060 результат корректируется на показатели стр. 070 и отображается в стр. 100. Убытки, уменьшающие налоговую базу, заносятся в стр. 110. Итоговая налоговая база для исчисления налога формируется в стр. 120.Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года

Важно! Если в поле 100 получается отрицательное значение, то по стр. 120 ставится «0» (п. 5.5. Порядка).

Статья по теме: Изменились ли ставки по налогу на прибыль в 2022 году, читайте в статье Подробнее

Далее, в стр. 140–170 Листа 02 проставляются ставки налога. Поле 170 заполняется только в случаях, когда налогоплательщик применяет пониженную ставку (для регионального налога).В стр. с 180 по 340 производится расчет налога. В полях 180–200 исчисленный налог разбивается по уровням бюджета.Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года

Важно! Если организация имеет обособленные подразделения, в стр. 200 также учитываются суммы налогов по этим подразделениям (стр. 070 Приложения 5 к Листу 02).

В полях 210–230 отражаются суммы ранее начисленных авансовых платежей. Данные берутся из декларации за предыдущий период (в нашем случае – из отчета за 9 месяцев).

По строкам 270–271 и 280–281 проставляются суммы налога к доплате и к уменьшению соответственно.

Строки 290–340 в декларации за год не заполняются (п. 5.14.3, 5.15 Порядка).

Приложение 1 к Листу 02

Приложение посвящено внереализационным доходам и выручке от реализации.Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года

В строках 010–040 проставляется выручка от реализации. Она исчисляется в соответствии с ст. 248, 249 НК РФ. При этом обязательно заполняются не все поля. Например, стр. 020–022 предназначены только для профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Данные по внереализационным доходам приводятся в стр.100–106 (п. 6.3. Порядка). Они формируются по правилам в соответствии в ст. 250 НК РФ.Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года

Важно! Показатель по стр.100 не должен быть меньше, чем сумма по строкам 101–106.

Строки 200–200 заполняются при наличии доходов от участия в инвестиционном товариществе.

Приложение 2 к Листу 02

В этом Приложении отражаются суммы производственных и внереализационных расходов, а также убытков в разбивке по видам (Раздел 7 Порядка).Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года

Важно! Суммы уплаченных налогов, сборов и страховых взносов (кроме взносов на травматизм) относятся к косвенным расходам и отражаются в строке 041 (п.7.1 Порядка). В эту же строку включаются расходы на уплату госпошлины.

Статья по теме: Можно ли учесть затраты на медосмотр в составе внереализационных затрат, читайте в публикации Подробнее

Внереализационные расходы заносятся в строку 200 с расшифровкой по строкам 201–206. Убытки отображаются в строках 300–302. Итоговая сумма по строкам 200 и 300 переносится в строку 040 Листа 02 декларации (п.5.2. Порядка).По строкам 400–403 вносятся суммы корректировки налоговой базы по ошибкам за предыдущие периоды, которые привели к превышению налоговой и фактической переплате налога на прибыль.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 4 квартал подготовили эксперты КонсультантПлюс. Скачайте образец, получив пробный бесплатный демо-доступ к системе К+.Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года

Скачать образец декларации в К+

Итоги

  1. Плательщики налога на прибыль в обязательном порядке подают декларацию по налогу на прибыль, в том числе нулевую.
  2. Отчет за 4 квартал 2021 подается не позднее 28 марта 2022 на новом бланке.
  3. В годовой декларации обязательны к заполнению: титульный лист, подраздел 1.1, Лист 02 с Приложениями 1 и 2.
  4. Полный порядок заполнения декларации приведен в Приказе ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Налог на прибыль
Оставить комментарий