Для расчета обязательств по ЕНВД, кроме базовой доходности и физпоказателей необходимо учитывать корректирующие коэффициенты:
- К1 – его размер устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ (1,868 – на 2018 г.);
- К2 (ЕНВД) – значение коэффициента регулируется региональными властями в разбивке по видам деятельности и иным показателям. Его базовый размер зафиксирован в НК РФ: предельное значение коэффициента К2 для ЕНВД может находиться в диапазоне 0,005-1 (ст. 346.29 НК РФ). Минимальный срок, на который устанавливается величина коэффициента – 1 год.
Понижающий коэффициент К2 на 2018 год (ЕНВД) в некоторых субъектах РФ и муниципальных образованиях был изменен, рассмотрим его актуальные значения по ряду регионов.
Как узнать К2 для ЕНВД 2018
Чтобы расчет суммы платежа по налогу был корректным, в формулу вычислений необходимо подставлять актуальные параметры коэффициентных значений. По ЕНВД К2 (2018), действующий в регионе, можно узнать на сайте налоговой службы. Для этого надо:
- зайти на сайт налог.ру – К2 для ЕНВД можно найти, если выбрать вкладку с перечнем действующих в России налогов, перейти на «Спецрежимы» и выбрать пункт «ЕНВД»;
- в нижней части страницы будет представлен блок информации о региональных особенностях законодательства. В нем приводятся ссылки на региональные нормативно-правовые акты, устанавливающие «вмененный» режим на соответствующей территории, а также коэффициент К2 по ЕНВД на 2018 год для конкретного муниципального образования.
Если «свежих» решений или постановлений о коэффициенте на 2018 г. не принималось, значит, остаются в силе значения К2 предшествующего года. В случае если в разделе с региональными особенностями нет упоминаний о новых региональных правовых актах по ЕНВД, К2 для ИП в 2018 году, как и для юрлиц, применяется в значении, действовавшем в 2017 г. Если размер К2 в регионе не установлен, его значение принимается равным 1.
Читайте также: Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год (таблица)
К2 по ЕНВД на 2018 год: таблица
Собственные значения по коэффициентным показателям могут устанавливать все субъекты РФ, за исключением Москвы – в столице ЕНВД не действует. Для одного вида деятельности может применяться несколько коэффициентов, которые в целом не должны превышать максимального значения – 1.
Представить здесь в виде единой таблицы все К2, действующие в РФ, довольно сложно – с учетом общего числа муниципальных образований и видов «вмененной» деятельности такая таблица будет содержать огромное количество показателей. Мы приведем актуальные коэффициенты К2 по некоторым регионам.
Например, К2 на 2018 год (ЕНВД) СПб зафиксирован Законом СПб от 17.06.2003 г. № 299-35 (обновлен положениями закона от 22.02.2017 г. № 103-15). Так выглядит таблица основных значений коэффициента для Санкт-Петербурга:
|
Направление деятельности |
Диапазон значений ЕНВД К2 Санкт-Петербург (в зависимости от адреса) |
|
Бытовые услуги |
От 0,4 до 0,6 |
|
за исключением: |
|
|
От 0,2 до 0,4 |
|
|
|
От 0,6 до 0,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ветеринарные услуги на территории ветлечебницы |
0,6 |
|
Ветеринарные услуги на территории клиента |
1 |
|
Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей, услуги автостоянки, грузоперевозки |
1 |
|
Перевозка пассажиров |
0,25 |
|
Розничная торговля на торговых площадках площадью до 5 кв.м.: |
|
|
От 0,2 до 0,4 |
|
От 0,5 до 1 |
|
От 0,2 до 0,4 |
|
Розничная торговля на торговых площадках площадью более 5 кв.м.: |
|
|
От 0,1 до 0,2 |
|
От 0,2 до 0,3 |
|
От 0,8 до 1 |
|
Сфера общепита |
От 0,8 до 1 |
|
Реклама на транспорте |
1 |
|
Наружная реклама |
От 0,2 до 0,25 |
|
Сдача в аренду торговых точек |
От 0,55 до 1 |
|
Розничная торговля в помещениях торговых сетей: |
|
|
1 |
|
0,07 |
|
От 0,1 до 1 |
В следующей таблице систематизированы данные по коэффициентам некоторых городов:
- К2 (ЕНВД) в 2018 году в Перми регламентирован Решением Пермской городской Думы от 29.11.2005 г. под № 200 (ред. от 19.11.2013). Значения по ЕВНД К2 (2018) в пределах этого города разделены на 4 зоны. Адресная принадлежность объектов к каждой зоне прописана в Приложении 2 Решения № 200.
