«Страховые» коды ИП, их назначение, расшифровка
В 2025 году для страховых взносов ИП предусмотрены следующие коды бюджетной классификации:
- 18210202000011000160 (код для совокупной фиксированной части);
- 18210203000011000160 (код для 1-процентной части по ОПС, взимаемой с суммы дохода, превышающей лимит 300 тыс. р.).
Названные КБК установлены Приказом Минфина № 85н (послед. ред. от 13.11.2024) .
Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Статья по теме: Новые КБК на 2025 год: таблица С 2025 г. действуют КБК, утвержденные приказом Минфина № 85н от 10.06.2024. Их тоже следует применять, несмотря на переход на ЕНП и указание единого КБК ЕНП при заполнении платежки на уплату налогов, взносов, пени, штрафов. Соответствующие коды налогов, взносов применяются для отчетности, заявлений для зачета, уведомлений об исчисленных суммах налогов (сборов, взносов). Новые КБК на 2025 год: таблица, что и когда нужно указывать – основные вопросы статьи. ПодробнееОсобенности совершения платежей по «страховым» кодам ИП
Таким образом, код 18210202000011000160 означает, что ИП платит за себя совокупные фиксированные взносы (т. е. ОПС + ОМС), перечисляя их ФНС по месту регистрации. В 2025 г. по ст. 430 НК данная сумма составляет 53 658 руб. + 1 % (с суммы дохода больше 300 000 р.). При этом по 1-процентному взносу более, чем 277 571 р., платить он не должен. С учетом этого за 2025 г. ИП может уплатить максимум 327 071 р. Если же «разделить» перечисленные взносы по КБК, то получится следующее:
- фиксированная сумма 53 658 р. отразится на 18210202000011000160 КБК (уведомление на них сдавать не нужно. ФНС самостоятельно спишет данную сумму с единого налогового счета);
Если ИП зарегистрировался не с начала 2025 г. либо закрылся на протяжении данного года, то он платит не всю сумму фиксированных взносов, а только определенную часть, рассчитываемую пропорционально действию его статуса. Но в любом случае при уплате в отдельной платежке указывается тот же код – 18210202000011000160!
- сумму 1-процентной части (но не больше 277 571 р.) ИП должен уплатить по КБК 18210203000011000160.
Условный пример. Допустим, ИП применяет УСН 6 %, заработал за 2024 г. 10 000 000 р., а потратил 2 000 000 р. Его годовой доход превысил лимит 300 тыс. р.
Отсюда следует, что всего уплатить за себя он должен 53 658 р. + (10 000 000 р. - 300 000 р.) × 1 %/100% = 150 658 р. (т. е. фиксированная часть + 1-процентная).
Соответственно, когда в 2025 г. ИП будет платить за 2024 г. 1-процентный взнос (крайний срок – до 01.07.2025), он должен будет указать код, предназначенный именно для этого вида платежа.
Обращаем внимание: для ИП из новых регионов РФ установлены пониженные размеры взносов на 2023–2025 гг., а также предусмотрено освобождение от 1-процентного взноса с дохода больше 300 000 р.!
Сроки, варианты для перечисления фиксированных взносов
ИП вправе уплатить фиксированную часть так, как ему это будет удобно: сразу либо частями в течение года. Например, поквартально. Главное, чтобы он успел все уплатить до 31.12. Это крайний срок уплаты, который в 2024 г. выпал на выходной день и поэтому был перенесен на 09.01.2025. За просрочку страховых платежей начисляется пеня!
Если к моменту уплаты, к примеру, у ИП будут долги, то налоговая погасит сначала их, а только потом оставшиеся деньги направит на уплату взносов. То есть денег на страховые платежи может и не хватить. Поэтому плательщику нужно постоянно следить, чтобы сальдо ЕНС было положительным и денег на этом счету хватало на все текущие платежи независимо от того, как он их платит: через ЕНП либо отдельной платежкой.
ИП платит фиксированную часть всегда, даже при фактическом отсутствии деятельности (пока не закроется). Но если он применяет НПД либо АУСН, то взносы за себя не платит. Соответственно, с начала года и до момента перехода, например, на НПД предприниматель должен платить взносы, а уже работая на НПД – нет! Чтобы уплатить взносы за себя на конкретный КБК, плательщик может воспользоваться сервисом «Уплата налогов и пошлин» на портале ФНС (ИП / жизненные ситуации / уплата фиксированных страховых взносов). Обращаем еще раз внимание, что к моменту совершения любого платежа должно быть положительное сальдо ЕНС!
Итоги
- КБК 18210202000011000160 указывает ИП, когда платит за себя фиксированные совокупные взносы отдельной платежкой. Этот вариант уплаты доступен для него на протяжении переходного периода – в 2025 г. За 2024 г. ИП должен перечислить по этому КБК сумму 49 500 р. (фиксированную часть).
- Плюс к этому по КБК 18210203000011000160 ИП должен уплатить 1 % с суммы, превысившей суммарный доход за год в 300 000 р. Но 1-процентный взнос не может быть больше, чем 277 571 р. Если его годовой доход не больше 300 тыс., то, следовательно, платить 1 % будет попросту не с чего, т. е. не требуется.
- Максимальная сумма всех взносов в 2025 г. за себя, которые ИП должен уплатить, составляет 327 071р.
