Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный год

Размеры взносов за полный 2023 г.

Взносы ОПС, ОМС – обязательные платежи предпринимателя, которые, по сути, не зависят от его дохода и расходов. Что касается взносов по соцстрахованию, то для ИП они остаются добровольными до сих пор.

Обязательная минимальная сумма для ОПС, ОМС за 2023 г. рассчитывается исходя из целого года работы ИП. Ее размер оставляет:

• 45 842 руб.;
• 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., но не больше 257 061 руб. 

Самозанятые предприниматели (плательщики НПД) платят взносы ОПС, ОМС добровольно. При этом налог на сумму уплаченных взносов снизить они не могут!

Как платить взносы за неполный год работы

Обязанность платить взносы у ИП образуется со дня обретения статуса ИП и вплоть до прекращения предпринимательской деятельности. Если ИП работал не весь год, тогда всю сумму фиксированных взносов, установленную за целый год, платить не требуется. Такое может произойти в двух ситуациях:

1. ИП прошел госрегистрацию в ИФНС не с начала года.
2. ИП прекратил деятельность, снявшись с учета до конца года.

И в первом, и во втором случае взносы нужно уплачивать только за период фактической деятельности. Сумму к уплате рассчитывают пропорционально отработанным дням, учитывая день госрегистрации в качестве ИП и день снятия с учета.

Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Прекращение деятельности для ИП – это исключение его данных из ЕГРИП на основании поданного им заявления о госрегистрации прекращения деятельности. Об этом свидетельствуют разъяснения ФНС в письме № БС-4-11/6361@ от 05.04.2019.

Если данные ИП не исключены из ЕГРИП, он числится в ИФНС как ИП, при этом фактически не работая, взносы за себя платить он обязан. Отсутствие дохода на уплату сборов не влияет (т. е. их не отменяет)!

Пример расчета суммы за неполный 2023 г.

Предположим, 10.06.2023 ИП снялся с учета, прекратив осуществлять предпринимательскую деятельность. В 2023 г. он отработал 5 целых мес. (январь, февраль, март, апрель, май).

В июне он проработал только 10 дней, после чего снялся с учета. Всего в июне 2023-го 30 дней. Доход ИП не превысил 300 тыс. р. Отсюда следует, что за дни, отработанные в июне месяце, нужно заплатить лишь фиксированные взносы (ОПС, ОМС), а 1%-ный дополнительно платить не требуется.

С учетом сказанного выше ИП выполняет следующие расчеты:

Сумма фиксированных взносов к уплате:

• за целый месяц: 45 842 р. / 12 мес. = 3 820,16 руб.;
• за 10 дней июня: 3 820,16 / 30 дн. х 10 дн. = 1 273,38руб.

Итого за 2023 г. ИП должен заплатить: (3 820,16 ) х 5 мес. + 1 273,38 = 20 374,18 руб.

Онлайн калькулятор

Самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов к уплате за отработанные в 2023-м г. месяцы можно при помощи сервиса ФНС. Он так и называется «Калькулятор расчета страховых взносов». Для расчета требуется заполнить предложенную онлайн форму, указав:

• соответствующий год (например, 2023);
• период, который ИП проработал в этом году (к примеру, 01.01.2023 – 30.05.2023);
• если доход за этот год (расчетный период) больше 300 тыс., тогда нужно заполнить еще одну строку, указав соответствующую сумму дохода.

Расчет производится автоматически, моментально. Результат расчета включает детализацию по суммам ОПС, ОМС и совокупной сумме, а также КБК и разъяснения по срокам уплаты рассчитанных сумм. Полученный результат можно выгрузить в формате PDF.

Так, по указанному выше периоду сервис выдал следующие результаты расчетов:

Далее следует собственно детализация расчета с формулой, подсчетами, в которых несложно разобраться самостоятельно:

Особенности уплаты взносов за 2023 г.

Для ИП предусмотрены некоторые послабления, связанные с уплатой (неуплатой) страховых сборов.

Снижение налога на взносы для ИП

ИП вправе снизить сумму налога к уплате на взносы, которые он заплатил за себя и за работников. Данная норма применяется при работе на ОСН, УСН, ПСН, ЕСХН с учетом следующего:

1. При применении ОСН, УСН (Доходы минус расходы), ЕСХН взносы в расходах учитывают полностью.
2. При применении УСН (Доходы), ПСН взносы учитывают полностью, если ИП без работников, но если работники есть, то налог снижают только на 50%.

Когда можно не платить взносы

Закон предусматривает определенные периоды, в течение которых ИП может временно не платить страховые взносы. К ним относят время:

• армейской службы по призыву;
• ухода за ребенком до 1,5 лет, но не больше 6 лет;
• ухода за инвалидом либо пожилым человеком в возрасте от 80 лет;
• прохождения службы по контракту военнослужащих (супругов) при переезде в местность, где отсутствует возможность осуществления предпринимательской деятельности (но до 5 лет);
• переезда, проживания за рубежом - для супругов, работающих консулом, в торговом представительстве (но не больше 5 лет).

Для того, чтобы не платить, нужно подать в ИФНС соответствующее заявление и документы, обосновывающие причину неуплаты.

Сроки уплаты страховых платежей 2023 г. и снижение налога

ИП может заплатить страховые взносы одним платежом либо двумя годовыми. Делать это можно также вместе с уплатой налога. При этом ИП должен придерживаться следующих установленных крайних сроков:

• фиксированные платежи нужно внести до 31.12 текущего (2023) года;
• 1% по ОПС (при доходе больше 300 тыс. руб.) нужно внести до 01.07 следующего года, который идет вслед за отчетным (т. е. за 2022 г. – до 01.07.2023, за 2023 г. - до 01.07.2024 г.);
• в случае снятия с учета в ИФНС оплатить нужно на протяжении 15 кал. дн. (отсчет ведется со дня снятия).

Если ИП собирается снизить налог на взносы, делать это нужно в конкретном периоде. Например, для снижения налога за 1 кв., нужно заплатить взносы в этом же квартале.

Если платить взносы одним платежом в конце текущего года, то снизить получится только последнюю часть налога. Этот момент следует учесть в том случае, если эта последняя часть представляет собой маленькую сумму – тогда взносы ее попросту перекроют. Чтобы не потерять выгоду, уменьшать налог на страховые платежи лучше раньше, а не в конце года – тогда уменьшить получится на всю допустимую сумму взносов.

Итоги

Страховые взносы ИП за неполный год платят все предприниматели, которые зарегистрировались или прекратили деятельность в текущем году. Даже если вы не вели деятельность, страховые взносы оплатить все равно придется.