- К2 (ЕНВД) в 2018 году Ставропольский край представляет по 35 муниципальным образованиям. В таблице приведены сведения по К2 ЕНВД в 2018 году Ставрополь – Решение Гордумы от 11.11.2005 г. под регистрационным № 148 (ред. от 31.05.2017).
- К2 на 2018 год (ЕНВД) Курск регламентирован Решением Курского горсобрания от 25.11.2005 г. № 171-3-РС (ред. от 24.01.2017).
- По К2 (ЕНВД) в 2018 году Воронежа необходимо ориентироваться на нормы Решения от 16.11.2005 г. № 179-II (ред. от 01.11.2017).
- К2 на 2018 год (ЕНВД) Саратов – значения ключевых показателей зафиксированы отдельным документом по каждому муниципальному району. В Саратове действует Решение Гордумы от 08.11.2005 г. № 64-630 (ред от 18.11.2016).
- К2 на 2018 год (ЕНВД) Мурманск – регулирующая функция выполняется через Решение Совета депутатов от 07.11.2005 г. № 13-158 (ред. от 26.01.2017).
- К2 для ЕНВД на 2018 год Тамбов – опираться надо на показатели, отраженные в Решении Гордумы № 75, датированном 09.11.2005 г.(ред. от 29.11.2017).
- К2 для ЕНВД на 2018 год Пенза – регламентирующим актом является Решение Гордумы № 240-16/4 с датой издания 25.11.2005 г. (ред. 30.11.2017).
- К2 на 2018 год (ЕНВД) Белгород – значения параметров, требуемых для расчета налогового обязательства, утверждены Решением Совета депутатов № 658, датированным 30.10.2012 г. (ред. от 30.10.2012).
- Значения корректирующих коэффициентов К2 на 2018 год (ЕНВД) Архангельска представлены в Решении № 67 с датой издания 29.11.2005 г. (ред. от 30.11.2016).
Таблица:
|
Виды деятельности |
ЕНВД-коэффициент К2 (2018) в зависимости от принадлежности к территориальной зоне г. Перми |
К2 на 2018 год (ЕНВД) Курская область (г. Курск) |
К2 на 2018 г. Воронеж |
К2 (ЕНВД) по видам деятельности г.Саратов |
К2 по 4 адресным зонам г. Мурманск |
К2 на 2018 год г.Тамбов |
К2 по 6 зонам г.Пенза |
К2 на 2018 г. Белгород |
Размер К2 (ЕНВД) на 2018 год г. Архангельск |
К2 на 2018 г.Ставрополь |
|
Бытовые услуги |
От 0,1 до 1 |
От 0,281 до 1 |
От 0,5 до 0,8 |
От 0,14 до 0,8 |
От 0,03 до 0,61 |
От 0,6 до 0,8 |
От 0,13 до 0,8 |
От 0,18 до 0,81 |
От 0,05 до 1 |
От 0,33 до 0,67 |
|
Услуги ветеринарии |
0,6 |
0,905 |
0,5 |
От 0,35 до 1 |
От 0,03 до 0,31 |
0,8 |
От 0,22 до 0,42 |
0,54 |
От 0,2 до 0,8 |
0,5 |
|
Ремонт, техобслуживание и мойка авто |
1, если численность персонала не превышает 5 человек |
0,874 |
0,8-1 |
От 0,93 до1 - ремонт и ТО |
0,05-0,64 |
0,8 |
От 0,37 до 0,75, если численность наемного персонала не превышает 20 человек |
0,5 |
От 0,5 до 1 |
0,6 |
|
0,7 при численности персонала 5-10 человек |
для автомоек значения К2 меняются поквартально: |
От 0,23 до 0,57 при численности персонала 21-40 человек |
||||||||
|
0,5 при количестве наемных работников свыше 10 человек |
|
От 0,2 до 0,48 при количестве наемных работников свыше 40 человек |
||||||||
|
Автостоянка открытого типа |
1, если площадь парковочной территории менее 600 кв. м |
0,572 |
1 |
От 0,6 до 1 |
0,78 |
0,8 |
1 |
0,7 |
От 0,07 до 0,5 |
1 |
|
0,7, если территория, выделенная для стоянки, имеет площадь в диапазоне 600-1500 кв. м. |
||||||||||
|
0,5 для стоянок общей площадью более 1500 кв.м |
||||||||||
|
Автостоянка закрытого типа одноэтажная |
0,1 |
|||||||||
|
Автостоянка закрытого типа многоуровневая |
0,05 |
0,5 |
||||||||
|
Грузоперевозки |
От 0,9 до 1 |
1 |
1 |
От 0,65 до 1 |
От 0,27 до 0,63 |
1 |
1 |
0,7 |
1 |
1 |
|
Перевозка пассажиров легковым транспортом |
0,9 |
От 0,208 до 0,520 |
