Как перечисляется налог на прибыль
Авансовые платежи по налогу на прибыль (ННП) компании уплачивают ежеквартально или ежемесячно в течение налогового периода. Сроки перечислений установлены на 28-е число после отчетного периода:
-
ежемесячные платежи – не позднее 28 числа каждого месяца;
-
ежеквартальные перечисления – не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
-
налог по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.
ВНИМАНИЕ! С 01.01.2023 года введен обязательный единый налоговй платеж (ЕНП).
В связи с этим сумму налога на прибыль нужно включить в общую сумму единого налогового платежа и перечислить налог в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы налоговики правильно распределили эту сумму по лицевым счетам, в срок до 25-го числа нужно подать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.
Если вы еще ни разу не сдавали уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, вы вправе заполнить отдельное платежное поручение, которое заменит собой уведомление.
Налог на прибыль: реквизиты для оплаты 2023 года
Все налоги и взносы с 2023 года платятся на единые реквизиты Тульской УФК. Если вы заполняете платежное поручение на уплату ЕНП, указывайте КБК единого налогового платежа.
| Поле платежки | Расшифровка данных | Что указывать |
| 16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| 13 | Банк получателя | Отделение Тула банка России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 17 | № казнач. счета | 03100643000000018500 |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Платежка налога на прибыль 2023, заменяющая уведомление – образец заполнения
Бланк по теме: Платежное поручение-уведомление в 2023 годуПорядок заполнения платежных поручений определен приказом Минфина № 107н от 12.11.2013. Единый для всех бланк платежки утвержден положением Центробанка № 762-П от 29.06.2021. Форма поручения с указанием номеров полей приведена в приложении № 3.
Рассмотрим порядок заполнения полей платежного поручения по налогу на прибыль:
-
Поля «3» и «4» - указывается порядковый номер и дата платежки.
-
Поле «101» - статус плательщика - указывайте значение "02", чтобы налоговики поняли, что платежка заменяет уведомление.
-
В поля «6» и «7» прописью и цифрами вносится сумма перечисления.
-
ИНН, КПП и наименование плательщика указывают в полях «60», «102» и «8». Банковские реквизиты (банк, расчетный счет, БИК, коррсчет) – в полях «9» - «12» платежки.
-
Реквизиты получателя – налоговой инспекции по Тульской области - вносят в поля «13» - «17», «61» и «103». Особенно важно не допускать ошибок при заполнении номера счета и наименования банка получателя – при неточностях в них налог считается неуплаченным, т.е. налогоплательщику придется перечислять его в бюджет заново. При ошибках в других реквизитах деньги все равно поступят в бюджет (пп. 4 п. 4, п. 7 ст. 45 НК РФ).
-
В поле «101» нужно указать актуальный КБК, соответствующий платежу.
Важно помнить, что КБК налога, указываемые в платежках, отличаются для федерального и регионального бюджета. Отдельные коды предусмотрены для пеней и штрафов по ННП. В 2023 году действуют коды, утвержденные приказом Минфина № 82н от 24.05.2022 N 82н. Подробную информацию об актуальных КБК по налогу на прибыль вы найдете в этой статье.
-
Код территориальной принадлежности по ОКТМО вносят в поле «105». Его можно определить при помощи сервиса на сайте ФНС «Узнай ОКТМО».
-
Поле «106» включает аббревиатуру, соответствующую основанию платежа: уплата текущего налога, аванса – «ТП», оплата задолженности – «ЗД» и т.д.
-
В поле «107» указывается соответствующий налоговый период в виде восьми знаков, разделенных точками, из которых первые два обозначают периодичность уплаты («ГД» - годовой, «КВ» - квартальный, «МС» - месячный платеж), следующие два знака обозначают номер месяца или квартала (для годовых платежей указывают «00»), последние четыре – год, за который перечисляется платеж. При уплате по требованию ИФНС в данном поле отражается срок, указанный налоговиками в документе.
-
Номер документа (поле «108») при добровольном или текущем платеже обозначается как «0», при уплате по требованию ставится его номер. Дата документа вносится в поле «109», при этом датой для текущего платежа будет день подписания соответствующей налоговой декларации.
-
«Назначение платежа» (поле «24») включает обязательную краткую информацию о платеже: какой налог перечисляется, за какой период, в какой бюджет.
-
«Вид операции» в поле «18» - 01. «Очередность платежа» в поле «21» - 5.
-
В поле «22» вносится код – идентификатор УИН, если он указан в требовании налоговиков, по которому производится уплата. В иных случаях ставится «0».
Налог на прибыль: платежное поручение, заменяющее уведомление – образец 2023 года
Итоги
Платежное поручение по налогу на прибыль в 2023 году можно оформить двумя способами: в составе ЕНП либо отдельным платежным поручением, которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. В первом случае платежно поручение заполняйте на КБК единого налогового платежа, предварительно подав соответствующее уведомление. Во втором случае лформите отдельное платежное поручение со статусом "02" и на КБК налога на прибыль.
