Имущественный вычет у работодателя в 2025 году

Как предоставить работнику имущественный вычет

По месту работы граждане РФ могут обратиться с заявлением на получение имущественного налогового вычета по нескольким основаниям (ст. 220 НК РФ):

• при приобретении недвижимости;

• при строительстве жилых домов;

• при покупке земельных участков для последующего возведения на них жилых строений (ИЖС);

• по процентам, уплачиваемым по ипотечным кредитам.

Сумма вычета зависит от вида расходов. Если речь идет о затратах на покупку или строительство дома, приобретение участка и т.п., то вычет будет предоставлен в размере фактических расходов, но с соблюдением ограничения в 2 млн руб.. Соответственно, вернуть можно не более 260 тыс. руб. (2 млн руб. х 13%). Когда работник заявляет о своем праве на вычет по ипотечным процентам, максимальный вычет не должен превышать 3 млн руб., а возврат налога не превысит 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13%).

Если при обращении за вычетом в ИФНС налогоплательщику нужно дожидаться окончания налогового периода, в котором возникло право собственности, а также предоставить декларацию 3-НДФЛ, то имущественный налоговый вычет на предприятии (в компании) может предоставляться работникам до окончания года, в котором возникло право на него, а заполнять декларацию не понадобится. При этом, для подтверждения права налогоплательщика на возмещение НДФЛ ему нужно подать заявление в ИФНС о подтверждении права на вычет, на основании которого налоговая:

• формирует уведомление на имущественный вычет;
• либо отказывает в этом.

За налоговым уведомлением на имущественный вычет у работодателя физическое лицо не обращается в налоговую. Уведомление готовится налоговой в 30-тидневный срок с момента обращения налогоплательщика. Затем, налоговая сама направляет такое уведомление работодателю (в случае одобрения заявления от работника).

К заявлению о праве на вычет нужно приложить документы, подтверждающие право на применение вычета в конкретной сумме, в т.ч.:

• договор купли-продажи имущества, подтверждающий фактические затраты налогоплательщика на приобретение недвижимости;

• если речь идет о квартире в строящемся доме, то в ИФНС надо предоставить договор об участии в долевом строительстве с передаточным актом на жилплощадь;

• документ, которым удостоверяется право собственности на объект недвижимости;

• подтверждающие факт понесения затрат квитанции, чеки, банковские выписки, по которым видно, что указанная в договоре сумма была перечислена налогоплательщиком продавцу;

• если речь идет об ипотечном кредите, необходимо предоставить справку банка об уплаченных процентах.

Имущественный вычет у работодателя в 2025 году предоставляется при наличии налогового уведомления (его предоставляет сама налоговая) и заявления (от работника), составляемого в произвольной форме. Наниматель, после получения уведомления из ИФНС и обращения сотрудника при расчете подоходного налога не удерживает НДФЛ с его доходов в пределах суммы вычета.

Даже если физлицо предоставило работодателю заявление на вычет не с начала налогового периода, перерасчет налога производится с января того года, в котором было подано заявление. НДФЛ, удержанный с начала года, считается излишне удержанным и должен быть возвращен. Такой механизм предусмотрен разъяснениями ВС РФ (Обзор судебной практики от 21.10.2015 г., п. 15) и Минфином в письмах от 20.01.2017 г. № 03-04-06/2416, от 16.03.2017 № 03-04-06/15201.

Читайте также: Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет

Порядок получения вычета работником

Имущественный вычет через работодателя предоставляется путем неудержания из доходов заявителя налога до исчерпания всей суммы льготы (но за 3 года как максимум). Для получения имущественного вычета у работодателя необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы письменное заявление на применение к доходам имущественного вычета.

Например, в августе 2025 г. сотрудник подал работодателю документы на вычет в размере 1,2 млн руб. Его ежемесячная зарплата равна 50 тыс. руб. Допустим, что иных начислений в течение года у него не было. Следовательно, работодатель будет ежемесячно выдавать на руки такому сотруднику всю сумму начисленной зарплаты (50 тыс. руб.), не удерживая из нее НДФЛ до тех пор, пока не будет погашен весь вычет (но максимум до конца 2027 года). При этом будет сделан перерасчет налога, начиная с января 2025 г. За период с января по декабрь 2025 г. будет использована сумма вычета в размере 600 000 руб. (50 000 руб. х 12 мес.). Оставшиеся 600 000 руб. (1 200 000 руб. – 600 000 руб.) перейдут на следующие налоговые периоды, но в начале 2026 года работнику надо будет подать заявление о подтверждении права на вычет (а налоговая потом пришлет работодателю новое уведомление), и написать заявление работодателю на остаток вычета.

А может ли гражданин получить имущественный налоговый вычет, если он работает не по трудовому договору, а по договору ГПХ на выполнение работ (оказание услуг), разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Пошаговый алгоритм действий физического лица следующий:

1. Оформление права собственности на приобретенный объект недвижимости.

2. Сбор документов, подтверждающих расходы на покупку имущества.

3. Подача в ИФНС заявления о подтверждении права на вычет (Приложение № 5 из приказа ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@) с комплектом подтверждающих это право документов и ожидание ответа от налоговой.

4. Однако, подать заявление о праве на получение имущественных вычетов быстрее всего через свой личный кабинет на сайте ФНС. Для этого нужно перейти  в раздел "Каталог обращений" → "Запросить справку (документы)" →  "Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов".

5. В течение 30 дней, в случае одобрения заявления от работника, налоговая направляет уведомление на имущественный вычет работодателю, а самого сотрудника налоговики проинформируют об этом.

6. По месту работы налогоплательщик обращается к работодателю с письменным заявлением о применении имущественного вычета.

7. При расчете зарплаты и иных облагаемых доходов работодатель не удерживает НДФЛ до конца года или до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит предоставленного вычета (но за 3 года как максимум).

8. В случае, когда за один налоговый год суммы дохода сотрудника и уплаченного с него НДФЛ оказалось недостаточно для покрытия всей величины издержек, в следующем и позаследующем годах физическое лицо заново подает работодателю комплект документов с заявлением на вычет по оставшейся сумме льготы.

Читайте также: Имущественный вычет при совместной собственности

Итоги

Налоговый вычет позволяет работнику вернуть обратно часть уплаченного ранее НДФЛ. При покупке жилья получить вычет можно через ИФНС или у работодателя. Как обратиться за вычетом по месту работы и как осуществляется возврат подоходного налога, рассказано выше в материале.