Новая форма 3-НДФЛ с 2026 г.: изменения, сроки сдачи
Физлица, которые должны сдавать 3-НДФЛ за 2025 г., обозначены в ст. 228 НК. Данным налогоплательщикам следует иметь в виду:
1. Крайний срок сдачи декларации за 2025 г. – 30.04.2026, а уплаты налога по ней – 15.07.2026. Это рабочие дни, поэтому переносов по данным срокам нет.
Если налоговый агент не заплатил за физлицо НДФЛ, но проинформировал ИФНС, то физлицо получит специальное уведомление. На его основании нужно самостоятельно уплатить налог до 01.12.2026. Если налоговый агент не передавал сведения ИФНС, то физлицу нужно самостоятельно задекларировать доход путем подачи 3-НДФЛ!
Статья по теме: 3-НДФЛ при покупке квартиры – новая форма 2026 Подача декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры является обязательным условием получения физическим лицом возмещения из бюджета по уплаченным суммам подоходного налога. Такой вид льготы предусмотрен нормами Налогового кодекса в ст. 220 НДФЛ при покупке квартиры подлежит возврату. Основные нюансы и образец заполнения новой формы 3-НДФЛ приведены ниже в материале. Подробнее2. Декларировать доходы за 2025 г. следует по новой форме 3-НДФЛ (КНД 1151020) из Приказа ФНС № ЕД-7-11/913@ от 20.10.2025. Этим же распоряжением установлен актуальный электронный формат и порядок заполнения.
Скачать форму3. Быстро сформировать и отправить декларацию можно через личный кабинет физлица на портале ФНС, а также через «Госуслуги». Подать ее можно и через уполномоченного представителя, на которого оформлена соответствующая доверенность.
Структура новой формы (число разделов с приложениями) осталась прежней. Привнесены лишь отдельные корректировки, например, по числу полей для отображения новых сведений. Они связаны во многом с пятиступенчатой прогрессивной шкалой ставок по НДФЛ.
Изменения касаются и разных кодов: для способа подачи 3-НДФЛ, видов деятельности, объектов недвижимости. Добавлено поле «Код группы доходов», чтобы правильно подсчитывать налог по ставкам 13, 15, 18, 20, 22 %. Код вида дохода 10 в 3-НДФЛ также претерпел изменения.
Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Статья по теме: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года Сегодня рассмотрим особенности оформления декларации 3-НДФЛ за три года: какие бланки нужно использовать и как правильно их оформлять. ПодробнееЧто такое код вида дохода в 3-НДФЛ в 2026 году
Заполняя форму 3-НДФЛ, декларанты указывают определенную информацию, используя кодировку. Это обычная и знакомая для всех практика. Тогда и используется код вида дохода, который указывает на то, откуда, как получены средства.
Виды дохода (как и иные показатели декларации) закодированы прежде всего потому, что имеют длинную формулировку. Записывать ее каждый раз неудобно, да и риск совершить ошибку возрастает.
От конкретного вида дохода может зависеть:
- корректность, правильность расчетов, т. е. ставка, по которой нужно подсчитывать налог к уплате (доходы могут облагаться по разным ставкам);
- право физлица на вычет и его размер.
Отдельные виды, например заработок нерезидента или выигрыш в азартной игре, не позволяют получить налоговые вычеты.
Но чем больше заработок физлица, учитываемый при вычете, тем выше ставка НДФЛ и сумма вычета!
Важно также правильно определять и отображать нужный код. Так, к примеру, код, используемый при продаже имущества (для новой формы 3-НДФЛ), – один (018), а по оплате труда на Крайнем Севере – другой (037).
Если, условно, физлицо, проживающее на Крайнем Севере, продаст имущество и задекларирует полученные средства, указав код «037», это будет неправильно. Тогда ему придется подавать уточненную декларацию. За предоставление недостоверных сведений, кстати, могут грозить и штрафные санкции.
Код вида доходов 10 в 3-НДФЛ: расшифровка
Код вида доходов отображают в Прил. 1 «Доходы от источников в РФ» обновленной формы 3-НДФЛ (см. поле 010). Он включает три цифры:
Для сравнения – в предшествующей форме декларации он состоял из двух цифр (см. поле 010):
Актуальные на 2026 г. коды вида дохода (из трех цифр) представлены в Приложении 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ!
Они привязаны к конкретным налоговым базам, соответствующим ставкам. Например, для налоговой базы:
- по суммам, полученным физлицом-резидентом от аренды имущества, предусмотрен код 008 (применяемые ставки – 13/15/18/20/22);
- по дивидендам, полученным физлицами-нерезидентами от акций международных холдинговых (публичных на день выплаты) компаний (ст. 24.2 НК), предусмотрен код 022 (применяемая ставка – 5 %).
Приложение 4 предусматривает также кодовое обозначение 010. Ранее, до 2026 г., вместо него использовали двузначный код дохода 10 в 3-НДФЛ.
Новый код 010 (для обновленной формы 3-НДФЛ) привязан к ставкам 13/15/18/20/22 (применительно к п. 1 ст. 224 НК). Он предназначен для налоговой базы по иным доходам физлиц-резидентов, по которым применимы перечисленные ставки!
Соответственно, если речь идет о других доходах, полученных в РФ, не обозначенных в таблице из Прил. 4, то в поле 010 обновленной декларации нужно указывать 010:
Для сравнения – ранее, заполняя предшествующую форму 3-НДФЛ (применяемую до 2026 г.), на этом месте указывали 10:
Особенности заполнения поля 010 в форме 3-НДФЛ
Прил. 1 предназначено для сведений обо всех выплатах, полученных на территории России, и о налогах на них. Информацию указывают за соответствующий налоговый период. Для каждой полученной выплаты заполняют один блок, который включает:
- код вида дохода сообразно данным из Прил. 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ (ранее код 10 в 3-НДФЛ, применяемой до 2026 г., или иной код, соответствующий конкретным выплатам физлицу);
- применяемую ставку налога;
- ИНН, КПП, ОКТМО, наименование источника выплаты на территории России;
- сумму, полученную физлицом, и удержанный с нее налог.
Отображать информацию о средствах, которые получены от предпринимательской деятельности либо частной практики, здесь не нужно!
Доходы физлица могут быть разными. Поэтому и коды, отображаемые в поле 010, в зависимости от ситуации будут различаться, например:
-
Если гражданин (резидент) РФ сдавал свою квартиру, то в 3-НДФЛ он должен указать 008.
-
Если гражданин (резидент) РФ продал свою квартиру и декларирует сумму, полученную за продажу, то он должен указать 018.
Итоги
С 2026 г. действует обновленная форма 3-НДФЛ (КНД 1151020), утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/913@ от 20.10.2025. Код вида доходов указывают в Прил. 1 «Доходы из источников в РФ» согласно данным из Прил. 4 к Порядку заполнения. Код 010 (ранее он обозначался как 10) указывают в поле 010, когда речь идет об иных доходах, полученных в РФ.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
