Новый порядок перечисления бюджетных платежей
Разъяснения по уплате налогов на ЕНС в 2025 году и реквизитам представлены на сайте ФНС. С подробной информацией по ЕНС можно ознакомиться на промостранице, созданной налоговой службой.
ФНС обращает внимание, что ЕНС — это единый налоговый счет, предназначенный для учета большинства налоговых платежей. Единое сальдо расчетов с бюджетом на ЕНС указывает на результат выполнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств.
Статья по теме: Сальдо по ЕНС на 01.01.2025: что это значит Сальдо ЕНС — это показатель, который и в 2025 году определяется, как разница между ЕНП и совокупной налоговой обязанностью. Чтобы избежать проблем, не потерять переплату и не получить недоимку, плательщикам следует по всем платежам сверить расчеты, разобраться с переплатой и долгами. Рассмотрим, как это правильно сделать. ПодробнееПодробнее о порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата, действующем в 2025 году, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.
В связи с внедрением ЕНС и с 01.01.2025 нужно указывать соответствующие реквизиты для уплаты платежей в бюджет. Перечислять ЕНП на единый счет можно, заполнив единое платежное поручение по налогам и взносам без разбивки по видам обязательств.
Напомним: порядок уплаты (ЕНС) по платежке ЕНП может не применяться при уплате НПД и сборов за использование объектов животного мира (водных биоресурсов). Раздельно (по отдельным платежкам) нужно платить НДФЛ с выплат иностранцам с патентом и большинство госпошлин, в том числе по пошлине, уплачиваемой при не выдаче судом исполнительного документа. Также по отдельной платежке уплачивают страхвзносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.
Взносы на травматизм после объединения ПФР и ФСС платить следует по реквизитам объединенного Соцфонда, и тоже раздельно (по отдельной платежке)!
Реквизиты ЕНС
В 2025 году все платежи перечисляются в Казначейство России (ФНС России). Поэтому для целей уплаты налогов, взносов, сборов нужно указывать реквизиты ЕНС с 01.01.2025, представленные на сайте ФНС:
Образцы заполнения платежки для перечисления ЕНП представлены на сайте ФНС! Причем и в 2025 году в поле 16 "Получатель" необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)».
Как заполнить платежку для уплаты ЕНП
Платежку для перечисления ЕНП можно заполнить самостоятельно, а также при помощи налоговых сервисов. ФНС рекомендует для уплаты ЕНП пользоваться именно сервисами, где реквизиты будут заполняться автоматически. Сформировать тот либо иной платеж с автоматическим указанием реквизитов можно также в учетной (бухгалтерской) системе.
ФНС обращает внимание, что при перечислении денежных средств налогоплательщиков единым платежом (ЕНП) нужно указать при заполнении платежки, по сути, только два реквизита: ИНН, суммы платежей.
Статья по теме: Переход на ЕНС: сверка с ИФНС В целях подготовки к успешному переходу с 01.01.2023 на ЕНП налогоплательщикам следует сверить расчеты с ИФНС. Это необходимо потому, что ИФНС сформирует начальное сальдо ЕНС, где будут учтены все остатки по налогам, взносам, сборам, пене, штрафам. Переход на ЕНС, сверка с ИФНС – ключевой вопрос статьи. ПодробнееЗаполнение при помощи налоговых сервисов (реквизиты ЕНС формируются автоматически):
- В личном кабинете юрлица нужно перейти на вкладку «Пополнить ЕНС», выбрать счет списания и сформировать платежку. То есть здесь заполнить нужно сумму платежа (указать свой счет в банке), реквизиты ЕНС заполнятся автоматически. Деньги перечислятся в ИФНС после подтверждения платежа.
- В личном кабинете ИП нужно перейти на вкладку «Пополнить », указать сумму пополнения, выбрать "Пополнить картой" (дать согласие на обработку данных и оплатить) или "Сформировать квитанцию на оплату". Реквизиты ЕНС заполнятся автоматически. Деньги перечислятся в ИФНС после подтверждения платежа.
- В учетной (бухгалтерской) системе, формируя платежку, тоже указывают только сумму платежа.
- В сервисе «Уплата налогов и пошлин» при заполнении формы платежки потребуется указать ИНН, сумму платежа (ИП), а также, КПП и еще несколько реквизитов (юрлицу).
Самостоятельное заполнение платежки
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2025 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте в соответствии с обновленным в последние годы законодательством РФ. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2025 году? Какие нюансы при этом нужно учесть? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееПо вопросу заполнения платежек в 2025 году г. Минфин сообщает следующее (письмо ведомства от 22.09.2022 № 21-01-09/92156). До введения нового нормативно-правового акта, касающегося изменения правил заполнения платежек, при их оформлении следует руководствоваться нормами Приложения 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Соответственно, при заполнении платежки следует придерживаться правил, размещенных налоговой службой на сайте ФНС (см. ссылку выше). Согласно предписаниям ФНС данные указывать необходимо с учетом следующего:
- совокупной суммы обязанности;
- статуса плательщика (п. «101») — код «01» (согласно инструкции ФНС этот код нужно записывать всем, кто перечисляет ЕНП, в том числе и ИП);
- сведений о плательщике — наименование юрлица (Ф. И. О. ИП);
- реквизитов плательщика — ИНН (для ИП и юрлица), КПП (только для юрлиц-головных организаций), а по общему правило значение КПП "0", банковские данные;
- КБК для ЕНП (п. 104) — 18201061201010000510;
- нули проставляются в п. 105 – 109 (поля предназначены для указания ОКТМО, реквизитов документа, основания платежа, периода);
- данные получателя (ИФНС) — название, ИНН, КПП, а также банковские реквизиты (п. 13 – 15) и № казначейского счета (п. 17).
Образец заполнения указанных выше полей также представлен на сайте ФНС:
.jpg)
Пример заполнения платежки на перечисление ЕНП
При заполнении бланка использованы следующие условные данные:
- плательщик — статус «01», ООО «Восход», ИНН 7713413941, КПП 0, сч. 40702810190388912345;
- банк плательщика — ПАО Сбербанк, г. Москва, БИК 044525225, корр. счет — 30101810400000000225;
- сумма — 200 000 руб.;
- реквизиты банка получателя и его название — указывают реквизиты ЕНС (см. выше);
- КБК — 18201061201010000510.
.jpg)
Скачать образец платежного поручения ЕНП
Что выбрать: платежку либо уведомление?
В 2025 году после внедрения ЕНС плательщики должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (до 25 числа месяца оплаты). Подавать уведомление об исчисленной сумме в ИФНС нужно для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать на уплату разных налогов, взносов, сборов. Однако, это нужно делать только по налогам (платежам), в отношении которых декларация подается позже, чем срок уплаты налога, или она вообще не подается, то есть по:
- НДФЛ (агентскому);
- страховым взносам;
- транспортному, земельному налогам организаций;
- налогу на имущество организаций;
- налогу на прибыль для налоговых агентов;
- УСН;
- ЕСХН.
Итоги
В 2025 году большинство платежей в бюджет перечисляются в составе единого налогового платежа. Для этого нужно оформить одну платежку без разбивки по видам бюджета. Реквизиты ФНС едины по всей стране.
