Новый бланк декларации по НДС за 1 квартал 2026 года
Бланк декларации по НДС за 1 квартал 2026 года сдавайте по форме из приказа ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
Бланк по теме:
Бланк декларации по НДС за 1 квартал 2026 года
Новшества от 2025 года:
Изменения с 2026 года:
- в раздел 3 декларации добавлены строки для отражения в них сумм НДС, исчисленных по новым ставкам 22, 22/122 и 18,03%.
- строки разделов 8 и 9 декларации дополнены новыми реквизитами, предусматривающими указание в них номеров и дат отгрузочных и авансовых счетов-фактур.
- перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми кодами операций. Например, в него вошли операции по передаче товаров (работ, услуг) воинским частям для использования на СВО, передаче изымаемых объектов недвижимости для государственных (муниципальных) нужд, операции по выплате банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского вклада.
Количество разделов в отчете не изменилось, прежним остался и алгоритм расчета налога.
Напомним! С 2025 года НДС сдают и упрощенцы.
Статья по теме: НДС на УСН с 2026 года Новые правила, касающиеся налога на добавленную стоимость, ввели для упрощенцев с 2025 г. Еще в 2024 г. юрлица, ИП, применяющие УСН, его не платили. Как и что для них может поменяться, какие нововведения ожидаются, НДС для УСН с 2026 года - эти и иные, сопутствующие, вопросы затронем в статье. ПодробнееНалоговая декларация по НДС за квартал содержит 12 разделов. Из них оформляют обязательные для заполнения листы даже при сдаче нулевого отчета – это титул и 1-й раздел, а при наличии облагаемых НДС операций – титул, 1-й, 3-й (для налогоплательщиков) или 2-й (для налоговых агентов), 8-й и 9-й разделы.
Калькулятор по теме: Калькулятор НДС Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также исчислить налог на добавленную стоимость на сумму. Внимание! с 2025 года упрощенцы станут плательщикам НДС. Наш калькулятор поможет и упрощенцам рассчитать сумму налога по пониженным ставкам. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.
Если операции, которые проводил декларант, не облагаются налогом, то следует заполнить и сдать декларацию, состоящую из 1-го и 7-го разделов.
Остальные листы заполняются при условии, что для этого имеются основания – операции, предусматривающие налогообложение, соответствующая деятельность, наличие вычетов, участие в заключенных контрактах и т.п.
Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2026 года установлен на 27 апреля 2026 года (перенос с 25.04.2026).
За несвоевременную сдачу налоговики назначат штраф и заблокируют расчетные счета.
Заполнение декларации НДС за 1 квартал 2026 года
Титульный лист содержит сведения о декларанте, коды периода (1-й кв. – код «21») и подразделения ИФНС.
Начинать заполнение отчета целесообразнее с 3-го раздела, в котором рассчитывают величину НДС с учетом заявленных вычетов и сумм восстановления. Основанием для заполнения декларации по НДС за 1 квартал являются учетные данные, сгруппированные в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счетам продаж, производства, НДС. Итоги вычислений – НДС к уплате или возмещению - переносят в 1-й раздел. Сведения из книг покупок и продаж указывают в 8-м и 9-м разделах.
Как проверить правильность расчета НДС по оборотно-сальдовой ведомости
Проиллюстрируем, как заполняется декларация НДС 1 квартала 2026 г. предприятием, специализирующимся на производстве мебели и являющимся налогоплательщиком НДС по ставке 22% (22% с 01.01.2026). Необлагаемых операций и инвестиционной деятельности фирма не осуществляет.
В учете предприятия за 1 квартал 2026 отражено:
- Покупка ТМЦ на сумму 2 440 000 руб. в т. ч. НДС 440 000 руб. (СФ № 33 от 18.01.2026);
- Продажа готовой продукции на 6 100 000 руб., в т. ч. НДС 1 100 000 руб. (СФ № 01 от 02.02.2026);
- Расходы транспортные – 420 000 руб. без НДС (СФ № 32 от 18.03.2026);
- Покупка станка - 600 000 руб., в т. ч. НДС 132 000 руб. (СФ № 03 от 10.03.2026);
- Учтен аванс от покупателя в сумме 1 220 000 руб., начислен НДС с него – 220 000 руб. (СФ № 28 от 10.03.2026);
- Отгрузка готовой продукции (ГП) на сумму 1 220 000 руб. (с учетом НДС 220 000 руб.) в счет аванса произведена 26.03.2026 (СФ № 03 от 26.03.2025).
Расходы производства:
- себестоимость сырья в реализованной продукции – 1 000 000 руб.;
- зарплата цеховых рабочих - 360 000 руб.;
- страховые взносы в фонды 108 000 руб.;
- прочие затраты – 290 000 руб.
В учете ООО «Весна» проведены записи:
|
Содержание операции |
Д/т |
К/т |
Сумма |
|
Оплачены ТМЦ |
60 |
51 |
2 440 000 |
|
ТМЦ учтены |
10 |
60 |
2 000 000 |
|
НДС учтен |
19 |
60 |
440 000 |
|
НДС к вычету |
68 |
19 |
440 000 |
|
Реализация ГП |
62 |
90/1 |
6 100 000 |
|
НДС с реализации |
90/3 |
68 |
1 100 000 |
|
Учтены затраты по выпуску ГП: - зарплата; - отчисления - прочие |
20 |
70 69 29 |
360 000 108 000 290 000 |
|
Поступила оплата от покупателя |
51 |
62 |
6 100 000 |
|
Оплачены коммерческие расходы |
76 |
51 |
420 000 |
|
Списаны: - себестоимость - затраты по выпуску ГП - расходы транспортные |
90/2 |
10 20 76 |
1 000 000 758 000 420 000 |
|
Оплачена покупка станка |
60 |
51 |
600 000 |
|
Оборудование учтено |
08 |
60 |
500 000 |
|
НДС |
19 |
60 |
100 000 |
|
НДС к вычету |
68 |
19 |
100 000 |
|
Выплачена зарплата |
70 |
51 |
360 000 |
|
Перечислены взносы в ФСС |
69 |
51 |
108 000 |
|
Получен аванс от покупателя |
51 |
62 |
1 220 000 |
|
Начислен НДС с аванса |
76 |
68 |
220 000 |
|
Отгрузка ГП |
62 |
90/1 |
1 220 000 |
|
Учтен НДС с отгрузки |
90/3 |
68 |
220 000 |
|
Восстановление НДС с аванса |
68 |
76 |
220 000 |
Для составления декларации по НДС за 1 квартал 2026 необходимы данные по счетам, участвующим в формировании результата продаж, затрат производства, а также НДС. Кредитовое сальдо по сч. 68 . обозначает сумму налога к уплате, которая сформировалась из разницы между НДС начисленным и заявленным к вычету т. е. между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 68.
Помимо этих данных в формировании декларации задействованы сведения о величинах выручки в отчетном периоде и сумме затрат, сопровождающих процесс производства. Эти данные должны подтверждаться сведениями о покупках и продажах, перенесенными в 8-й и 9-й разделы – данная увязка очень важна. В нашем примере сумма покупок Д/т сч. 60 соответствует данным раздела 8 декларации, а продаж К/т сч. 62 – данным раздела 9.
Декларация НДС 1 квартал 2026: образец заполнения
Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2026 года привели эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в материал.
Скачать образец декларации по НДС в «КонсультантПлюс»
Итоги
Декларацию по НДС за 1 квартал 2025 года сдавайте по утвержденной форме. Срок сдачи отчета установлен на 25.04.2025 года. Сдать декларацию можно только в электронном виде.
