Для правильной уплаты страховых взносов требуется указание актуального КБК (кода бюджетной классификации) в платежном поручении. Рассмотрим, какие коды отражаются в платежках по взносам ИП «за себя» в 2020 году.
КБК: страховые взносы ИП «за себя» - нормативная база
ИП обязан уплачивать страховые взносы не только за наемных работников, но и за себя. Обязательные страхвзносы предпринимателя бывают (ст. 430 НК РФ):
1. Фиксированными (уплачиваются в любом случае, даже если у ИП нет дохода):
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС).
2. Дополнительными (уплачиваются ИП с дохода, превышающего 300 000 рублей за год, по ставке 1%) – на пенсионное страхование.
Кроме того, ИП вправе заключить договор с ФСС по программе добровольного социального страхования. Тогда он будет платить за себя еще одну разновидность страхвзноса – добровольный взнос в ФСС (по ставке 2,9% от величины МРОТ, действующего на начало года, умноженной на 12).
Действующие в 2020 году КБК для всех страховых взносов закреплены в приказе Минфина России от 29.11.2019 № 207н. Пока что не анонсировано внесения каких-либо изменений в соответствующие коды.
Рассмотрим далее установленные для взносов ИП «за себя» в 2020 г. КБК по всем отмеченным выше разновидностям платежей (а также по соответствующим пеням и штрафам).
Читайте также: Размер и оплата фиксированных взносов ИП в 2020 году: что изменилось
Действующие в 2020 году КБК: фиксированные взносы ИП «за себя»
ИП в 2020 году при перечислении страхвзносов «за себя» за периоды, начиная с 01.01.2017 г. (текущие платежи, недоимка, перерасчет), должен указывать в платежке следующие КБК:
- фиксированные пенсионные страхвзносы, включая 1% взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб. – 18210202140061110160;
- фиксированные медицинские страхвзносы – 18210202103081013160.
Взносы в фиксированном размере предприниматель должен уплатить не позднее 31 декабря текущего года, а 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. – не позже 1 июля года, следующего за отчетным.
ИП, заключивший с ФСС договор на уплату добровольных страхвзносов на случай болезни и материнства, перечисляет денежные средства, указав КБК: 39311706020076000180. Пени и штрафы по рассматриваемому платежу не предусмотрены – при просрочке уплаты договор ИП с ФСС прекращается.
Пример заполнения платежного поручения на уплату фиксированного платежа ИП вы найдете здесь.
КБК (взносы ИП «за себя»): пени и штрафы
В случае неуплаты фиксированных взносов в установленный срок на сумму недоимки начинает начисляться пеня. Если это дополнительный взнос в ПФР, исчисляемый в том числе на основании налоговой отчетности, то при просрочке его уплаты в связи с некорректным исчислением (которое привело к занижению облагаемой базы), может быть назначен штраф на основании ст. 122 НК РФ. По пеням и штрафам для ИП установлены отдельные КБК.
Физлицо, уплачивая как ИП взносы «за себя» в ПФР, КБК применяет единый и по фиксированному и по дополнительному взносам.
Коды, применяемые предпринимателями в 2020 году:
- Пени по платежу на ОПС отражаются в платежном поручении кодом 18210202140062110160. В платежном поручении на уплату штрафа по взносам на пенсионное страхование указывается код 18210202140063010160.
- Пени по взносам на ОМС уплачиваются по коду 18210202103082013160. КБК для штрафа по взносам на медстрахование – 18210202103083013160.
Отметим, что по общему правилу в платежках указывается КБК, действующий на момент совершения платежа, даже если это недоимка за прошлые годы. Иначе бюджетная система не «распознает» соответствующий текущий платеж.
КБК (2020): страховые взносы ИП «за себя» за периоды ранее 2017 года
Если ИП перечисляет задолженность, возникшую ранее 01.01.2017 г., необходимо применять другие КБК, как для взносов, так и для пеней/штрафов.
По пенсионным взносам в этом случае нужно указывать разные коды для фиксированного и дополнительного взноса:
- 18210202140061100160 – фиксированный взнос на ОПС;
- 18210202140061200160 – взнос с дохода свыше 300 тыс. руб. (1%);
- 18210202140062100160 – пени;
- 18210202140063000160 – штрафы.
По взносам на медицинское страхование задолженность за периоды ранее 2017 года перечисляется с применением следующих КБК:
- 18210202103081011160 – фиксированный взнос на ОМС;
- 18210202103082011160 – пени;
- 18210202103083011160 – штрафы.
Читайте также: Страховые взносы ИП в 2021 году
