КБК: налоги, взносы 2022 – таблица

22.09.2021
0
Команда СП

Один из обязательных реквизитов платежного поручения при перечислении в бюджет страховых взносов и налогов – код бюджетной классификации (КБК). Его указывают в поле «104» платежки, а также в налоговых декларациях и расчетах. КБК взносов и налогов состоит из 20 знаков, в которых зашифрована информация о платеже и его администраторе. Перечень кодов устанавливается ежегодно: на 2021 год кодировки утверждены Приказом Минфина № 99н от 08.06.2020, а для КБК по налогам и страховым взносам 2022 года ведомством издан новый Приказ - № 75н от 08.06.2021.

Расскажем в нашей статье, какие КБК налогов, сборов, страховых взносов будем применять в следующем году.

Новый приказ по КБК – налоги, взносы 2022 (таблица)

В целом кодировки платежей в бюджет в будущем году останутся прежними.

Основные коды КБК по налогам и взносам сгруппируем в таблицы по видам платежей:

Страховые взносы: КБК 2022 года

Начиная с 2017 года, страховые взносы (пенсионное, медицинское, социальное страхование) перечисляются в ИФНС, за исключением взносов на «травматизм», уплачиваемых в ФСС. Взносы за периоды до 2017 г. перечисляются на отдельные КБК. Взносы по сниженным тарифам, предусмотренным для субъектов МСП в отношении доходов работников, превышающих МРОТ, уплачивают с использованием тех же кодов, что и для базовых ставок.

КБК по страхвзносам, уплачиваемым за работников, для юрлиц и ИП-работодателей одинаковы. От них отличаются кодировки для фиксированных взносов предпринимателей «за себя».

КБК

Расшифровка

Страховые взносы на пенсионное страхование

182 1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02010 06 2100 160

пени

182 1 02 02010 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года

182 1 02 02010 06 2110 160

пени

182 1 02 02010 06 3010 160

штрафы

182 1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы в ПФР на выплату накопительной пенсии

182 1 02 02020 06 2100 160

пени

182 1 02 02020 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02080 06 1000 160

Взносы организаций в ПФР, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплат к пенсии

182 1 02 02080 06 2100 160

пени

182 1 02 02080 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02120 06 1000 160

Взносы, уплачиваемые компаниями угольной промышленности в ПФР на выплату доплаты к пенсии

182 1 02 02120 06 2100 160

пени

182 1 02 02120 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02131 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (независимо от результатов спецоценки условий труда - Список 1)

182 1 02 02131 06 2110 160

пени

182 1 02 02131 06 3010 160

штрафы

182 1 02 02131 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов спецоценки условий труда - Список 1)

182 1 02 02131 06 2100 160

пени

182 1 02 02131 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02132 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (независимо от результатов спецоценки условий труда - Список 2)

182 1 02 02132 06 2110 160

пени

182 1 02 02132 06 3010 160

штрафы

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов спецоценки условий труда - Список 2)

182 1 02 02132 06 2100 160

пени

182 1 02 02132 06 3000 160

штрафы

Страховые взносы на обязательное медстрахование

182 1 02 02101 08 1011 160

Страхвзносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02101 08 2011 160

пени

182 1 02 02101 08 3011 160

штрафы

182 1 02 02101 08 1013 160

Страхвзносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, начиная с 01 января 2017 года

182 1 02 02101 08 2013 160

пени

182 1 02 02101 08 3013 160

штрафы

Страховые взносы на соцстрахование

182 1 02 02090 07 1000 160

Страхвзносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02090 07 2100 160

пени

182 1 02 02090 07 3000 160

штрафы

182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 01 января 2017 года

182 1 02 02090 07 2110 160

пени

182 1 02 02090 07 3010 160

штрафы

393 1 02 02050 07 1000 160

Страхвзносы, уплачиваемые в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («травматизм»)

393 1 02 02050 07 2100 160

пени

393 1 02 02050 07 3000 160

штрафы

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» (ПФР и ОМС)

182 1 02 02140 06 1100 160

Фиксированные взносы ИП на выплату страховой пенсии (с дохода, не превышающего 300 тыс.руб.за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 1200 160

Фиксированные взносы ИП на выплату страховой пенсии (1% с дохода, полученного сверх 300 тыс.руб.за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 2100 160

пени

182 1 02 02140 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02140 06 1110 160

Фиксированные взносы ИП на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года (включая 1% с дохода, полученного ИП сверх 300 тыс.руб.)

182 1 02 02140 06 2110 160

пени

182 1 02 02140 06 3010 160

штрафы

182 1 02 02103 08 1011 160

Фиксированные взносы на ОМС за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02103 08 2011 160

пени

182 1 02 02103 08 3011 160

штрафы

182 1 02 02103 08 1013 160

Фиксированные взносы на ОМС за периоды, начиная с 01 января 2017 года

182 1 02 02103 08 2013 160

пени

182 1 02 02103 08 3013 160

штрафы

НДФЛ

Налог на доходы физлиц удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты либо сами физлица-налогоплательщики. Начиная с 2021 года, для НДФЛ, уплачиваемого по ставке 15% с дохода, превышающего 5 млн. руб., предусмотрен отдельный КБК. В 2022 г. новые коды вводятся и для налога с базы свыше 5 млн. руб., уплачиваемого на основании уведомления.

