Расшифровка кода дохода 01 в 3-НДФЛ
Код 01 ставится в Приложении 1 к разделу 2 декларации 3-НДФЛ (строка 010). Код взят из актуального на 2026 год Приложения 3 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/757@ (обновление от 01.09.2025).
Бланк по теме: Новая форма 3-НДФЛ с 2026 годаОн обозначает:
- доходы от долевого участия;
- дивиденды, выплаченные иностранной организацией по акциям (долям) российской компании, если они признаны отраженными в декларации;
- доходы от распределения прибыли между учредителями ООО, АО, кооперативами или участниками инвестиционных товариществ (по ст. 224 НК РФ).
Отличается от кода 03 (операции с ценными бумагами) или 08 (аренда), так как является пассивным доходом от владения долями, а не от торговли, аренды.
Образец заполнения 3-НДФЛ подготовили эксперты системы КонсультантПлюс, узнайте оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Статья по теме: Что значит код вида дохода 10 в 3-НДФЛ Код вида дохода 10 в 3-НДФЛ – для чего предназначен, как изменился, где теперь отображается? Данный вопрос будем разбирать с учетом последних изменений. Прежде всего того, что с 2026 г. применяется уже другая форма 3-НДФЛ (КНД 1151020). ПодробнееПрименение кода 01 в 3-НДФЛ в 2026 году
Код дохода 01 используется физлицами-резидентами при подаче 3-НДФЛ, где они самостоятельно декларируют дивиденды, если налоговый агент (организация) не удержал налог полностью, или для зачета переплаты. Актуально для получения дивидендов по акциям или долям российских эмитентов, распределения прибыли в ООО (протокол собрания), выплатам иностранными компаниями по российским активам.+
Статья по теме: Как подать 3-НДФЛ онлайн в 2026 году Все больше налогоплательщиков отчитываются по 3-НДФЛ онлайн. Рассмотрим, какие способы электронной подачи декларации работают в 2026 году. ПодробнееПодача 3-НДФЛ осуществляется до конца апреля текущего года за предыдущий, до 30 апреля 2027 г. за 2026 год через ЛК ФНС.
Важно учитывать: если дивиденды получены за рубежом, заполняется Приложение 2, код 12 (роялти) или 01 с зачетом иностранного налога (ст. 232 НК РФ). Не применяется к промежуточному продукту (код 10 для иных доходов).
|
Ситуация |
Ставится код 01 |
Пример |
|
Да |
Дивиденды от ООО в размере 100 000 рублей от прибыли |
|
|
Дивиденды иностранных акций |
Да (при условии) |
Только если иностранная компания платит по акциям российской |
|
Купля-продажа акций |
Нет |
Продажа акций АО – код 03 |
|
Проценты по облигациям |
Нет |
Начисление процентов по облигациям АО – код 14–15 |
Налогообложение дохода по коду 01 в 3-НДФЛ в 2026 году
Ставка НДФЛ, применяемая к доходу с кодом 01, является прогрессивной: 13 % – до 2,4 млн рублей для общей базы (сумма с зарплатой, 2000–2003 и др.), 15 % – сверх лимита. Для нерезидентов – 15–30 % у источника, без декларации. Основная формула для расчета:
База = Дивиденды - Расходы (редко);
НДФЛ = База * 0,13 (до 2,4 млн рублей), сверх лимита — * 0,15.
Пример: выплачены дивиденды в размере 600 000 рублей (общая база – 2 млн рублей вместе с зарплатой и дивидендами), налог – 78 000 рублей (13 %).
Согласно п. 3 ст. 275 НК РФ, организация, распределяющая прибыль и выплачивающая дивиденды, выступает налоговым агентом. Она обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплаченных дивидендов. Для дивидендов, выплаченных физическим лицам, информация отражается в отчётности по НДФЛ. Убытки от дивидендов не переносятся на следующий период.
