Понятие КБК
КБК (код бюджетной классификации) – это система кодирования, используемая согласно БК РФ. Этот код состоит из букв, которые представляют определенные категории расходов и доходов. Расшифровка КБК может помочь понять, на что именно направляются бюджетные средства.
Впервые понятие КБК было введено Бюджетным кодексом РФ в 1998 году. Это было сделано для группировки видов доходов и расходов бюджета. Кроме этого, КБК помогает составлять и исполнять бюджеты на разных уровнях.
Статья по теме: Новые КБК на 2025 год: таблица С 2025 г. действуют КБК, утвержденные приказом Минфина № 85н от 10.06.2024. Их тоже следует применять, несмотря на переход на ЕНП и указание единого КБК ЕНП при заполнении платежки на уплату налогов, взносов, пени, штрафов. Соответствующие коды налогов, взносов применяются для отчетности, заявлений для зачета, уведомлений об исчисленных суммах налогов (сборов, взносов). Новые КБК на 2025 год: таблица, что и когда нужно указывать – основные вопросы статьи. ПодробнееКакие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Для применения КБК были установлены государственные стандарты. Каждый код состоит из 7 групп цифр. Каждая из них имеет свое значение. Всего в коде используется 20 цифр. Примеры значения групп приведены в таблице «Расшифровка КБК».
Расшифровка КБК
|
Название группы |
Значение показателя |
Расшифровка |
|
Администратор |
182 |
Налоговая (ФНС) |
|
153 |
Федеральная таможенная служба |
|
| 797 |
Социальный фонд России (СФР) |
|
|
Вид дохода |
1 |
Доходы налоговые, страхвзносы, неналоговые |
|
2 |
Безвозмездные доходы |
|
|
Подгруппы |
01 |
Налог на прибыль, НДФЛ |
|
|
06 |
Налог на имущество |
|
|
07 |
Налог, сборы на пользование природными ресурсами |
|
Статья и подстатья |
01000 |
Налог на прибыль организации |
|
|
01011 |
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет |
|
01012 |
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ |
|
|
Элементы |
01 |
Федеральный бюджет |
|
02 |
Бюджет субъекта РФ |
|
|
03 |
Местный бюджет |
|
|
Программа |
1000 |
Налог |
|
2100 |
Пени |
|
|
3000 |
Штраф (денежное взыскание) |
|
|
Экономическая классификация |
110 |
Налоговые доходы |
|
120 |
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной (государственной) собственности |
|
|
130 |
Доходы от оказания платных услуг |
Используя эти элементы, получают код бюджетной классификации. В связи с внесенными в Налоговый кодекс РФ изменениями были приняты поправки и для КБК. С января 2025 г. применение кодов бюджетной классификации регламентируется приказом Минфина № 85н от 10.06.2024 (в ред. от 18.02.2025).
КБК 18210102010011000110
Код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110 присвоен налогу на доходы физических лиц (НДФЛ):
- в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. за 2024 г. (13% от годового дохода в 5 млн руб.);
- в части суммы НДФЛ, не превышающей 312 000 руб. за 2025 г. (13% от дохода за год в 2,4 млн руб.)
Внимание! С 2025 года введена пятиступенчатая шкала НДФЛ с основных доходов работника (13%, 15%, 18%, 20%, 22%).
Как и в любом другом КБК, каждая цифра в нем имеет свое значение:
- 182 – платеж предназначен и отслеживается налоговой службой;
- 1 – обозначает доход налоговый;
- 01 – налог на доход (НДФЛ);
- 02010 – налог удержан с доходов физических лиц;
- 01 – платеж засчитывается в федеральный бюджет;
- 1000 – уплачивается именно налог;
- 110 – налоговые доходы.
Таким образом, расшифровка КБК 18210102010011000110 в 2025 году говорит о том, что этот платеж направляется в Федеральную налоговую службу, относится он к налогам с доходов физических лиц и его источником является налоговый агент.
Полный перечень кодов бюджетной классификации с расшифровкой можно посмотреть в приказе Минфина № 85н от 10.06.2024 (в ред. от 18.02.2025).
Применение КБК 18210102010011000110
Статья по теме: КБК с дивидендов в 2025 году КБК по налогу с дивидендов с 2023 года указываются в уведомлении об исчисленных суммах налогов. А единый КБК указывают в платежном поручении при уплате этого налога в рамках ЕНП. Какой код КБК с дивидендов указывается в 2025 году в уведомлении, рассказано ниже в статье. ПодробнееКБК по подоходному налогу применяется в нескольких случаях. В первую очередь его используют для идентификации платежа. Именно по этому коду налоговая служба определяет принадлежность полученных средств к этому налогу. Причем в поле 104 платежного поручения ЕНП указывается не этот код, а единый КБК (182 01 06 12 01 01 0000 510).
А отдельный КБК (18210102010011000110) в 2025 году указывается:
- в уведомлении об исчисленной сумме агентского НДФЛ;
- в расчете 6-НДФЛ;
- в декларации 3-НДФЛ, подаваемой на получение вычета по НДФЛ.
При заполнении уведомления КБК 18210102010011000110 применяется, потому что он указывает, что из поступивших на ЕНП средств нужно списать конкретную сумму на уплату НДФЛ.
Под этим кодом нужно указывать сумму налога, удержанную с доходов физических лиц, не превышающих 5 млн руб. за 2024 год (2,4 млн руб. за 2025 год) и облагаемых ставкой 13 % для резидентов Российской Федерации или 30 % в случае получения дохода нерезидентом России (но для отдельных категорий нерезидентов РФ установлен НДФЛ в размере 13%). К таким выплатам относятся, в частности:
- заработная плата;
- отпускные;
- оплата листа нетрудоспособности (больничного);
- премиальные выплаты.
Важно помнить, что КБК 18210102010011000110 используется при расчете налога с доходов физических лиц:
- в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. за налоговый период до 1 января 2025 г.;
- в части суммы налога, не превышающей 312 000 руб. за налоговый период после 1 января 2025 г.
При превышении суммы дохода за год (5 млн руб. за 2024 год и 2,4 млн руб. за 2025 год) для идентификации платежа используется другой код.
Кроме того, КБК 18210102010011000110 пригодится и физическим лицам (при доходе за 2025 год до 2,4 млн руб., а за 2024 год - до 5 млн руб.). Его нужно будет указать при подаче декларации на возмещение НДФЛ.
Итоги
Расшифровка КБК 18210102010011000110 помогает в правильном заполнении не только декларации (расчетов) и уведомления, но и отчетов. Внимательное заполнение КБК в документах, отправляемых в налоговую службу, позволяет избежать ошибочного начисления пеней за неуплату НДФЛ в срок. А при подаче 3-НДФЛ с неправильно указанным КБК налоговая служба откажет в возмещении уплаченного НДФЛ.
