Справочно о земельном налоге юрлиц с 2025 г.
Прежде чем перейти к КБК для земельного налога, напомним ряд изменений, действующих еще с 2023 г. Они имеют значение при его уплате и так либо иначе связаны с КБК:
1. Земельный налог (обязателен к уплате!) местный, так как водится местными нормативно-правовыми актами (п. 1 ст. 387 НК), а в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) – законами данных субъектов РФ. Облагают налогом земли, которые находятся на территориях, где он введен. Под исключение подпадают участки, обозначенные п. 2 ст. 388 и п. 2 ст. 389 НК.
Напоминаем: земельный налог не декларируют, а авансы перечисляют, если они предусмотрены местным законодательством. Выяснить это можно через справочный сервис ФНС!
Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее2. На протяжении 2025 г. уплатить данный налог можно одним способом:
- стандартно, через ЕНП, заполняя платежку одновременно по текущим платежам для перечисления одной суммы и указывая КБК для ЕНП (18201061201010000510);
Напоминаем: при совершении платежей посредством ЕНП плательщикам нужно подавать уведомление об исчисленных суммах в двух случаях. Первый: если срок уплаты раньше, чем срок сдачи отчетности. Второй: когда ее сдача вовсе не предусмотрена. Крайний срок подачи общий: до 25-го числа месяца уплаты!
3. КБК 18210606032041000110 и др. такие коды по земельному налогу применяются только при подаче уведомлений об исчисленных налоговых суммах.
Сроки для перечисления авансов и суммы земельного налога общие на всей территории РФ. В 2025 г. они такие: 28.04, 28.07, 28.10 (по авансам) и до 02.03.2026 (для налога за 2025 г., так как 28.02.2026 - это суббота)!
Статья по теме: Отмена платежек со статусом 02 После введения изменений в НК РФ с 1 января 2023 г. можно было оплачивать налоги двумя вариантами (платежками со статусом «01» или «02»). Однако с начала 2024 года, в том числе и в 2025 году, применяются только платежки со статусом «01». В июле 2023 года правительством РФ было принято решение об отмене платежек со статусом «02». Организациям (ИП), использующим платежки со статусом «02», перешли на уплату ЕНП (по большинству налогов, взносов) еще с 1 января 2024 года. ПодробнееУведомление об исчисленных суммах земельного налога
Таким образом, в 2025 г. при уплате через ЕНП плательщики должны подавать уведомление об исчисленных суммах. Это объясняется тем, что сдача отчетности (декларации) по налогу на землю не предусмотрена. Заполняя уведомление, нужно в том числе указывать:
- код в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)";
- КБК земельного налога, который зависит от места нахождения облагаемого участка.
Так, за 2 кв. 2025 г. обязанные юрлица должны подать уведомление до 25.07.2025. В бланке при этом указывается: код 34/02 и КБК по нахождению участка. Например, КБК 18210606031031000110 – это код, предназначенный для участков, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя. Соответственно:
- за 1 кв. 2025 г. уведомление подавали до 25.04, указывая код 34/01 в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)";
- за 3 кв. 2025 г. его нужно подать до 27.10, указывая код 34/03;
- заполняя бланк за 2025 г., нужно указать код 34/04 и предоставить уведомление до 25.02.2026.
Форма уведомления (КНД 1110355) введена приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (в ред. от 16.01.2024).
Если плательщик пропустит сроки сдачи либо вообще не подаст уведомление, на него наложат штраф сообразно п. 1 ст. 126 НК. Неподача уведомления может стать причиной того, что ИФНС неправильно распределит деньги на ЕНС. Тогда появится недоимка, начислят пеню. Если плательщик нарушит срок, но все же сдаст уведомление до срока уплаты, то недоимки он сможет избежать.
Статья по теме: Топ ошибок в уведомлении по ЕНП ФНС опубликовала типичные ошибки, которые допускаются налогоплательщиками при формировании уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов или его аналога – платежного поручения- распоряжения, которое возможно использовать в течение 2023 года. ПодробнееКод 18210606032041000110 в 2025 году
Следует заметить, что КБК по земельному налогу юрлиц на 2025 г. не поменялись. Как и ранее, их несколько и зависят они от того, где именно находится участок. Устанавливает их Минфин РФ (см. приказ № 85н от 10.06.2024).
ВНИМАНИЕ! КБК 18210606032041000110 в 2025 году предназначен для тех юрлиц, чьи участки земли находятся в пределах городских округов.
Указывать этот КБК нужно только:
- При подаче уведомления об исчисленных суммах - до его перечисления по платежке ЕНП. На основании уведомления ИФНС при распределении поступивших на ЕНС денег отправит нужную сумму на уплату земельного налога.
Таким образом, юрлицо может использовать КБК 18210606032041000110, если у него есть участок в городском округе, а он подает уведомление об исчислениях при уплате посредством ЕНП. Например, данная норма применяется по отношению к участкам в г. о. Гусь-Хрустальный, Магнитогорск либо Белгород.
Итоги
1. Земельный налог имеет свои КБК, которые устанавливает Минфин РФ в зависимости от мест, где находятся участки юрлиц. На 2025 г. эти коды изменений не претерпели.
2. КБК 18210606032041000110 в 2025 году используется юрлицами, у которых участки расположены в пределах городских округов. Его нужно указывать юрлицам:
- в уведомлениях об исчисленных суммах - до перечисления налога по платежке ЕНП;
3. Поскольку декларацию по земельному налогу не сдают, то при уплате его через ЕНП плательщику нужно подавать уведомление об исчисленных суммах.