Пример расчета НДФЛ с доходов, превышающих 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. подготовили эксперты системы КонсультантПлюс, узнайте оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Статья по теме: 3-НДФЛ при покупке квартиры – новая форма 2026 Подача декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры является обязательным условием получения физическим лицом возмещения из бюджета по уплаченным суммам подоходного налога. Такой вид льготы предусмотрен нормами Налогового кодекса в ст. 220 НДФЛ при покупке квартиры подлежит возврату. Основные нюансы и образец заполнения новой формы 3-НДФЛ приведены ниже в материале. ПодробнееВычеты по коду 01 в 3-НДФЛ в 2026 году
Стандартные (104–149 на детей), социальные (320–334) и имущественные (311) вычеты применяются к общей базе, в которую включаются и доходы по коду 01 (ст. 218–220 НК РФ). Для кода 01 в 3-НДФЛ существуют также специфические вычеты:
-
тип ИИС-А (код вычета 312) – до 400 000 рублей взносов; ежегодный вычет, заявляется через 3-НДФЛ в разделе 3;
-
тип ИИС-Б (код вычета 313) – прибыль при закрытии счета через 3 года; нет возврата взносов, но защита роста капитала.
|
Вычет |
Код |
Лимит |
К коду 01 |
|
На детей |
104–149 |
1400–6000 рублей в месяц |
Да, в общей базе |
|
ИИС-А |
312 |
400 000 рублей |
Да |
|
ИИС-Б |
313 |
Освобождение прибыли |
Да |
|
Имущественный |
311 |
2–3 млн рублей |
Да, в общей базе |
Как заполнить 3-НДФЛ с кодом 01?
Данные переносятся из раздела «Доходы по видам» справки 2-НДФЛ агента в Приложение 1 к разделу 2 декларации 3-НДФЛ. Приложение заполняется для доходов от источников в РФ, включая код 01 (дивиденды и доходы от долевого участия). Программа «Декларация» ФНС автоматически подставит коды.
Чек-лист заполнения:
Бланк по теме:
Справка о доходах и суммах НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ) в 2026 году
1. Соберите справки 2-НДФЛ, протоколы по полученным доходам. Отсутствие подтверждающих документов — это всегда отказ в вычетах.
2. Выберите блок по источнику: для каждого источника (организации-эмитента) используйте отдельный блок строк 010–070. Если источников несколько — добавьте листы Приложения 1.
3. Рассчитайте базу по прогрессии (13 или 15 % сверх 2,4 млн рублей базы).
4. Примените вычеты в Разделе 3. Вычеты (ИИС, стандартные) отражаются в Разделе 3 и уменьшают строку 030 косвенно (через общую базу).
5. Внесите реквизиты источника (строки 001–006):
- Строка 001 – Наименование (эмитента).
- Строка 020 – ИНН (10 цифр для юрлиц, 12 для физлиц; из 2-НДФЛ).
- Строка 030 – КПП (9 цифр; прочерки для физлиц/ИП).
- Строка 040 – ОКТМО места регистрации источника (из 2-НДФЛ).
6. Внесите данные по доходу (строки 010–060):
- Строка 010 – Код вида дохода 01.
- Строка 020 – Общая сумма дохода (дивиденды без вычетов).
- Строка 030 – Облагаемая сумма (после вычетов расходов, если есть; обычно полная для дивидендов).
- Строка 040 – Дата выплаты (ДД.ММ.ГГГГ).
- Строка 050 – Начисленный НДФЛ (по прогрессии 13 или 15 % сверх 5 млн рублей базы).
- Строка 060 – Удержанный НДФЛ (из 2-НДФЛ).
- Строка 070 – Ставка НДФЛ 13 % (или 15 % сверх базы).
7. Подайте 3-НДФЛ в установленные сроки.
Важные нюансы в заполнении: в Разделе 2 (строка 001) укажите группу доходов «01»; если агент не удержал налог — доплатите в строке 050 (с перерасчетом по 060).
Частые ошибки в применении кода 01 в 3-НДФЛ
Использование неправильного код (01 вместо 10) ведет к доначислениям и штрафу 20 % (ст. 119 НК РФ). Штрафы также начисляются за неуплату или недоплату НДФЛ по начисленному доходу с кодом 01 (20–40 % ст. 122 НК РФ).
Если игнорировать прогрессивную шкалу налогообложения, то возможны как переплаты, так и недоплаты НДФЛ.
Итоги
Код 01 в 3-НДФЛ — ключ для дивидендов и долевого участия, с НДФЛ 13–15 % и полным набором вычетов на общую базу. Точное заполнение по Приказу ФНС минимизирует риски, обеспечивает возврат средств. Используйте наш чек-лист, следите за обновлениями на nalog.ru и консультируйтесь с ФНС для сложных случаев.
Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
