Можно ли с ОСНО перейти на АУСН в 2026 году
Компании и предприниматели, применяющие ОСНО, осуществляют переход на АУСН с целью сокращения расходов и избавления от составления отчетности. Но не все налогоплательщики могут совершить переход. Это доступно лишь тем, кто отвечает требованиям по применению «автоупрощенки».
Переход с ОСНО на АУСН в 2026 г. возможен, если налогоплательщик:
- имеет в штате не более 5 сотрудников;
- работает в регионе, где действует АУСН;
- не имеет филиалов и обособленных подразделений;
- получает доход не более 60 млн рублей в год;
- имеет расчетный счет в уполномоченном банке. Полный список разрешенных банков опубликовали в данном материале;
- платит сотрудникам зарплату только на банковскую карту;
- не планирует совмещать АУСН с другим налоговым режимом.
Если все требования выполнены, переход с АУСН доступен.
Переход уже действующих компаний и ИП с ОСНО на АУСН возможен только до 31 декабря. В течение года сменить налоговый режим не получится. Вновь зарегистрированные налогоплательщики могут применять АУСН с момента постановки на учет в налоговом органе. Им также предоставляется право перейти на «автоупрощенку» в течение первых 30 дней деятельности.
Как перейти на автоматизированную УСН или прекратить ее использование? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Как информировать налоговиков о переходе с ОСНО на АУСН
Переход на «автоупрощенку» осуществляется путем подачи электронного уведомления через личный кабинет налогоплательщика на официальном ресурсе Федеральной налоговой службы либо посредством уполномоченного банка (пункты 1 и 4 статьи 4 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ). Налоговым органом форма такого уведомления специально не установлена. При заполнении документа важно указать выбранный объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы» (пункт 3 статьи 4 указанного закона). Законодательством не предусмотрено обязательство отражения иных показателей.
Налогоплательщики, перешедшие на режим автоматизированной упрощенки, получают электронную справку, подтверждающую применение данного специального налогового режима. Документ формируется инспекцией в электронном виде согласно утвержденному письму ФНС от 12 октября 2022 г. № СД-4-3/13619@ и удостоверяется электронной подписью.
Статья по теме: Какие уполномоченные банки работают с АУСН (список) На АУСН банки, участвующие в эксперименте по установлению АвтоУСН, предоставляют плательщикам этого спецрежима особые возможности. Список таких участников – кредитных организаций не является закрытым и может пополняться. В статье приведем актуальные на 2026 г. сведения по ним, разъясним, как они взаимодействуют с плательщиками автоупрощенки и налоговой. ПодробнееПереход с ОСНО на АУСН: что с НДС?
При переходе на АУСН с основного режима налогообложения вам потребуется восстановить ранее заявленный к вычету входной НДС по всем активам, используемым на новом режиме. Это необходимо сделать в последней налоговой декларации по НДС перед прекращением статуса налогоплательщика общего режима. Несмотря на отсутствие конкретных норм в законе № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 г., необходимость восстановления налоговых вычетов при полном отказе от операций, подлежащих обложению НДС, прямо предусмотрена подпунктом 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
Согласно общим положениям налогового законодательства, процедуру восстановления входного НДС необходимо отразить в декларации отчетного периода до применения АУСН. Восстанавливается сумма налога, относящаяся именно к тому кварталу, когда началось использование активов в операциях, не облагаемых налогом (абзац 4 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 НК).
Статья по теме: НДС к вычету: что это значит? Налоговый вычет НДС – право уменьшить сумму налога к уплате в бюджет на сумму налога, который был уплачен поставщику. Кто и как может применить его, расскажем в нашей статье. ПодробнееПроцедура оформления восстановления НДС различается в зависимости от предыдущего налогового режима организации или индивидуального предпринимателя. Если переход осуществляется с общего режима налогообложения на АУСН, то сделать это придется исключительно в конце календарного года. Соответственно, процедура отражения должна быть проведена в декларации за четвертый квартал последнего года, в котором организация или индивидуальный предприниматель выступает плательщиком НДС. Этот налоговый период становится последним для начисления налога, поскольку новый режим вводится с началом нового года.
Отдельно рассматривается случай с основными средствами и нематериальными активами. Здесь предусмотрен специальный порядок: восстанавливаемый НДС рассчитывается исходя из пропорций остаточной балансовой стоимости указанных объектов на момент перехода на АУСН, без учета возможной переоценки (абзац 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 НК).
Статья по теме: НДС при продаже основного средства НДС при продаже основного средства (ОС) начисляется по общим правилам, как и на прочие товары, – 22% с 01.01.2026 (20% - до 01.01.2026) от цены реализации (для УСН предусмотрены сниженные ставки – 5 или 7 %). Если по основному средству у вас принят к вычету «входной» НДС, тогда при облагаемой налогом продаже ОС не требуется восстанавливать данный НДС. Основные нюансы приведены ниже в статье. ПодробнееКакие регистры учета завести при переходе на АУСН в 2026 году
Организации, работающие на «автоупрощенке», вправе выбрать ведение бухгалтерского учета либо в полном объеме, либо в упрощенном режиме. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет согласно пункту 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Им также не требуется заполнять книгу учета доходов и расходов.
Все операции по доходам и расходам организаций и индивидуальных предпринимателей на АУСН фиксируются автоматически в личном кабинете налогоплательщика. Признание доходов и расходов осуществляется кассовым методом, то есть фактическими поступлениями денежных средств. Если деятельность ведется через маркетплейсы, некоторые виды доходов и расходов можно доверить учету, который ведется на площадках.
При налогообложении на объекте «Доходы» учитывать расходы не требуется. Информация о полученных доходах и произведенных расходах поступает в налоговую инспекцию двумя путями: безналичные платежи отслеживаются банком, а расчеты наличными средствами отражаются через онлайн-кассу. Однако в случаях, когда операция проведена вне банковской системы и кассового аппарата (например, оплата путем зачета встречных требований), соответствующие суммы необходимо внести вручную в личный кабинет налогоплательщика.
Возможность самостоятельного внесения расходов появилась с начала 2025 года – раньше эта процедура была доступна лишь для фиксации доходов. Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели имеют право делегировать операторам электронной торговли (маркетплейсам) обязанность передачи налоговой инспекции отдельных видов сведений о доходах и расходах, как предусмотрено в статье 14 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ.
Статья по теме: Как считать налог на АУСН "Доходы минус расходы" АУСН «Доходы минус расходы» – новый экспериментальный режим налогообложения, который подразумевает отмену платежей по страховым взносам. Далее разберемся, как считается налог к уплате, что можно принимать за расходы и есть ли минимальный платеж при убытках. ПодробнееАУСН: какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Итоги
При переходе на «автоупрощенку» с ОСНО нужно не пропустить сроки. Важно также определиться, возможен ли переход для конкретного налогоплательщика, исходя из требований 17-ФЗ от 25.02.2022. При этом важно решить вопрос с восстановлением НДС.
