НДС 10 процентов в 2025 году

24.04.2025
0
НДС 10% - льготная ставка налога, которую можно заявить в определенных налоговым законодательством случаях. Рассмотрим, когда можно применять ставку 10%, и что будет, если в счете-фактуре указана неверная ставка НДС.

Ставка НДС 10 процентов

Налогообложение НДС производится по ставкам, перечисленным в ст. 164 НК РФ. Льготная ставка НДС 10% применяется в отношении реализации определенных товаров, общий перечень которых приведен в п. 2 ст. 164 НК РФ, а конкретные их наименования перечислены в соответствующих правительственных Постановлениях.

В 2025 году действует несколько налоговых ставок по НДС: стандартная ставка 20% и льготные ставки – 10% и 0%. Причем компании (ИП) на УСН стали плательщиками НДС.

Калькулятор по теме: Калькулятор НДС Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также исчислить налог на добавленную стоимость на сумму. Внимание! с 2025 года упрощенцы станут плательщикам НДС. Наш калькулятор поможет и упрощенцам рассчитать сумму налога по пониженным ставкам. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.

Ставка НДС 10% применяется к реализации некоторых продовольственных товаров, товаров для детей, печатной продукции, медизделий (пп. 1-4 п. 2 ст. 164 НК РФ). Постановлениями Правительства РФ определяются перечни с указанием конкретных кодов по классификатору продукции ОКПД2 (ОК 034-2014 (КПЕС 2008) утв. приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014) в отношении товаров, облагаемых по льготной ставке при реализации их на территории РФ, а также перечни с указанием кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета ЕЭК № 80 от 14.09.2021) по товарам, ввозимым в РФ.

Кроме того, в 2025 году продолжает действовать ставка 10% по оказанию большинству услуг воздушных пассажирских перевозок (с багажом) внутри России.

Какую ставку НДС применять при оказании услуг перевозки пассажиров, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Продовольственные товары с НДС 10%

Перечень продуктов, реализация которых облагается по пониженной ставке, приведен в постановлении Правительства № 908 от 31.12.2004 (в ред. от 03.07.2024). Под НДС 10 процентов подпадает реализация различных категорий продовольственных товаров: живой скот и птица, мясо, молоко, масло, жиры, соль, сахар, мука, крупы, фрукты, овощи, питание для детей и диабетиков и т.д. Также, сюда относится и рыба, в том числе и живая, за исключением ценных видов, то есть:

  • белорыбицы;
  • лосося балтийского и дальневосточного;
  • осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди);
  • семги;
  • кеты;
  • кижуча и др.

Последние изменения в постановление № 908 внесены 03.07.2024 г., согласно которым с 1 октября 2024 г. реализацию жира молочного стали облагать па ставке НДС 10%.

Откажут ли в вычете, если в счете-фактуре указана неверная ставка НДС. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

НДС 10 процентов: перечень товаров для детей

Список детских товаров, к реализации которых применима пониженная ставка НДС, утвержден тем же постановлением № 908 от 31.12.2004. В перечне представлены группы товаров, включающие:

  • детскую одежду;
  • обувь (кроме спортивной);
  • детские кровати, матрацы;
  • детскую мебель (стулья);
  • отдельные виды двухколесных детских велосипедов;
  • детские коляски;
  • товары для школы (тетради, дневники, счеты школьные, альбомы для рисования/черчения, папки, обложки для тетрадей, пеналы и др.);
  • подгузники, пеленки;
  • белье постельное, одеяла;

  • горшки, ванночки;
  • игрушки и др.

НДС 10 процентов – перечень видов печатных изданий

Реализация периодических изданий и книжной продукции облагаются 10% НДС в соответствии с перечнем, утвержденным правительственным постановлением № 41 от 23.01.2003 (в ред. от 26.04.2022).

Периодическое печатное издание – это регулярно издаваемые (не реже 1 раза в год) газеты, журналы, информационные бюллетени и т.п., имеющие постоянное название и текущий номер. По ставке НДС 10% облагается реализация целого перечня товаров книжной индустрии, в который входят книги, связанные с образованием, наукой, культурой (книги, брошюры, альбомы по искусству, не географические атласы, ноты, издания для слепых, отрывные календари ежедневные), в т.ч. в аудиоформате и распространяемые через интернет. С 01.01.2021 в перечень включены электронные версии книг, а также книги на дисках и иных физических носителях.

К льготируемой периодике и книжной продукции не относятся издания рекламного (когда реклама превышает 45% от объема издания) и эротического характера.

НДС 10 процентов (перечень 2025 года): медицинские товары

Постановлением Правительства № 688 от 15.09.2008 (в ред. от 11.09.2024) определено, что под льготную ставку НДС подпадает реализация медицинских товаров как российского так и иностранного производства, а именно:

  • лекарств, включая лекарственные средства для проведения клинических исследований препаратов, а также препараты, изготовленные аптеками (лекарственные растения, морская вода и соль, сульфаты, аммиак, сыворотки, вакцины, реагенты для диагностики и т.д.);
  • медизделий, кроме освобождаемых от налогообложения согласно пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ – под реализацию по ставке НДС 10% подпадают шприцы, катетеры, части рентген-аппаратов, лабораторная посуда, стеклянная тара для медикаментов, перевязочные материалы, гипс, вата, марля, профессиональная одежда, постельное белье из нетканых материалов и множество иных изделий.

Пониженная ставка 10% применяется только к медпродукции, включенной в соответствующий госреестр или в единый реестр ЕАЭС. 

Читайте также: Ставка НДС «0» и «Без НДС»: в чем отличие?

Итоги

Ставка НДС 10% применяется при ввозе в РФ и реализации на ее территории ограниченного круга товаров. Их перечень установлен п. 2 ст. 164 НК РФ. А в перечнях, утвержденных Правительством РФ, содержатся конкретные наименования товаров и коды их видов.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы прочитали экспертную статью
Здесь пишут статьи только профессионалы - юристы, бухгалтеры, налоговые консультанты. ИИ не используется.
Хотите стать автором проекта "Современный предприниматель"?
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДС
Оставить комментарий