КБК 18210604011021000110: расшифровка налога в 2023-2024 годах

Как платят налоги в 2023 году

С 1 января 2023 года организации и физлица сумму для большинства налогов и взносов вносят одним платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Для перечисления единого платежа используют КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом на 2023 год для некоторых налогов сохранилась возможность перечислять их отдельными платежными поручениями, которые заполняют по правилам, установленным Приказом № 107 от 12.11.2013. В этом случае следует указать КБК конкретного налога или взноса, зачисляемого в бюджет. Такой платеж тоже зачисляется на единый налоговый счет.

С 2024 года все налоги будут уплачиваться единым платежом.

Структура КБК

Особенности формирования и применения кодов бюджетной классификации утверждены Приказом № 82н от 24.05.2022. КБК состоит из 20 знаков, которые отражают следующую информацию:

1. Первые 3 цифры – код главного администратора доходов, то есть получателя средств. В случае перечисления налогов это Федеральное казначейство.
2. 4–13 разряды отражают вид доходов, то есть какой налог, взнос или сбор уплачен.
3. 14–20 разряды – это код подвида доходов.

Такая структура позволяет получателю средств быстро и точно идентифицировать платеж и отнести его на соответствующую статью доходов. Единый налоговый платеж был введен для удобства и простоты уплаты, чтобы не нужно было вводить КБК для каждого конкретного налога, взноса или сбора.

Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

КБК 18210604011021000110: расшифровка налога

КБК 182 1 06 04011 02 1000 110 указывают в 2023 году организации при внесении транспортного налога отдельным платежом. Расшифровка этого кода, согласно Приказу № 82н от 24.05.2022, выглядит так:

• 182 обозначает получателя дохода, то есть ФНС;
• 1 06 указывает вид платежа – имущественный налог;
• 04011 указывает, что налог перечисляет организация, для физлиц значение будет 04012;
• 02 обозначает, что налог уплачивается в региональный бюджет;
• 1000 отражает, что это основной платеж по транспортному налогу;
• 110 обозначает, что это налоговый доход.

Приказом № 82н предусмотрены также КБК для пеней по транспортному налогу – 182 1 06 04011 02 2100 110 – и для штрафов – 182 1 06 04011 02 3000 110. Однако с 2023 года пени и штрафы отдельно не уплачивают – налоговый орган списывает их из средств, которые находятся на едином счете налогоплательщика. Поэтому уплачивать их нужно в рамках ЕНП с указанием КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Код отражают в поле 104 платежного поручения.

Где взять КБК по транспортному налогу на 2023 год

Физические лица сами налог не рассчитывают – это делает налоговая инспекция и рассылает владельцам транспорта налоговые уведомления. Если у физлица есть личный кабинет на сайте ФНС, налоговое уведомление размещают в нем. Если личного кабинета нет, уведомление направляют почтой. В уведомлении содержится расчет налога, сумма к уплате и реквизиты для перечисления. Там же указан КБК, на который следует делать платеж.

Более простой способ – уплатить налог через личный кабинет на сайте ФНС или портал «Госуслуги». В этом случае вообще не нужны реквизиты, можно просто выбрать налог и нажать кнопку «Оплатить». Сервис предложит различные способы онлайн-оплаты без заполнения платежек.

Организации получают уведомление с расчетом налога по ТКС

Кто должен платить транспортный налог

Платить налог за транспортное средство должен владелец имущества, это касается как физлиц, так и организаций. Если транспорт сдан в аренду, налог уплачивает арендодатель. Если ТС находится в лизинге, стороны договора сами решают, на кого оно будет зарегистрировано и кто будет платить налог. При этом неважно, у кого на балансе оно числится.

Платить налог нужно и за транспорт, который не используется, особенно это касается физлиц. Ведь многие считают, что если автомобиль не на ходу, подлежит ремонту, то налог платить не нужно. А вот за ТС, находящееся в угоне, налог не взимают согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ.

Можно также не платить транспортный налог, если транспортное средство погибло или уничтожено. Для этого следует подать заявление в любую налоговую инспекцию непосредственно или через МФЦ и приложить к нему акт об утилизации. Налог перестанут начислять с 1-го числа этого же месяца.

Если транспортное средство продали, его нужно снять с учета, чтобы не ждать, когда новый собственник зарегистрирует его на себя. Ведь если ТС снято с учета до 15-го числа (включительно), то налог не будут начислять уже с этого месяца, в противном случае его придется заплатить прежнему владельцу.

Как платить налог

Физические лица должны перечислить транспортный налог за предыдущий год до 1 декабря текущего года.

Организации должны вносить квартальные авансовые платежи, если это предусмотрено региональным законодательством. В 2024 году сделать это нужно в следующие сроки:

• 28 февраля – налог за 2023 год;
• 2 мая – 1-й авансовый платеж;
• 29 июля – 2-й авансовый платеж;
• 28 октября – 3-й авансовый платеж.

Если налог перечисляют в составе единого налогового платежа, необходимо подать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.

Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога

За несвоевременное перечисление, включая авансовые платежи, организацию могут оштрафовать на 20 % от суммы неуплаченного налога и начислят на нее пени. Кроме того, должностное лицо могут привлечь к ответственности по ст. 15.11 КоАП с наложением штрафа от 5 до 10 тыс. рублей.

Итоги

Таким образом, для организаций и физлиц предусмотрены разные КБК для уплаты транспортного налога. Организации в 2023 году могут перечислить налог либо на КБК для единого налогового платежа, либо на КБК 182 1 06 04011 02 1000 110. С 2024 года налог уплачивается только в составе ЕНП, а КБК транспортного налога указывают в уведомлении.