1 |
От 0,57 до 0,70 |
0,73 |
От 0,35 до 1 |
1 |
От 0,12 до 0,27 |
От 0,8 до 1 |
0,55 |
|
Перевозка пассажиров в автобусах |
1 |
От 0,110 до 0,320 |
От 0,19 до 0,50 |
1 |
От 0,3 до 0,4 |
|||||
|
Розничная торговля (в зависимости от типа товаров и площади торгового места) |
От 0,06 до 1 |
От 0,260 до 1 |
От 0,4 до 1 |
От 0,15 до 1 |
От 0,03 до 1 |
От 0,3 до 1 |
От 0,12 до 1 |
От 0,18 до 0,9 |
От 0,1 до 1 |
От 0,55 до 1 |
|
Услуги общепита |
От 0,05 до 0,9 |
От 0,468 до 1 |
От 0,2 до 1 |
От 0,05 до 1 |
От 0,5 до 1 |
От 0,4 до 0,7 |
От 0,1 до 1 |
От 0,36 до 0,9 |
1 |
От 0,352 до 0,575 |
|
Услуги наружной рекламы |
0,05 |
От 0,250 до 0,354 |
0,3 |
От 0,16 до 0,6 |
- |
0,5 |
От 0,005 до 0,25 |
От 0,3 до 0,4 |
От 0,1 до 0,4 |
От 0,175 до 1 |
|
Сдача в аренду жилья |
0,7 |
1 |
1 |
От 0,4 до 0,6 |
От 0,15 до 0,8 |
0,8 |
От 0,2 до 1 |
0,7 |
- |
0,75 |
|
Сдача в аренду торговых объектов |
1 |
От 0,250 до 1 |
От 0,5 до 0,7 |
От 0,47 до 1 |
От 0,8 до 1 |
0,5 |
От 0,06 до 0,48 |
От 0,6 до 0,9 |
От 0,15 до 0,5 |
0,75 |
Некоторыми правовыми актами предполагается самостоятельный расчет К2 (ЕНВД) в 2018 году. Для вычислений законодатели зафиксировали в нормативных документах формулы и исходные значения используемых в подсчетах показателей (нескольких коэффициентов, применяемых одновременно). Этот подход использован, например, в таких региональных правовых актах:
- Решение Тверской Гордумы № 109, датированное 24.11.2005 г. (ред. от 23.11.2016), по которому можно определить К2 по ЕНВД на 2018 год г. Твери;
- Решение Горсовета под регистрационным № 502 от 18.09.2012 раскрывает алгоритм действий при выведении К2 по ЕНВД на 2018 год Оренбурга;
- принятое региональными властями Решение от 02.11.2005 г. № 293 (ред. от 23.11.2016) регламентирует порядок вычислений для точного значения К2 для ЕНВД на 2018 год Омска (Омский Горсовет ввел в действие этот правовой акт своим Постановлением от 02.11.2005 г. № 1182);
- К2 (ЕНВД) в 2018 году Вологды определяется по правилам, отраженным в Решении от 06.10.2005 г. № 310 в ред. от 21.04.2016 (авторство документа принадлежит Вологодской гордуме);
- Волгоградским городским Советом народных депутатов 26 октября 2005 г. было принято Постановление № 22/430 (ред. от 24.12.2014), которым обозначен механизм расчета К2 на 2018 год (ЕНВД) Волгограда с учетом базового уровня доходности по разным направлениям предпринимательской деятельности.
В каждом субъекте РФ значения коэффициентов могут различаться в зависимости от принадлежности территории к определенному муниципальному образованию. Так, например:
- по К2 на 2018 год (ЕНВД) Липецкая область представляет дифференциацию значений коэффициента по 20 районам;
- для К2 на 2018 год (ЕНВД) Иркутская область ввела 42 нормативных документа, каждый из которых регулирует распределение коэффициентов по отдельным муниципальным образованиям;
- применительно к К2 на 2018 год (ЕНВД) Московская область ввела дифференциацию числовых показателей по 70 районам и городским округам;
- в отношении К2 на 2018 год (ЕНВД) Кемеровской области ориентироваться надо на один из 33 нормативно-правовых актов, каждый из которых регламентирует ЕНВД в отдельных населенных пунктах;
- по ЕНВД коэффициент К2 Татарстана – 45 региональных решений по муниципальным районам республики;
- для определения К2 на 2018 год (ЕНВД) Ивановской области, искать его значение надо в одном из 27 правовых актов, изданных властями муниципальных районов.