КБК

Расшифровка

182 1 01 02010 01 1000 110

НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом, в т.ч. с дивидендов, налог по которым перечисляет налоговый агент

182 1 01 02010 01 2100 110

пени

182 1 01 02010 01 3000 110

штрафы

182 1 01 02020 01 1000 110

НДФЛ с доходов, полученных ИП, частными нотариусами, и др. частнопрактикующими лицами (ст. 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 2100 110

пени

182 1 01 02020 01 3000 110

штрафы

182 1 01 02030 01 1000 110

НДФЛ с доходов, полученных гражданами не от налоговых агентов, а также, от продажи имущества, выигрышей и т.п. (ст. 228 НК РФ)

182 1 01 02030 01 2100 110

пени

182 1 01 02030 01 3000 110

штрафы

182 1 01 02040 01 1000 110

Фиксированные авансовые платежи с доходов иностранцев, работающих по найму на основании патента (ст. 227.1 НК РФ)

182 1 01 02040 01 2100 110

пени

182 1 01 02040 01 3000 110

штрафы

182 1 01 02050 01 1000 110

НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами, за исключением налога, уплачиваемого на основании подачи соответствующего уведомления в связи с переходом на особый порядок уплаты (в части суммы НДФЛ не превышающей 650 000 руб.)

182 1 01 02050 01 2100 110

пени

182 1 01 02050 01 3000 110

штрафы

182 1 01 02100 01 1000 110

НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами, за исключением налога, уплачиваемого на основании подачи соответствующего уведомления в связи с переходом на особый порядок уплаты (в части суммы НДФЛ, превышающей 650 000 руб.)

182 1 01 02100 01 2100 110

пени

182 1 01 02100 01 3000 110

штрафы

182 1 01 02090 01 1000 110

НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами, перешедшими на особый порядок уплаты налога на основании подачи соответствующего уведомления (в части суммы НДФЛ, не превышающей 650 000 руб.)

182 1 01 02090 01 2100 110

пени

182 1 01 02090 01 3000 110

штрафы

182 1 01 02110 01 1000 110

НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами, перешедшими на особый порядок уплаты налога на основании подачи соответствующего уведомления (в части суммы НДФЛ, превышающей 650 000 руб.)

182 1 01 02110 01 2100 110

пени

182 1 01 02110 01 3000 110

штрафы

182 1 01 02080 01 1000 110

Налог на доходы физлиц в части суммы НДФЛ, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (за исключением НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании)

182 1 01 02080 01 2100 110

пени

182 1 01 02080 01 3000 110

штрафы

182 1 01 02120 01 1000 110

Налог на доходы физлиц в части суммы НДФЛ, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб., уплачиваемой на основании налогового уведомления налогоплательщиками, для которых выполнено условие абз. 4 п. 6 ст. 228 НК РФ

182 1 01 02120 01 2100 110

пени

182 1 01 02120 01 3000 110

штрафы

182 1 01 02060 01 1000 110

НДФЛ в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ

182 1 01 02060 01 2100 110

пени

182 1 01 02060 01 3000 110

штрафы

НДС

Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС применяют одинаковые кодировки. Различия обусловлены лишь видом облагаемой операции – ввоз товара в РФ или его реализация на территории России.

КБК

Расшифровка

182 1 03 01000 01 1000 110

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 2100 110

пени

182 1 03 01000 01 3000 110

штрафы

182 1 04 01000 01 1000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

182 1 04 01000 01 2100 110

пени

182 1 04 01000 01 3000 110

штрафы

Налог на прибыль организаций

Для юрлиц, работающих на ОСНО, кодировки по налогу на прибыль в 2022 году останутся прежними.

КБК

Расшифровка

182 1 01 01011 01 1000 110

Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 2100 110

пени

182 1 01 01011 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01012 02 1000 110

Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01012 02 2100 110

пени

182 1 01 01012 02 3000 110

штрафы

182 1 01 01013 01 1000 110

Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01013 01 2100 110

пени

182 1 01 01013 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01014 02 1000 110

Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01014 02 2100 110

пени

182 1 01 01014 02 3000 110

штрафы

182 1 01 01030 01 1000 110

Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)

182 1 01 01030 01 2100 110

пени

182 1 01 01030 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01040 01 1000 110

Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями

182 1 01 01040 01 2100 110

пени

182 1 01 01040 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01050 01 1000 110

Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями

182 1 01 01050 01 2100 110

пени

182 1 01 01050 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01060 01 1000 110

Налог с дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 2100 110

пени

182 1 01 01060 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01070 01 1000 110

Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 2100 110

пени

182 1 01 01070 01 3000 110

штрафы

182 1 01 01080 01 1000 110

Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 2100 110

пени

182 1 01 01080 01 3000 110

Штрафы

182 1 01 01090 01 1000 110

Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций

182 1 01 01090 01 2100 110

пени

182 1 01 01090 01 3000 110

штрафы

Спецрежимы

Изменения не коснулись КБК налогов и взносов в 2022 г. по спецрежимам.

Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.

С 2021 года отменен спецрежим ЕНВД — действующие по нему кодировки применяются к платежам по единому налогу за периоды до 01.01.2021 г.

КБК

Расшифровка

УСН (упрощенная система налогообложения)

КБК УСН «доходы» 

182 1 05 01011 01 1000 110

Единый налог при УСН «доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

пени

182 1 05 01011 01 3000 110

штрафы

КБК УСН «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 1000 110

Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч. минимальный налог)

182 1 05 01021 01 2100 110

пени

182 1 05 01021 01 3000 110

штрафы

182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)

182 1 05 01050 01 2100 110

пени

182 1 05 01050 01 3000 110

штрафы

ЕСХН (единый сельхозналог)

182 1 05 03010 01 1000 110

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

182 1 05 03010 01 2100 110

пени

182 1 05 03010 01 3000 110

штрафы

ПСН (патентная система налогообложения) для ИП

182 1 05 04010 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов

182 1 05 04010 02 2100 110

пени

182 1 05 04010 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04020 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

182 1 05 04020 02 2100 110

пени

182 1 05 04020 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04030 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения

182 1 05 04030 02 2100 110

пени

182 1 05 04030 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04040 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 2100 110

пени

182 1 05 04040 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04050 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов

182 1 05 04050 02 2100 110

пени

182 1 05 04050 02 3000 110

штрафы

182 1 05 04060 02 1000 110

Патентный налог, зачисляемый в бюджет муниципальных округов

182 1 05 04060 02 2100 110

пени

182 1 05 04060 02 3000 110

штрафы

НПД (налог на профессиональный доход) для самозанятых физлиц и ИП

182 1 05 06000 01 1000 110

 

Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 05 06000 01 2100 110

 

пени

182 1 05 06000 01 4000 110

 

прочие поступления

ЕНВД (спецрежим применялся до 01.01.2021)

182 1 05 02010 02 1000 110

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

182 1 05 02010 02 2100 110

пени

182 1 05 02010 02 3000 110

штрафы

Имущественные налоги организаций

Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

КБК

Расшифровка

Налог на имущество организаций

182 1 06 02010 02 1000 110

Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

пени

182 1 06 02010 02 3000 110

штрафы

182 1 06 02020 02 1000 110

Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 2100 110

пени

182 1 06 02020 02 3000 110

штрафы

Земельный налог юрлиц

182 1 06 06031 03 1000 110

Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

182 1 06 06031 03 2100 110

пени

182 1 06 06031 03 3000 110

штрафы

182 1 06 06032 04 1000 110

Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов

182 1 06 06032 04 2100 110

пени

182 1 06 06032 04 3000 110

штрафы

182 1 06 06032 11 1000 110

Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 2100 110

пени

182 1 06 06032 11 3000 110

штрафы

182 1 06 06032 12 1000 110

Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 2100 110

пени

182 1 06 06032 12 3000 110

штрафы

182 1 06 06033 05 1000 110

Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 2100 110

пени

182 1 06 06033 05 3000 110

штрафы

182 1 06 06033 10 1000 110

Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 2100 110

пени

182 1 06 06033 10 3000 110

штрафы

182 1 06 06033 13 1000 110

Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений

182 1 06 06033 13 2100 110

пени

182 1 06 06033 13 3000 110

штрафы

182 1 06 06032 14 1000 110

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов

182 1 06 06032 14 2100 110

пени

182 1 06 06032 14 3000 110

штрафы

Транспортный налог юрлиц

182 1 06 04011 02 1000 110

Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций

182 1 06 04011 02 2100 110

пени

182 1 06 04011 02 3000 110

штрафы

Прочие КБК налогов и взносов на 2022 год

КБК

Расшифровка

Водный налог

 

182 1 07 03000 01 1000 110

Водный налог

182 1 07 03000 01 2100 110

пени

182 1 07 03000 01 3000 110 

штрафы

Экологический сбор

048 1 12 08010 01 6000 120

Экологический сбор

Сбор за пользование объектами животного мира

182 1 07 04010 01 1000 110

Сбор за пользование объектами животного мира

182 1 07 04010 01 2100 110

пени

182 1 07 04010 01 3000 110

штрафы

Сбор за пользование объектами водных биоресурсов

182 1 07 04020 01 1000 110

Сбор за пользование объектами водных биоресурсов (кроме внутренних водных объектов)

182 1 07 04020 01 2100 110

пени

182 1 07 04020 01 3000 110

штрафы

182 1 07 04030 01 1000 110

Сбор за пользование объектами водных биоресурсов (по внутренним водным объектам)

182 1 07 04030 01 2100 110

пени

182 1 07 04030 01 3000 110

штрафы

Налог на игорный бизнес

182 1 06 05000 02 1000 110

Налог на игорный бизнес

182 1 06 05000 02 2100 110

пени

182 1 06 05000 02 3000 110

Штрафы

Торговый сбор

182 1 05 05010 02 1000 110

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения

182 1 05 05010 02 2100 110

пени

182 1 05 05010 02 3000 110

штрафы

Оставить комментарий