КБК налога на прибыль в 2025 году

02.05.2025
0
При уплате налога на прибыль в 2025 году укажите единый КБК, состоящий из 20 разрядов. Причем налоговые агенты по налогу на прибыль подают уведомление об исчисленной сумме, в котором указывают отдельный КБК по налогу на прибыль. Их значения приведены в приказе Минфина России от 10.06.2024 № 85н. О том, какие КБК актуальны для налога на прибыль и какие новшества вступили в силу в 2025 году, расскажем в этой статье.

Налог на прибыль: КБК 2025

При перечислении налогов и иных платежей в бюджет двадцатизначный КБК указывают в обязательном порядке в поле «104» платежного поручения. Для своевременного зачисления платежей в бюджет важно указывать правильные, не устаревшие коды.

С 2023 года в платежном поручении указывайте КБК единого налогового платежа:

182 0 10 61201 01 0000 510.
 
Помимо КБК изменились реквизиты получателя платежа. С 2023 года все платежи в бюджет направляйте в Казначество России (ФНС России)*:
 

                   Получатель                               Казначейство России (ФНС России)

              Статус плательщика                     01

                        КПП                                        0

*В поле платежки "УИН" можно вообще ничего не указывать, согласно последним обновлениям.
 
КБК налога на прибыль, действовавшие в 2024 году, все еще актуальны и в 2025 году. Их нужно указывать в:

ВАЖНО! КБК пеней и штрафов в 2025 году нигде указывать не нужно. 

Какие КБК указывать в налоговой декларации и в уведомлении об исчисленных суммах по налогу на прибыль?

Многие КБК налога на прибыль в 2025 году применяются с учетом разбивки по уровням бюджета.

Основные коды, применяемые плательщиками налога в 2025 г. (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), для уплаты сумм основного платежа, недоимки, перерасчета следующие:

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 (платеж в федеральный бюджет);

  • 182 1 01 01012 02 1000 110 (платеж в бюджеты субъектов).

Нужно отметить, что с 2025 года ставка по налогу на прибыль составляет 25%, из которых 8% поступает в федеральный бюджет, а 17% - в региональный.

Всю информацию о том, как заполнить платежку на перечисление налога на прибыль, а также образец такой платежки смотрите в Готовом решении от «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный демодоступ.

Статья по теме: КБК по налогам и взносам в 2022 году КБК по налогам и взносам в 2022 году снова скорректировали. Минфин ввел новые коды в связи с законодательными новшествами. Что изменилось и каким набором КБК теперь пользоваться компаниям и ИП при заполнении налоговых платежных документов, расскажем в статье. Подробнее

В таблице ниже приведены действующие в 2025 году коды по налогу на прибыль для остальных категорий налогоплательщиков:

КБК

Расшифровка

182 1 01 01013 01 1000 110

Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков (КГН), за налоговые периоды до 2023 г. (зачисляемый в федеральный бюджет)

182 1 01 01014 02 1000 110

Тот же самый налог на прибыль организаций по КГН, только зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01030 01 1000 110

Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным, муниципальным ценным бумагам)

182 1 01 01040 01 1000 110

Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями

182 1 01 01050 01 1000 110

Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями

182 1 01 01060 01 1000 110

Налог с дивидендов от иностранных организаций, полученных российскими организациями

182 1 01 01070 01 1000 110

Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01080 01 1000 110

Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01090 01 1000 110

Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций (кроме облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным начиная с 1 января 2017 года, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года

182 1 01 01021 01 1000 110

Налог на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном ФО, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01022 02 1000 110

Налог на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном ФО, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01024 01 1000 110

Налог на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Северо-Западном ФО, на условиях соглашений о разделе продукции

Международные холдинговые компании уплачивают налог на прибыль на следующие КБК:

  • налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями, зачисляемый в федеральный бюджет — 182 1 01 01015 01 0000 110;
  • налог на прибыль организаций, уплачиваемый МХК, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ — 182 1 01 01016 02 0000 110.
Статья по теме: Налог на прибыль: платежное поручение (образец 2025) Предприятия, работающие на ОСНО, должны начислять и уплачивать налог на прибыль. Чтобы налог поступил в бюджет своевременно, при его перечислении важно правильно оформить платежное поручение. В 2025 году налог на прибыль можно уплачивать одним способом: в составе ЕНП. В этом материале мы рассмотрим, как заполняется платежка по налогу на прибыль 2025. Образец ее заполнения приведем в конце статьи. Подробнее

Итоги

В 2025 году налог на прибыль уплачивайте на КБК единого налогового платежа. КБК, действовавшие в 2024 году, не утратили своей актуальности. Именно их нужно указывать в уведомлениях и декларациях по налогу на прибыль. КБК по пеням и штрафам в 2025 году не применяются. 

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы прочитали экспертную статью
Здесь пишут статьи только профессионалы - юристы, бухгалтеры, налоговые консультанты. ИИ не используется.
Хотите стать автором проекта "Современный предприниматель"?
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: КБК
Оставить комментарий