Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Инвентаризация финансовых вложений

Инвентаризация финансовых вложений

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

Инвентаризация финансовых вложений

Инвентаризация финансовых вложений
Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Опись инвентарных карточек по учету основных средств

Форма ИНВ-8: образец заполнения

Акт о результатах инвентаризации

Оформление результатов инвентаризации

Недостача при инвентаризации: что делать?

Помимо инвентаризации имущества компаниями периодически ревизируется состояние финансовых вложений. Поговорим об особенностях проведения этой процедуры.

Инвентаризация финансовых вложений: подготовка и этапы проверки

Инвентаризация осуществляется инвентаризационными комиссиями, созданными в том же порядке, который используется при проверке наличия всех остальных видов имущества компании. Основанием для проведения служит распоряжение руководителя, назначающего даты и сроки, а также состав комиссии.

Инвентаризация финансовых вложений включает проверку понесенных затрат в приобретенные ценные бумаги и вклады в УК других предприятий, а также законности оснований по предоставленным займам.

При проверке реального наличия ценных бумаг устанавливают:

  • правомерность их оформления;
  • действительную стоимость на момент проверки, отраженную в учете;
  • реальное наличие документов;
  • полноту и актуальность отражения в бухучете полученных доходов от приобретения бумаг.

Инвентаризационная комиссия сопоставляет действительное наличие представленных к проверке документов с информацией по бухучету и анализирует вопросы получения компанией экономических выгод от приобретения ценных бумаг, размещения вкладов в УК других субъектов, выдачи займов.

На этом этапе инвентаризация финансовых вложений радикально отличается от проверок наличия другого имущества, поскольку из оборота компании в качестве инвестиций выбывают весьма внушительные суммы, а, если вложения не приносят дохода, то следует подумать о целесообразности этих расходов.

Приемы проведения инвентаризации финансовых вложений

Ценные бумаги, хранящиеся в предприятии, представляются к проверке. Инвентаризируют их по каждому эмитенту с указанием названия, номера, серии, номинальной и реальной стоимости, сроков действия. Реквизиты каждого документа сверяются со сведениями, зафиксированными бухгалтерией в соответствующих реестрах.

Инвентаризация ценных бумаг, переданных на хранение в специализированные учреждения (банк, депозитарий и т.п.) заключается в сопоставлении сумм, зафиксированных на балансовых счетах с информацией в представленных выписках хранилищ.

Инвестиции в УК других компаний, а также предоставленные займы должны подтверждаться соответствующими документами.

Отражение результатов инвентаризации финансовых вложений

Итоги проведенной проверки фиксируются комиссией в инвентаризационной описи ценных бумаг и бланков строгой отчетности формы № ИНВ-16, либо в разработанном фирмой документе, содержащем все необходимые реквизиты и закрепленном в учетной политике в разделе применяемых форм.

До начала проверки ответственные за сохранность ценных бумаг дают расписку, которая предваряет табличную часть описи. Составляют опись в двух экземплярах, подписывают комиссией и лицом, ответственным за хранение документов, подтверждающих произведенные вложения. Один экземпляр описи комиссия передает бухгалтеру, второй остается у МОЛ. Если одновременно с инвентаризацией финансовых вложений производится смена МОЛ, то опись составляется в трех экземплярах, и третий передается лицу, сдавшему полномочия по хранению документов.

Если при инвентаризации установлены неучтенные ценные бумаги, то, взяв письменные объяснения МОЛ, их приходуют в дебет счета финансовых вложений (58) с кредита счета прочих доходов – 91.

Выявленная недостача, зафиксированная в описи, влечет за собой тщательный разбор ситуации, который проводит руководитель. Он и решает, как поступить – списать недостачу на убытки, либо взыскать ее с виновного лица. 

Рубрики: 
Инвентаризация
Tags: 
  • финансовые вложения

Читайте также

Пересортица при инвентаризации

Инвентаризация
Пересортица при инвентаризации

Инвентаризация ГСМ на предприятии

Инвентаризация
Инвентаризация ГСМ на предприятии

Инвентаризация при смене материально-ответственного лица

Инвентаризация
Инвентаризация при смене материально-ответственного лица

Инвентаризация
Порядок проведения инвентаризации незавершенного производства

Инвентаризация
Как провести инвентаризацию кладбища

Бухгалтерский учет
Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей образец

Инвентаризация
Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей: образец

Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ (образец)

Инвентаризация
Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ (образец)

Инвентаризация
Документальное оформление инвентаризации

Инвентаризация
В каких случаях проводится инвентаризация?

Счет 58 «Финансовые вложения»

План счетов
Счет 58 «Финансовые вложения»

Сроки проведения инвентаризации

Инвентаризация
Сроки проведения инвентаризации

ИНВ-5 Образец заполнения

Инвентаризация
ИНВ-5: Образец заполнения

Инвентаризация выбросов

Инвентаризация
Инвентаризация выбросов

Инвентаризация
Инвентаризация оборудования

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Бухгалтерский учет
Чистый денежный поток

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Пенсионеры
Индексация ЕДВ в 2021 году: последние новости

Экономика и бизнес
Обязательная маркировка товаров с 2021 года: перечень

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес
Продление маркировки одежды: последние новости

Кадровое делопроизводство
Как получить ИНН физическому лицу через «Госуслуги»

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

Таможенные платежи
Код таможенного органа в платежном поручении

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>